КонсультантПлюс Краснодар

Аналитические обзоры

21.11.2016

Бухгалтеру от 21 ноября 2016 г.

21.11.2016

Правительственный проект о повышении МРОТ на 300 руб. прошел первое чтение

С 1 июля МРОТ планируется увеличить с 7500 до 7800 руб. Бухгалтер использует МРОТ, например, когда рассчитывает пособие по больничному для нового сотрудника, который раньше нигде не работал.

Документ: Проект Федерального закона N 15469-7 (http://asozd.duma.gov.ru/main.nsf/(Spravka)?OpenAgent&RN=15469-7)

Принят в первом чтении 16 ноября 2016 года

Проект о сохранении тарифов взносов на травматизм принят в первом чтении

По правительственному законопроекту действующие тарифы предполагается не менять в 2017 году и в плановом периоде 2018 и 2019 годов.

Ставки составляют 0,2 - 8,5% от выплат и иных вознаграждений, облагаемых страховыми взносами. Размер ставок зависит от класса профессионального риска, к которому отнесен основной вид деятельности юрлица. Эти тарифы применяются уже с 2006 года.

Документ: Проект Федерального закона N 15459-7 (http://asozd.duma.gov.ru/main.nsf/(Spravka)?OpenAgent&RN=15459-7)

Принят в первом чтении 16 ноября 2016 года

Госдума приняла в первом чтении законопроект об индексации детских пособий

Предполагается, что пересчитывать детские пособия с февраля нужно будет продолжить в 2018 году и позже.

Законопроект касается следующих выплачиваемых работодателем пособий:

- женщинам, вставшим на учет в ранние сроки беременности;

- при рождении ребенка;

- ежемесячное пособие по уходу за ребенком.

По законопроекту коэффициент индексации будет определяться актами правительства, как и по действующим правилам. Однако сейчас индексация предусмотрена только для 2016 и 2017 годов. Проект же предполагает, что такой порядок будет и для последующих лет.

Напомним, что приостановлено действие правил об индексации исходя из ее размера, установленного законом о федеральном бюджете. Последний раз таким законом размер индексации был определен на 2015 год.

Документ: Проект Федерального закона N 15468-7 (http://asozd.duma.gov.ru/main.nsf/(Spravka)?OpenAgent&RN=15468-7)

Принят в первом чтении 16 ноября 2016 года

* Полный текст документа Вы найдете в коммерческой версии КонсультантПлюс, установленной на Вашем компьютере.
Заказать бесплатную демонстрацию или обратиться в региональный центр КонсультантПлюс.

18.11.2016

Специалисту по Госзакупкам от 18 ноября 2016 г.

18.11.2016

Стороной госконтракта не может быть уполномоченный орган, если он лишь выбирает поставщика

Если уполномоченному органу передано только право определить исполнителей, стороной контракта будет заказчик. Если же такой орган наделен всеми полномочиями, в том числе на заключение контракта и его исполнение, то стороной контракта является он. Так считает Минэкономразвития.

Выводы министерство сделало на основании норм Закона N 44-ФЗ о централизации закупок на региональном и муниципальном уровне. Полагаем, позицию ведомства можно применять и при централизации закупок на федеральном уровне. Это обусловлено сходством правил централизации таких закупок и закупок для нужд субъекта и муниципальных нужд. Кроме того, ведомство ранее *отмечало: когда госоргану передаются все полномочия по проведению закупки для нескольких заказчиков федерального уровня, именно этот орган становится заказчиком.

Напомним, по Закону N 44-ФЗ правила взаимодействия заказчиков с уполномоченными органами, в том числе круг обязанностей последних, должны быть определены решениями о создании таких органов либо решениями о наделении их полномочиями. Обычно подобные решения принимает вышестоящий орган.

Документ: *Письмо Минэкономразвития России от 21.09.2016 N Д28и-2546

18.11.2016

Юристу, кадровику от 18 ноября 2016 г.

18.11.2016

Совфед одобрил новые правила обжалования в ВС решений арбитражных судов по делам из КоАП

По АПК РФ можно будет обжаловать в Верховный суд вступившие в силу решения арбитражных судов по делам об административных правонарушениях. Сейчас такие решения нужно обжаловать по правилам КоАП РФ.

Изменение касается и решений арбитражных судов по итогам рассмотрения жалоб и протестов. Как и сейчас, обратиться в ВС РФ можно будет, если исчерпаны все способы обжалования в арбитражных судах.

Для заявителей одним из преимуществ станет возможность подать жалобу в ВС РФ через Интернет. КоАП РФ не дает такой возможности.

Среди новшеств - рассмотрение дел с участием сторон. Сейчас по КоАП РФ такие дела ВС РФ рассматривает без их присутствия. Об этом упоминал Пленум ВС РФ.

Документ: Проект Федерального закона N 1008268-6 (http://asozd.duma.gov.ru/main.nsf/(Spravka)?OpenAgent&RN=1008268-6)

Одобрен Советом Федерации 16 ноября 2016 года

18.11.2016

Бухгалтеру бюджетной организации от 18 ноября 2016 г.

18.11.2016

Учреждение не платит взносы в ФСС, если гражданско-правовой договор не признан трудовым

К такому выводу пришел АС Поволжского округа. Аналогичное *мнение у АС Волго-Вятского округа. Среди решений судов других округов встречаются *случаи, когда ГПД признавался трудовым, и доначисление ФСС взносов суд признал правомерным.

В рассмотренном деле отделение ФСС посчитало, что договоры с физлицами на оказание услуг по уборке помещений и охране территории являются трудовыми. С этим не согласился АС Поволжского округа и решил, что взносы на случай болезни и в связи с материнством ФСС доначислил неправомерно. По закону такие взносы с выплат физлицам по гражданско-правовым договорам (ГПД) перечислять в ФСС не нужно.

Иногда суды встают на сторону ФСС и признают, что между сторонами ГПД сложились фактически трудовые отношения. В этом случае организация должна будет заплатить взносы. К такому *выводу приходил, например, АС Восточно-Сибирского округа. Его постановление *ВС РФ отказался пересматривать.

Полагаем, ФСС может обратить внимание на следующие признаки: длительный срок договора, многократное его перезаключение с одним исполнителем, регулярность выплат. Есть риск, что в этих случаях ФСС сочтет договоры трудовыми и доначислит взносы. Оспаривать такое решение страхователю придется в суде. Учитывая неоднозначную судебную практику, предугадать исход дела сложно. Поэтому при заключении ГПД необходимо проверять его условия, чтобы исключить признаки трудового договора.

Документ: *Постановление АС Поволжского округа от 31.10.2016 по делу N А06-9621/2015

Перед подачей 2-НДФЛ налоговый агент должен обновить персональные данные работников

Так считает ФНС. Если в 2-НДФЛ попадут устаревшие сведения, работодателю грозит штраф - по 500 руб. за каждую неправильную справку. Аналогичные выводы следовали и из другого разъяснения ведомства.

Подачу справки 2-НДФЛ со старыми персональными данными ФНС рассматривает как представление недостоверных сведений.

Также ведомство сообщает, что уточнять информацию в справке не нужно, если персональные данные работников изменились после ее представления в инспекцию.

Интересно, что ранее ФНС разъясняла, в каком случае за подачу недостоверной информации штраф может быть не таким высоким. Ведомство сообщало, что есть смягчающие обстоятельства: нарушение не привело к неисчислению или неполному исчислению НДФЛ, неблагоприятным последствиям для бюджета, нарушению прав физлиц.

Документ: *Письмо ФНС России от 01.11.2016 N БС-4-11/20817

Что относится к персональным данным работников? (*Путеводитель по кадровым вопросам)

Правительство внесло в Думу законопроект о введении электронных больничных с 2017 года

Согласно проекту медорганизация сможет оформлять электронный больничный, если и она, и работодатель пациента подключены к единой инфосистеме. Потребуется согласие сотрудника на применение такого формата.

Планируется, что медработник будет заверять электронный больничный усиленной квалифицированной электронной подписью. Пока неясно, потребуется ли такая подпись и от работодателя, а также будет ли он заполнять какие-либо поля электронного больничного.

Законопроект предусматривает, что появятся подзаконные акты, которые помогут ответить на эти вопросы. Так, уже обсуждается проект постановления правительства о порядке взаимодействия ФСС, работодателей, медорганизаций и учреждений медико-социальной экспертизы (http://regulation.gov.ru/projects#npa=53100). По этому проекту постановления работодатель должен будет для заполнения электронного больничного передавать сведения в инфосистему "Соцстрах", заверяя их усиленной квалифицированной электронной подписью.

Разработчики законопроекта отмечают: электронные больничные уже выдаются в рамках пилотного проекта. Полагаем, полный переход на электронный формат поможет работодателям избежать оплаты поддельных больничных и уменьшит бумажную волокиту.

Документ: Проект Федерального закона N 27110-7 (http://asozd.duma.gov.ru/main.nsf/(Spravka)?OpenAgent&RN=27110-7)

Внесен в Госдуму 15 ноября 2016 года

Как работодатели сейчас заполняют больничные? (*Путеводитель по кадровым вопросам)

Как определить страховой стаж для оплаты больничных? (*Путеводитель по кадровым вопросам)

ФНС: заполняя уточненку в 2017, нужно внести ОКВЭД, который был в первичной декларации

Вывод наиболее полезен налогоплательщикам, которые в первичных декларациях указывали старый ОКВЭД.

1 января заканчивается переходный период, в течение которого можно досрочно начать применять новый ОКВЭД. Старый ОКВЭД с этой даты утратит силу.

При подаче в следующем году налоговых деклараций за 2016 год необходимо указывать код только по новому ОКВЭД. Это также разъяснила ФНС.

Документ: *Письмо ФНС России от 09.11.2016 N СД-4-3/21206@

18.11.2016

Бухгалтеру от 18 ноября 2016 г.

Перед подачей 2-НДФЛ налоговый агент должен обновить персональные данные работников

Документ: *Письмо ФНС России от 01.11.2016 N БС-4-11/20817

Что относится к персональным данным работников? (*Путеводитель по кадровым вопросам)

ФНС: заполняя уточненку в 2017, нужно внести ОКВЭД, который был в первичной декларации

Вывод наиболее полезен налогоплательщикам, которые в первичных декларациях указывали старый ОКВЭД.

Документ: *Письмо ФНС России от 09.11.2016 N СД-4-3/21206@

Застройщик вправе указать себя как продавца при перевыставлении счетов-фактур инвестору

Из разъяснения Минфина следует: перевыставляя инвестору счета-фактуры подрядчиков, застройщик может указать в строках 2 "Продавец",2а "Адрес" и 2б "ИНН/КПП продавца" свои данные, а не подрядчиков. Это не противоречит НК РФ.

Вывод ведомства полезен застройщикам, если они только организуют стройку, а ведут ее подрядчики. Особого порядка того, как застройщику заполнять счета-фактуры в такой ситуации, в Правилах заполнения счетов-фактур нет.

Документ: *Письмо Минфина России от 01.11.2016 N 03-07-09/63831

В каком порядке выставляет счет-фактуру застройщик? (*Путеводитель по налогам)

Как определяет базу по НДС застройщик, который не выполняет функции подрядчика? (*Путеводитель по налогам)

Правительство внесло в Думу законопроект о введении электронных больничных с 2017 года

Документ: Проект Федерального закона N 27110-7 (http://asozd.duma.gov.ru/main.nsf/(Spravka)?OpenAgent&RN=27110-7)

Внесен в Госдуму 15 ноября 2016 года

Как работодатели сейчас заполняют больничные? (*Путеводитель по кадровым вопросам)

Как определить страховой стаж для оплаты больничных? (*Путеводитель по кадровым вопросам)

Минтруд: если АО и ООО отказались от печати, в трудовых книжках ее ставить не нужно

27 ноября начнут действовать изменения Инструкции по заполнению трудовых книжек и разъяснения к Правилам их ведения. Новшества особенно важны для АО и ООО, отказавшихся от использования печати.

Если у организации печати нет, достаточно заверить записи в трудовой книжке подписями. Это может быть подпись самого работодателя или лица, ответственного за ведение трудовых книжек.

Те работодатели, у которых есть печать, продолжат ставить ее и после 27 ноября. Печать нужна, к примеру, в следующих случаях:

- при заполнении титульного листа трудовой книжки;

- изменении записей о Ф.И.О., дате рождения работника;

- заверке записей в трудовой книжке при увольнении.

АО и ООО ждали этих поправок. Сейчас на практике есть неопределенность: обязаны ли общества, у которых нет печатей, ставить их в трудовых книжках? Проблема возникла из-за того, что по закону АО и ООО уже более полутора лет не обязаны иметь круглую печать. Случаи, когда печать необходима, могут быть предусмотрены только федеральными законами. Правила же о печатях в трудовых книжках установлены на подзаконном уровне. Теперь Минтруд снял эту неопределенность.

Документы: Приказ Минтруда России от 31.10.2016 N 588н; Приказ Минтруда России от 31.10.2016 N 589н (вступают в силу 27 ноября 2016 года)

Каков порядок использования печати организации при заполнении трудовой книжки? (*Путеводитель по кадровым вопросам)

17.11.2016

Специалисту по Госзакупкам от 17 ноября 2016 г.

17.11.2016

Госзаказчик решает сам, создавать или нет приемочную комиссию

Будет результаты исполнения контракта принимать отдельный сотрудник или это сделает комиссия, заказчик решает самостоятельно. Такой вывод следует из письма Минэкономразвития. Ведомство не пояснило, когда стоит создавать комиссию. Полагаем, заказчик и это определяет сам.

Рекомендуем сформировать приемочную комиссию, например, когда объект закупки технически сложный. В таком случае для его надлежащей приемки нужны специалисты, которых следует включить в состав комиссии. Кроме того, ее создание позволит снизить риск необоснованного отказа от приемки результатов исполнения контракта. Объясняется это тем, что решение комиссии более объективно, чем решение отдельного сотрудника.

Напомним, если результаты исполнения контракта принимает комиссия, то по Закону N 44-ФЗ она должна состоять не менее чем из пяти человек. Документ о приемке результатов исполнения контракта должен быть не только подписан всеми членами комиссии, но и утвержден заказчиком.

Документ: *Письмо Минэкономразвития России от 10.10.2016 N Д28и-2616

*Что такое приемочная комиссия по Закону N 44-ФЗ и как ее создать?

17.11.2016

Юристу, кадровику от 17 ноября 2016 г.

17.11.2016

ВС РФ: банк не вправе изменять территориальную подсудность споров по потребкредиту

Правило о подсудности споров по месту нахождения банка было среди индивидуальных условий договора с заемщиком-физлицом. ВС РФ указал, что это условие нарушает право потребителя выбрать суд. Подобный подход принят в практике. Ему следовал и ВАС РФ.

Судя по определению Верховного суда, важно, что ограничение выбора подсудности было инициативой банка. Именно в таком случае эти действия ущемляют права потребителя. Полагаем, если бы изменение подсудности произошло по обоюдному согласию, вывод суда мог быть иным.

Еще в 2011 году ВАС РФ отмечал, что договором нельзя ограничивать выбор подсудности даже для споров по искам банка к заемщику. ВС РФ в 2009 году высказывал иную позицию, допуская в такой ситуации договорную подсудность.

Вместе с тем в 2011 году в практике ВС РФ был *другой случай. Банк включил в договор с вкладчиком условие о подсудности споров конкретному суду, чем нарушил права потребителя. Договор был построен по модели присоединения, поэтому у вкладчика не было выбора. ВС РФ встал на защиту его прав.

За включение в договор условий, которые ущемляют права потребителя, банку грозит штраф от 10 тыс. до 20 тыс. руб.

Документ: *Постановление ВС РФ от 07.11.2016 N 304-АД16-14156

Какие условия кредита нарушают права потребителей? (*Путеводитель по судебной практике)

Юрлицу-коммерсанту могут запретить заключать договор пожизненного содержания с иждивением

Если правительственный проект примут, плательщиками по такому договору смогут выступать только физлица, в том числе ИП, и некоммерческие организации. Сейчас ограничений нет.

Новшества будут распространяться только на договоры, заключенные после вступления изменений в силу.

Проект поможет исключить злоупотребления, которые сейчас порой допускают коммерческие компании в отношении граждан, заключивших договор пожизненного содержания с иждивением.

Документ: Проект Федерального закона N 26653-7 (http://asozd.duma.gov.ru/main.nsf/(Spravka)?OpenAgent&RN=26653-7)

Внесен в Госдуму 14 ноября 2016 года

17.11.2016

Бухгалтеру бюджетной организации от 17 ноября 2016 г.

17.11.2016

Суд может снизить штраф учреждению, даже если расчет РСВ-1 оно подало не вовремя

АС Центрального округа уменьшил размер штрафа из-за смягчающих обстоятельств. Суды редко принимают такие решения. В будущем применять смягчающие обстоятельства для снижения штрафа за просрочку подачи расчета по взносам будут не только суды, но и контролирующие органы.

С 2015 года в Законе о страховых взносах нет положений о смягчающих обстоятельствах. КС РФ признал, что такая ситуация противоречит Конституции. Суды руководствуются его позицией: до возвращения в Закон о страховых взносах положений о смягчающих обстоятельствах снижать штраф может только суд и только в исключительных случаях.

Именно так поступил в рассматриваемом деле АС Центрального округа. В практике есть похожий пример: *АС Восточно-Сибирского округа в связи со смягчающими обстоятельствами снизил до минимального размера штраф за просрочку сдачи расчета РСВ-1.

Рекомендуем учреждениям, которые оштрафованы за нарушение срока подачи расчета по взносам, заявить в суде о снижении штрафа. Важно доказать, что для этого есть основания, например, правонарушение совершено впервые.

С 2017 года уплата взносов в ПФР будет регулироваться НК РФ, а в нем в отличие от Закона о страховых взносах есть положения о смягчающих обстоятельствах. Поэтому можно надеяться на то, что инспекции будут учитывать их при привлечении к ответственности.

Документ: *Постановление Арбитражного суда Центрального округа от 25.10.2016 по делу N А84-985/2016

Работодатель не удерживает НДФЛ с аванса, который выплачен сотруднику в середине месяца

Такой вывод можно сделать из разъяснений Минфина. По мнению ведомства, НДФЛ с дохода в виде оплаты труда не может быть исчислен и удержан до конца месяца. Полагаем, что министерство понимает под оплатой труда и аванс, и зарплату.

Минфин уже высказывал аналогичную *позицию. ФНС и суды считают так же.

Документ: *Письмо Минфина России от 28.10.2016 N 03-04-06/63250

В какой срок уплачивается НДФЛ налоговым агентом? (*Путеводитель по налогам)

Оплата путевок в санаторий для оздоровления работников не облагается взносами

Суд указал: оплата путевок не связана с трудовыми обязанностями. Она не является вознаграждением за труд, стимулирующей или компенсационной выплатой. К такому выводу приходили и другие *суды. Ведомства же считают, что платить взносы нужно.

Учреждение оплатило санаторно-курортные путевки на основании локального акта. Работники направлялись в санаторий для укрепления здоровья по медицинским показаниям. Региональное отделение ФСС доначислило страховые взносы учреждению.

С доначислением могут столкнуться и другие организации. Поэтому позиция суда может им тоже помочь.

Полагаем, вывод АС Уральского округа применим и в случае, когда организация компенсирует стоимость путевки в санаторий, а не только ее оплачивает.

Документ: *Постановление АС Уральского округа от 28.10.2016 по делу N А60-59597/2015

Если счет-фактуру подписало неуполномоченное лицо, вычет НДС неправомерен

К такому выводу пришел суд. Аналогичные *выводы уже встречались в судебной практике. Ранее к подобному мнению приходили высшие суды. Для выводов судов имеет значение, были ли операции контрагентов реальными.

В рассмотренном кассацией деле налоговый орган доказал: операций с контрагентом на самом деле не было. Инспекция сослалась на то, что на счетах-фактурах контрагента стоит подпись не руководителя, а иного лица. Это подтвердила экспертиза.

Суд поддержал инспекцию. Он учел, что контрагенты по адресу регистрации не находятся, отчетность не сдают, основных средств и сотрудников у них нет. Эти и *другие обстоятельства позволили сделать вывод о получении налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды.

ВАС РФ *считал также: вычет НДС неправомерен, если счета-фактуры подписаны неуполномоченными лицами. Кроме того, ВАС РФ учитывал не только наличие недостоверных сведений в счетах-фактурах, но и отсутствие у контрагента штатной численности, налоговой и бухгалтерской отчетности. Подобные выводы ВС РФ *делал в 2010 году. Они *прослеживаются у него и сейчас.

В одном из постановлений Президиум ВАС РФ *обращал внимание на то, что само по себе подписание счета-фактуры не теми лицами не влечет отказа в вычете. Необходимы и иные доказательства получения необоснованной налоговой выгоды.

Полагаем, что выводы ВАС РФ актуальны и сейчас, потому что суды им *следуют.

Рекомендуем проверять полномочия лиц, которые подписывают счета-фактуры. Если операции с контрагентом реальны и тому есть подтверждение, велики шансы в суде добиться вычета НДС.

Документ: *Постановление АС Московского округа от 11.10.2016 по делу N А40-250761/2015

17.11.2016

Бухгалтеру от 17 ноября 2016 г.