Аналитические обзоры
- Категория: Аналитические обзоры
Бухгалтеру от 28 января 2025 года
28.01.2025
Топ-3 "поворотных" дел ВС РФ по налогам за II полугодие 2024 года
За II полугодие 2024 г. в системе КонсультантПлюс появилось почти 700 судебных актов ВС РФ по налогам. Мы отобрали интересные споры, в которых Верховный суд не согласился с нижестоящими судами. Расскажем об уменьшении аренды на сумму НДС, учете незавершенных капитальных вложений и не только.
Уменьшение арендных платежей на сумму НДС
Организация по договору аренды недвижимости перечисляла арендодателю платежи с учетом НДС. Позже, из-за признания последнего банкротом, она стала уплачивать аренду за вычетом налога. Арендатор посчитал: обязанности уплачивать НДС больше нет, а значит, у арендодателя нет права получать налог. Суды поддержали арендатора. ВС РФ решил иначе.
Мнение нижестоящих судов:
- Арендодателя признали банкротом и открыли конкурсное производство. Внесение платежей за вычетом НДС правомерно.
- Уменьшение арендной платы в данном случае не меняет условий договора, а определяет размер платежей, которые получает арендодатель.
Позиция Верховного суда:
- При расчетах по договору нужно различать гражданско-правовые и публично-правовые отношения.
- Уплата цены договора в полном объеме - это гражданско-правовая обязанность арендатора перед арендодателем.
- Наличие оснований для уплаты НДС в цене сделки или сверх нее зависит от условий договора.
- Стороны вправе специально оговорить несколько вариантов цены сделки в договоре. В этом случае арендная плата может включать переменную величину, равную НДС. Она может зависеть от обстоятельств, которые влияют на налогообложение контрагента.
- Если таких условий нет, цену сделки нельзя пересмотреть в одностороннем порядке.
- В данном случае по договору НДС включили в арендную плату. У арендатора нет оснований для уменьшения платежей в одностороннем порядке.
- Довод арендатора о том, что с момента признания контрагента банкротом он не получал счета-фактуры с НДС, а значит, у него нет обязанности его уплачивать, несостоятелен. Организация не выплачивает арендодателю налог, а погашает свое гражданско-правовое обязательство. Условия договора не менялись.
- Изменить размер платежей можно по соглашению сторон.
Как позицию ВС РФ учли на практике:
- АС Западно-Сибирского округа со ссылкой на Определение ВС РФ также встал на сторону арендодателя. Арендатор уменьшил арендные платежи на сумму НДС из-за перехода арендодателя на УСН. Суд указал: стороны согласовали платеж с учетом налога, арендатор не может уменьшить его в одностороннем порядке.
- В другом деле АС Волго-Вятского округа со ссылкой на Определение ВС поддержал арендатора. Он установил: по договору арендатор должен перечислять НДС сверх арендной платы. Арендодателя признали банкротом. С этого момента уплата НДС законом не предусмотрена, то есть ставка налога равна нулю. Уплата аренды за минусом НДС правомерна.
Документ: Определение ВС РФ от 06.09.2024 N 306-ЭС24-7343
Внереализационные расходы: учет незавершенных капитальных вложений
Организация включила во внереализационные расходы стоимость незавершенных капитальных вложений при ликвидации объектов незавершенного строительства. В том числе она учла затраты на создание проектной документации, строительство объектов ОС с целью реализации инвестпроектов. Инспекция посчитала, что такие расходы не связаны с ликвидацией имущества: демонтажем, разборкой, вывозом разобранного имущества и др. Их нужно относить к расходам по формированию первоначальной стоимости объектов незавершенного строительства. Суды поддержали инспекцию. ВС РФ решил по-другому.
Мнение нижестоящих судов:
- Спорные расходы нельзя учесть для целей налога на прибыль.
- Организация понимала это и, чтобы не допустить прямого запрета на учет расходов по созданию амортизируемого имущества, переквалифицировала в прочие (их перечень открытый).
Позиция Верховного суда:
- Норму о запрете на учет расходов по созданию амортизируемого имущества нужно рассматривать вместе со ст. 253 НК РФ. То есть такой запрет лишь указывает на особый порядок учета спорных расходов - через амортизацию.
- Если организация несет обоснованные расходы на создание амортизируемого имущества, то запрет сам по себе не мешает учету данных расходов. Есть разумное предположение о том, что налогоплательщик в итоге создаст ОС и будет погашать его стоимость через амортизацию.
- При отказе по объективным причинам создавать ОС уже понесенные расходы по общему правилу не утрачивают свойств производственного назначения.
- Такие затраты понесли с целью извлечения дохода, поэтому их можно учесть во внереализационных расходах.
- Затраты нельзя учесть, если их продолжали осуществлять, хотя экономической целесообразности создавать ОС уже не было.
Документ: Определение ВС РФ от 28.08.2024 N 305-ЭС24-1023
Налоговые обязательства участников схемы дробления бизнеса - момент исполнения
Общество получило необоснованную налоговую выгоду: оно формально переводило часть деятельности по торговле на взаимозависимое лицо. Инспекция объединила показатели двух организаций и с учетом принятых вычетов установила неуплату НДС, а также завышение убытков при расчете налога на прибыль. Общество настаивало: налоговая неверно начислила пени за неуплату НДС. Они подлежат перерасчету с учетом сроков и налогов, уплаченных по спецрежимам. Суды признали расчет проверяющих верным. ВС РФ решил иначе.
Мнение нижестоящих судов:
- Налогоплательщик создал схему по дроблению бизнеса.
- Организации уплатили налоги по УСН и ЕНВД, хотя налоговая обязанность возникла по НДС.
- Подход, по которому доначисленные налоги должны уменьшить так, как если бы налоги, которые перечисляли участники схемы, уплачивал налогоплательщик-организатор, нельзя применить к НДС.
- Данный подход применим к налогу на прибыль и мотивирован сходством правовой природы налога на прибыль и налога по УСН.
- Пени за неуплату НДС начислили верно.
Позиция Верховного суда:
- При определении момента исполнения налоговых обязательств по НДС надо учитывать, что доходы и налоги, уплаченные участниками схемы, объединили.
- При этом каждая организация уплачивала в бюджет налоги по спецрежимам.
- Участник схемы исполнил обязательства в момент перечисления в бюджет денег в счет уплаты налогов в связи с деятельностью, доход от которой вменили обществу.
- Оснований полагать, что у бюджета есть потери и нужна компенсация в виде начисления пеней, нет.
- Также ВС РФ сослался на свое Определение по сходному делу. В нем, в частности, указано: уплаченный налог подлежит зачету в счет долга не только по налогу на прибыль, но и по НДС. При оценке правомерности взыскания пеней надо учитывать состояние расчетов плательщика с бюджетом в период между возникновением обязанности по уплате налога и ее исполнением.
Документ: Определение ВС РФ от 04.09.2024 N 307-ЭС24-5688
28.01.2025
Обновленная декларация по НДПИ: налоговики направили контрольные соотношения
Уточненную декларацию по НДПИ подают начиная с отчета за январь 2025 года. ФНС разработала для нее контрольные соотношения. Их стало больше. Например, появились соотношения для строки 171.
Документ:
Письмо ФНС России от 15.01.2025 N СД-4-3/239@
28.01.2025
ВС РФ: после признания судом отношений трудовыми у работника есть год, чтобы взыскать зарплату
Со сторожем многократно заключали договоры об оказании охранных услуг. Он обратился в суд, чтобы признать отношения трудовыми и взыскать в том числе недополученную зарплату.
Суды сочли трудовой договор заключенным, но по поводу выплат мнения разделились. Первая инстанция и кассация указали, что годичный срок исковой давности для части выплат пропущен.
ВС РФ поддержал апелляцию и пояснил, почему сотруднику нужно доплатить за весь период работы. Срок обращения с зарплатными требованиями не истек: он начинает течь после того, как суд признает отношения трудовыми. Только тогда у специалиста возникает право заявлять о взыскании выплат по ТК РФ.
Документ:
Определение ВС РФ от 16.12.2024 N 64-КГ24-4-К9
Полезная ссылка:
"Трудовой кодекс Российской Федерации" от 30.12.2001 N 197-ФЗ (ред. от 26.12.2024)
Нет КонсультантПлюс?
Оформите заявку на доставку полной версии документаили самостоятельно подберите комплект, с учетом особенностей именно Вашей организации
- Категория: Аналитические обзоры
Кадровику от 27 января 2025 год
27.01.2025
Минтруд: период отпуска по беременности и родам учитывают при расчете ежегодного отдыха
Время отпуска по беременности и родам засчитывают в стаж работы, который дает право на ежегодный оплачиваемый отдых, пояснило ведомство.
Напомнили также, что учесть надо сам ежегодный отпуск, нерабочие праздники, выходные и другие дни отдыха. Однако отметим, отпуск по уходу за ребенком в этот стаж не включают.
Документ:
Информация Минтруда России от 24.01.2025
Рекомендуем:
Как рассчитать рабочий год для ежегодного отпуска после отпуска по беременности и родам
Полезная ссылка:
"Трудовой кодекс Российской Федерации" от 30.12.2001 N 197-ФЗ (ред. от 26.12.2024)
Нет КонсультантПлюс?
Оформите заявку на доставку полной версии документаили самостоятельно подберите комплект, с учетом особенностей именно Вашей организации
- Категория: Аналитические обзоры
Специалисту по Госзакупкам от 27 января 2025 года
27.01.2025
Штрафы за уклонение от многих проверок вырастут в несколько раз - изменения прошли первое чтение
Поправки коснутся тех, кто мешает провести либо завершить контрольно-надзорное мероприятие или, например, ввести спецрежим по Закону о госконтроле, а также осуществить проверку по Закону о защите прав юрлиц и ИП. По общему правилу должностное лицо заплатит от 10 тыс. до 20 тыс. руб., а компания - от 250 тыс. до 500 тыс. руб.
Пока штрафы от 5 тыс. до 10 тыс. руб. для первых и от 20 тыс. до 50 тыс. руб. для вторых.
За повторное нарушение должностному лицу назначат штраф от 20 тыс. до 50 тыс. руб. либо его дисквалифицируют на срок от 6 мес. до года. Денежная санкция для компании составит от 500 тыс. до 1 млн руб. Сейчас период дисквалификации тот же, а штраф для должностных лиц - от 10 тыс. до 20 тыс. руб., для организаций - от 50 тыс. до 100 тыс. руб.
Поправки к КоАП РФ могут вступить в силу через 10 календарных дней после опубликования закона.
Документ:
Проект Федерального закона N 736449-8
Рекомендуем:
Как проводят плановые проверки организаций (контрольно-надзорные мероприятия)
Как проводят внеплановые проверки организаций (контрольно-надзорные мероприятия)
Полезные ссылки:
27.01.2025
Закупки у единственного поставщика по Закону N 223-ФЗ: интересная практика за 2023 - 2024 годы
Может ли перечень случаев неконкурентной закупки охватывать любые потребности заказчика? Признают ли прямую сделку антиконкурентным соглашением, если для ее заключения не было объективных причин? Какие основания для закупки у единственного поставщика не стоит включать в положение о закупке? Ответы - в обзоре.
Перечень оснований неконкурентной закупки не должен охватывать всю сферу деятельности заказчика
ВС РФ поддержал суды, которые решили, что в положении о закупке нельзя закрепить перечень оснований для проведения неконкурентных процедур, который охватывает почти всю сферу деятельности заказчика.
Это приводит к дискриминации и ограничению конкуренции, поскольку позволяет привлекать исполнителя без торгов независимо от наличия конкурентного рынка.
Подход разделяют Владимирское и Воронежское УФАС.
Необоснованное заключение прямой сделки могут признать антиконкурентным соглашением
ВС РФ согласился с выводом контролеров о том, что заказчик и его контрагенты реализовали антиконкурентное соглашение. В течение нескольких лет они заключили более 600 прямых договоров без объективных на то причин.
Единую сделку искусственно раздробили. Это нарушило права потенциальных исполнителей и публичные интересы. Невозможность провести закупки конкурентным способом не доказали.
Суд напомнил, что закупки у единственного поставщика допустимы, в частности, при таких обстоятельствах:
- низкоконкурентный рынок;
- ликвидация последствий ЧС;
- колебание цен в узком диапазоне;
- закупка на товарном рынке, где преобладает недобросовестная конкуренция.
В иных случаях это злоупотребление правом и намеренное уклонение от конкурентных процедур.
К сходному выводу приходили АС Западно-Сибирского и Центрального округов. Их позицию поддержал и ВС РФ.
Основания неконкурентной закупки не должны быть универсальными или затрагивать открытый рынок
Марийское УФАС увидело ограничение конкуренции в действиях заказчика, который предусмотрел универсальное основание для проведения неконкурентных процедур - закупка на сумму до 15 млн руб.
Контролеры отметили: основание не было ограничено никакими критериями, кроме ценового, что позволяло проводить прямые закупки в любых случаях и при любых потребностях.
Также не следует включать в положение о закупке основания, которые затрагивают открытые и конкурентные рынки, например:
- юруслуг - Воронежское УФАС;
- услуг охраны - Марийское УФАС;
- строительно-монтажных работ - Краснодарское УФАС;
- торговли ТС - Татарстанское УФАС.
Рекомендуем:
Как провести закупку по 223-ФЗ у единственного поставщика
Нет КонсультантПлюс?
Оформите заявку на доставку полной версии документаили самостоятельно подберите комплект, с учетом особенностей именно Вашей организации
- Категория: Аналитические обзоры
Бухгалтеру бюджетной организации от 27 января 2025 года
27.01.2025
Штрафы за уклонение от многих проверок вырастут в несколько раз - изменения прошли первое чтение
Поправки коснутся тех, кто мешает провести либо завершить контрольно-надзорное мероприятие или, например, ввести спецрежим по Закону о госконтроле, а также осуществить проверку по Закону о защите прав юрлиц и ИП. По общему правилу должностное лицо заплатит от 10 тыс. до 20 тыс. руб., а компания - от 250 тыс. до 500 тыс. руб.
Пока штрафы от 5 тыс. до 10 тыс. руб. для первых и от 20 тыс. до 50 тыс. руб. для вторых.
За повторное нарушение должностному лицу назначат штраф от 20 тыс. до 50 тыс. руб. либо его дисквалифицируют на срок от 6 мес. до года. Денежная санкция для компании составит от 500 тыс. до 1 млн руб. Сейчас период дисквалификации тот же, а штраф для должностных лиц - от 10 тыс. до 20 тыс. руб., для организаций - от 50 тыс. до 100 тыс. руб.
Поправки к КоАП РФ могут вступить в силу через 10 календарных дней после опубликования закона.
Документ:
Проект Федерального закона N 736449-8
Рекомендуем:
Как проводят плановые проверки организаций (контрольно-надзорные мероприятия)
Как проводят внеплановые проверки организаций (контрольно-надзорные мероприятия)
Полезные ссылки:
27.01.2025
Конфликт интересов служащего: примеры из практики за II полугодие 2024 года
Будет ли конфликт интересов, если госслужащая дает разрешения организации, в которой работала несколько лет назад? Достаточно ли директору учреждения выговора за то, что не сообщил о приеме на работу жены? Можно ли изменить основание увольнения через полгода? Ответы на эти и другие вопросы - в обзоре.
Несколько лет назад были трудовой договор и ГПД
Руководитель отдела местной администрации согласовывала разрешения на реконструкцию, строительство и ввод объектов в эксплуатацию. Проектную документацию для этого готовила организация, в которой муниципальная служащая работала 10 лет назад. Для этой же компании она 4 года назад разрабатывала документы по ГПД. О возможном конфликте интересов служащая не сообщала.
Прокурор требовал увольнения чиновницы в связи с утратой доверия. 6-й КСОЮ его поддержал. У служащей могла возникнуть личная заинтересованность, которая могла повлиять на исполнение должностных обязанностей.
Суд отметил, что не имеет значения, была заинтересованность или нет. По закону сообщить нужно было даже о возможности ее появления.
Выговор директору учреждения
Прокурор потребовал через суд изменить основание увольнения директора автономного учреждения. При проверке финансово-хозяйственной деятельности среди прочего выяснилось, что руководитель принял на работу жену, но не сообщил о конфликте интересов. Управление объявило ему выговор. Позже директор уволился в связи с истечением срока трудового договора.
Апелляция посчитала, что работодатель (в данном случае управление) может сам выбирать вид дисциплинарного взыскания. Однако первая инстанция и 1-й КСОЮ решили иначе: антикоррупционные нормы императивны, отклонение от них не допускается. Если работник не принял мер по предотвращению или урегулированию конфликта интересов, единственный вариант ответственности - увольнение в связи с утратой доверия.
Изменение основания увольнения через полгода
Муниципальная служащая уволилась 30 июня 2023 года по собственному желанию, а 1 февраля 2024 года по представлению прокурора и после проверки основание увольнения изменили. 5-й КСОЮ признал действия нанимателя законными.
Выяснилось, что в период муниципальной службы чиновница вышла замуж. Ее супруг ранее заключил социальный контракт с администрацией, служащая до и после заключения брака контролировала исполнение контракта. О конфликте интересов она не сообщала.
Суд отметил, что факт допущения конфликта интересов не оспаривали. Увольнение служащей по собственному желанию противоречит неотвратимости наказания за коррупционные нарушения.
Бывшая чиновница ссылалась на нарушение сроков привлечения к ответственности. Однако суд обратил внимание на то, что сроки не являются пресекательными.
Изменение места работы
Госслужащего привлекли к дисциплинарной ответственности из-за конфликта интересов и перевели на другое место работы. Чиновник оспорил перевод в том числе потому, что наниматель не предоставил ему и семье жилье по новому месту работы и не обеспечил ГСМ для переезда. 6-й КСОЮ эти требования не поддержал.
Суд отметил, что наниматель вправе по своей инициативе изменять существенные условия служебного контракта, только если сохранить прежние невозможно. Чиновник не мог исполнять обязанности по прошлому месту работы, значит, причины изменения контракта объективны.
Довод о предоставлении жилья и оплате ГСМ суд отклонил: чиновник не согласился изменить место работы, поэтому эти обстоятельства не имеют значения для спора.
Родственники главы муниципалитета
ВС РФ посчитал, что между главой муниципалитета и депутатом не было конфликта интересов. При прокурорской проверке выяснилось, что в выборах исполняющего полномочия главы муниципалитета участвовал муниципальный депутат - родственник одного из кандидатов. О конфликте интересов депутат не сообщал.
Суд отметил: депутат не получил материальной выгоды от участия в выборах. Он действовал в интересах избирателей и не создавал преимуществ для своего родственника - кандидата на должность исполняющего полномочия главы муниципалитета. Кроме того, решение о назначении главы было принято коллегиально и не зависело от одного голоса.
В другом споре 9-й КСОЮ посчитал законным досрочное прекращение полномочий главы муниципалитета. Выяснилось, что он назначил руководителем учреждения и заместителем начальника управления своих двоюродных братьев. О конфликте интересов глава не сообщил. Суд отметил, что оба родственника были в его подчинении, а значит, отношения могли повлечь конфликт интересов.
27.01.2025
Минтруд: период отпуска по беременности и родам учитывают при расчете ежегодного отдыха
Время отпуска по беременности и родам засчитывают в стаж работы, который дает право на ежегодный оплачиваемый отдых, пояснило ведомство.
Напомнили также, что учесть надо сам ежегодный отпуск, нерабочие праздники, выходные и другие дни отдыха. Однако отметим, отпуск по уходу за ребенком в этот стаж не включают.
Документ:
Информация Минтруда России от 24.01.2025
Рекомендуем:
Как рассчитать рабочий год для ежегодного отпуска после отпуска по беременности и родам
Полезная ссылка:
"Трудовой кодекс Российской Федерации" от 30.12.2001 N 197-ФЗ (ред. от 26.12.2024)
Нет КонсультантПлюс?
Оформите заявку на доставку полной версии документаили самостоятельно подберите комплект, с учетом особенностей именно Вашей организации
- Категория: Аналитические обзоры
Юристу от 27 января 2025 года
27.01.2025
Важные новости для юриста за неделю с 20 по 24.01.2025
КС РФ защитил право на пересмотр по вновь открывшимся обстоятельствам ряда споров по ГПК РФ. В третьем чтении принят проект об увеличении штрафов за нарушения при продаже сигарет и алкоголя. Об этих и других новшествах читайте в нашем обзоре.
См. материалы о налоговой реформе, частичной мобилизации и антикризисных мерах.
Гражданский процесс
Спор пересмотрят по ГПК РФ по вновь открывшимся обстоятельствам, если их установили в уголовном процессе и отразили в постановлении об отказе в возбуждении или о прекращении уголовного дела по истечении срока давности. Подробнее в нашей новости.
Торговля
Значительно вырастут штрафы за нарушения при торговле сигаретами, вейпами, алкоголем. Проект прошел финальное чтение. Подробнее в нашей новости.
С 1 сентября 2025 года за реализацию несовершеннолетнему опасных бытовых товаров с газом планируют наказывать как за продажу такому покупателю, например, сигарет. Поправка принята в третьем чтении. Подробнее в нашей новости.
Нотариат
Росфинмониторинг перечислил сделки, при удостоверении которых на нотариусов распространятся многие требования по противодействию легализации преступных доходов. Подробнее в нашей новости.
ООО
В Законе об ООО планируют установить, что участники могут запретить использование преимущественного права покупки доли или ее части. Для этого нужно единогласное решение общего собрания. Положение об ограничении права допустимо включить в устав при учреждении ООО либо позже. Подробнее в нашей новости.
Контроль и надзор
С 1 февраля 2025 года при земельном госконтроле не будут учитывать такой показатель риска: размер участка, который использует компания, ИП или гражданин, не соответствует площади по ЕГРН. Подробнее в нашей новости.
27.01.2025
Штрафы за уклонение от многих проверок вырастут в несколько раз - изменения прошли первое чтение
Поправки коснутся тех, кто мешает провести либо завершить контрольно-надзорное мероприятие или, например, ввести спецрежим по Закону о госконтроле, а также осуществить проверку по Закону о защите прав юрлиц и ИП. По общему правилу должностное лицо заплатит от 10 тыс. до 20 тыс. руб., а компания - от 250 тыс. до 500 тыс. руб.
Пока штрафы от 5 тыс. до 10 тыс. руб. для первых и от 20 тыс. до 50 тыс. руб. для вторых.
За повторное нарушение должностному лицу назначат штраф от 20 тыс. до 50 тыс. руб. либо его дисквалифицируют на срок от 6 мес. до года. Денежная санкция для компании составит от 500 тыс. до 1 млн руб. Сейчас период дисквалификации тот же, а штраф для должностных лиц - от 10 тыс. до 20 тыс. руб., для организаций - от 50 тыс. до 100 тыс. руб.
Поправки к КоАП РФ могут вступить в силу через 10 календарных дней после опубликования закона.
Документ:
Проект Федерального закона N 736449-8
Рекомендуем:
Как проводят плановые проверки организаций (контрольно-надзорные мероприятия)
Как проводят внеплановые проверки организаций (контрольно-надзорные мероприятия)
Полезные ссылки:
Нет КонсультантПлюс?
Оформите заявку на доставку полной версии документаили самостоятельно подберите комплект, с учетом особенностей именно Вашей организации
- Категория: Аналитические обзоры
Бухгалтеру от 27 января 2025 года
27.01.2025
Штрафы за уклонение от многих проверок вырастут в несколько раз - изменения прошли первое чтение
Поправки коснутся тех, кто мешает провести либо завершить контрольно-надзорное мероприятие или, например, ввести спецрежим по Закону о госконтроле, а также осуществить проверку по Закону о защите прав юрлиц и ИП. По общему правилу должностное лицо заплатит от 10 тыс. до 20 тыс. руб., а компания - от 250 тыс. до 500 тыс. руб.
Пока штрафы от 5 тыс. до 10 тыс. руб. для первых и от 20 тыс. до 50 тыс. руб. для вторых.
За повторное нарушение должностному лицу назначат штраф от 20 тыс. до 50 тыс. руб. либо его дисквалифицируют на срок от 6 мес. до года. Денежная санкция для компании составит от 500 тыс. до 1 млн руб. Сейчас период дисквалификации тот же, а штраф для должностных лиц - от 10 тыс. до 20 тыс. руб., для организаций - от 50 тыс. до 100 тыс. руб.
Поправки к КоАП РФ могут вступить в силу через 10 календарных дней после опубликования закона.
Документ:
Проект Федерального закона N 736449-8
Рекомендуем:
Как проводят плановые проверки организаций (контрольно-надзорные мероприятия)
Как проводят внеплановые проверки организаций (контрольно-надзорные мероприятия)
Полезные ссылки:
27.01.2025
Важные новости для бухгалтера за неделю с 20 по 24.01.2025
Какие разъяснения Минфин дал об учете доходов для НДС и налога на УСН с 2025 года? Что ФНС пояснила о сдаче уведомления об исчисленных суммах налога на имущество? Для какой статистической формы уточнили указания по заполнению? Об этих изменениях читайте в нашем обзоре.
См. материалы о налоговой реформе, частичной мобилизации и антикризисных мерах.
НДС на УСН
Минфин пояснил, как с 2025 года для целей НДС и налога по УСН считать доходы при преобразовании организации. Подробнее в нашей новости.
Налог на имущество
ФНС напомнила, что срок подачи декларации по налогу на имущество организаций изменен. Как следствие, сдавать уведомление об исчисленных суммах не надо. Подробнее в нашей новости.
Статистическая отчетность
Росстат обновил указания по заполнению статформы 1-вывоз. Среди прочего уточнили перечень респондентов. Подробнее в нашей новости.
27.01.2025
НДС 0% при экспорте по железной дороге: ФНС утвердила реестр для обоснования ставки
Приказ с формой, форматом и порядком заполнения реестра для обоснования нулевой ставки НДС вступит в силу 1 апреля 2025 года. Так, реестр пригодится при оказании транспортно-экспедиционных услуг и услуг по международной перевозке товаров.
В реестр вносят сведения из деклараций на товары, перевозочных, транспортных, товаросопроводительных и др. документов. Так, нужно указать номер перевозочного документа, регистрационный номер декларации на товары, маршрут. Есть графа для отражения налоговой базы по операции реализации услуг, в отношении которой документально подтверждена ставка НДС 0%.
Обязанность по заполнению реестра предусмотрели поправками к НК РФ (новая редакция пп. 3 п. 3.1 и пп. 2 п. 3.7 ст. 165 НК РФ), которые заработают 1 апреля 2025 года.
Документ:
Приказ ФНС России от 15.11.2024 N ЕД-7-15/1036@
Полезная ссылка:
27.01.2025
Минтруд: период отпуска по беременности и родам учитывают при расчете ежегодного отдыха
Время отпуска по беременности и родам засчитывают в стаж работы, который дает право на ежегодный оплачиваемый отдых, пояснило ведомство.
Напомнили также, что учесть надо сам ежегодный отпуск, нерабочие праздники, выходные и другие дни отдыха. Однако отметим, отпуск по уходу за ребенком в этот стаж не включают.
Документ:
Информация Минтруда России от 24.01.2025
Рекомендуем:
Как рассчитать рабочий год для ежегодного отпуска после отпуска по беременности и родам
Полезная ссылка:
"Трудовой кодекс Российской Федерации" от 30.12.2001 N 197-ФЗ (ред. от 26.12.2024)
Нет КонсультантПлюс?
Оформите заявку на доставку полной версии документаили самостоятельно подберите комплект, с учетом особенностей именно Вашей организации
- Категория: Аналитические обзоры
Бухгалтеру бюджетной организации от 25 января 2025 года
25.01.2025
Премии медсестрам за интенсивность работы кассация посчитала нецелевым расходом средств ОМС
Больница перечисляла медсестрам стимулирующие выплаты за регистрацию в приемном покое иностранцев и за интенсивную нагрузку в прививочную кампанию. Фонд решил, что это нецелевое использование средств ОМС.
АС Волго-Вятского округа (в отличие от апелляции) с таким подходом согласился:
- за счет ОМС медпомощь оказывают только застрахованным по ОМС лицам. Премию выплачивали в том числе за регистрацию иностранцев, которые к ним не относятся. Значит, оснований возмещать расходы за счет ОМС нет;
- прививка против гриппа входит в Национальный календарь профилактических прививок. Финансируют такие прививки РФ и регионы. Поэтому расходы на прививочную кампанию за счет ОМС не оплачиваются.
Документ:
Постановление АС Волго-Вятского округа от 23.12.2024 по делу N А31-10195/2021
Нет КонсультантПлюс?
Оформите заявку на доставку полной версии документаили самостоятельно подберите комплект, с учетом особенностей именно Вашей организации
- Категория: Аналитические обзоры
Юристу от 25 января 2025 года
25.01.2025
Розничная продажа энергетиков: биометрию покупателя можно использовать с 24.01.2025 2025 года
Совершеннолетним гражданам, которые разместили данные в единой биометрической системе (ЕБС) через приложение, разрешили приобретать безалкогольные тонизирующие напитки (в т.ч. энергетики) без паспорта или иного документа (пп. "в" п. 1 изменений).
Новшество позволяет продавцам проверить возраст при идентификации или аутентификации покупателя с помощью ЕБС и ЕСИА.
Напомним, общероссийский запрет продавать энергетики несовершеннолетним вступит в силу с 1 марта 2025 года.
Есть и другие изменения.
Документ:
Постановление Правительства РФ от 18.01.2025 N 15
Нет КонсультантПлюс?
Оформите заявку на доставку полной версии документаили самостоятельно подберите комплект, с учетом особенностей именно Вашей организации
- Категория: Аналитические обзоры
Кадровику от 24 января 2025 год
24.01.2025
Проведение СОУТ в упрощенном порядке на малых и микропредприятиях: Минтруд хочет расширить список
Планируют с 1 сентября 2025 года обновить перечень рабочих мест, на которых спецоценку условий труда организуют с учетом особенностей (в частности, идентифицируют вредные факторы самостоятельно). В таком порядке СОУТ предлагают проводить на малых и микропредприятиях, если основной и иные виды деятельности относятся к списку из 86 направлений (п. 3 проекта постановления).
Оформить перечень хотят отдельным приложением. В него среди прочего войдут такие виды деятельности:
- пошив обуви и меховых изделий по индивидуальному заказу населения;
- розничная торговля свежими фруктами, овощами, картофелем и орехами в специализированных магазинах;
- оказание услуг по передаче данных для целей передачи голосовой информации (IР-телефония);
- консультационные услуги при купле-продаже жилой и нежилой недвижимости за вознаграждение или на договорной основе;
- бронирование билетов на культурно-развлекательные мероприятия;
- ремонт компьютеров, коммуникационного оборудования, одежды и текстильных изделий.
Сейчас проводить СОУТ в упрощенном порядке могут микропредприятия, чей основной профиль есть в списке из 12 пунктов.
Публичное обсуждение проекта завершат 28 января.
Документ:
Проект постановления правительства РФ
Полезные ссылки:
Нет КонсультантПлюс?
Оформите заявку на доставку полной версии документаили самостоятельно подберите комплект, с учетом особенностей именно Вашей организации
- Категория: Аналитические обзоры
Специалисту по Госзакупкам от 24 января 2025 года
24.01.2025
Больше некоммерческих организаций будет применять Закон N 223-ФЗ: проект прошел первое чтение
По проекту автономные некоммерческие организации (АНО) и общественно полезные фонды станут проводить закупки по Закону N 223-ФЗ. Новшество коснется юрлиц, учредителями которых выступают РФ, регион или муниципалитет (пп. "а" п. 1 ст. 1 проекта).
Положение о закупке утвердит (пп. "ж" п. 2 ст. 1 проекта):
- для АНО - орган, выполняющий функции и полномочия учредителя, либо коллегиальный орган (если в уставе за ним закрепили такое полномочие);
- для общественно полезного фонда - высший коллегиальный орган.
Правительство, а также федеральные, региональные и муниципальные органы власти смогут разрабатывать для таких заказчиков типовые положения о закупках (пп. "а" п. 2 ст. 1 проекта).
Есть и другие изменения.
Планируют, что поправки заработают с 1 января 2027 года. Разместить в ЕИС положение о закупке разрешат до 1 апреля 2027 года. Тот, кто не успеет, будет применять Закон N 44-ФЗ, пока не загрузит документ в систему (ст. 2 проекта).
Документ:
Проект Федерального закона N 783719-8
Нет КонсультантПлюс?
Оформите заявку на доставку полной версии документаили самостоятельно подберите комплект, с учетом особенностей именно Вашей организации
