Аналитические обзоры
- 19.12.2017
Юристу от 19 декабря 2017 г.
19.12.2017
Банк России последний раз в этом году изменил ключевую ставку
С 18 декабря она составит 7,75% вместо 8,25% годовых. Предыдущее снижение произошло в октябре. Следующее изменение ставки можно ожидать 9 февраля 2018 года.
Документ: Информация Банка России от 15.12.2017
Нет КонсультантПлюс?
Оформите заявку на доставку полной версии документаили самостоятельно подберите комплект, с учетом особенностей именно Вашей организации
- 19.12.2017
Бухгалтеру бюджетной организации от 19 декабря 2017г.
19.12.2017
Банк России последний раз в этом году изменил ключевую ставку
С 18 декабря она составит 7,75% вместо 8,25% годовых. Предыдущее снижение произошло в октябре. Следующее изменение ставки можно ожидать 9 февраля 2018 года.
Документ: Информация Банка России от 15.12.2017
ФНС выпустила контрольные соотношения для проверки расчета по взносам на новые критические ошибки
С 1 января 2018 года налоговики будут отказывать в приеме отчетности по страховым взносам по большему количеству оснований. Об этом мы *недавно писали. Изменения касаются как первичных расчетов, так и уточненных.
Чтобы не допустить ошибок, перед отправкой отчетности лучше проверить ее с помощью контрольных соотношений, подготовленных ФНС.
Приведем некоторые из проверяемых элементов:
- значение в графе 1 строки 250 подраздела 3.2.1 должно быть равно сумме показателей из строк 210 этого же подраздела;
- данные в графе 2 строки 030 подраздела 1.1 по значению поля 001, равному значению строки 200 подраздела 3.2.1, должны совпадать с суммой показателей из строк 210 подраздела 3.2.1 за последние три месяца отчетного периода;
- значение в графе 2 строки 250 раздела 3 должно равняться сумме показателей из строк 220 этого же раздела.
Документ: Письмо ФНС России от 13.12.2017 N ГД-4-11/25417@
Депутаты приняли в третьем чтении проект, приближающий МРОТ к прожиточному минимуму
Запланировано с января поднять минимальную месячную зарплату до 9489 руб.
Далее МРОТ планируют устанавливать каждый год приравнивая его размер к федеральному прожиточному минимуму трудоспособного населения за II квартал предыдущего года. Если прожиточный минимум будет снижаться, МРОТ оставят на прежнем уровне.
Напомним, МРОТ используют, например, при расчете пособия по больничному для нового сотрудника, который ранее не работал.
Документ: Проект Федерального закона N 274625-7 (http://sozd.parlament.gov.ru/bill/274625-7)
Принят в третьем чтении 15 декабря 2017 года
Старый налоговый долг: чтобы избавиться от него, налогоплательщик может сам обратиться в суд
Из определения Верховного суда *следует: для списания задолженности необходимо подать заявление о признании ее безнадежной и обязанности по ее уплате прекращенной. Суд примет иск и рассмотрит его по существу. ВС РФ *уже озвучивал такой подход.
Благодаря позиции судов есть способ списать старые долги, которые могут помешать компании при получении кредита, участии в госзакупках, а также в других ситуациях.
Документ: *Определение ВС РФ от 01.11.2017 N 18-КГ17-179
Нет КонсультантПлюс?
Оформите заявку на доставку полной версии документаили самостоятельно подберите комплект, с учетом особенностей именно Вашей организации
- 19.12.2017
Бухгалтеру от 19 декабря 2017г.
19.12.2017
ФНС выпустила контрольные соотношения для проверки расчета по взносам на новые критические ошибки
С 1 января 2018 года налоговики будут отказывать в приеме отчетности по страховым взносам по большему количеству оснований. Об этом мы
недавно писали. Изменения касаются как первичных расчетов, так и уточненных.
Чтобы не допустить ошибок, перед отправкой отчетности лучше проверить ее с помощью контрольных соотношений, подготовленных ФНС.
Приведем некоторые из проверяемых элементов:
- значение в графе 1 строки 250 подраздела 3.2.1 должно быть равно сумме показателей из строк 210 этого же подраздела;
- данные в графе 2 строки 030 подраздела 1.1 по значению поля 001, равному значению строки 200 подраздела 3.2.1, должны совпадать с суммой показателей из строк 210 подраздела 3.2.1 за последние три месяца отчетного периода;
- значение в графе 2 строки 250 раздела 3 должно равняться сумме показателей из строк 220 этого же раздела.
Документ: Письмо ФНС России от 13.12.2017 N ГД-4-11/25417@
Какие изменения ждут бухгалтеров в новом году
По традиции мы подготовили обзор основных изменений налогового законодательства в 2018 году.
Новшеств много. В первую очередь обратите внимание на наиболее важные из них:
- отмену федеральной льготы в отношении движимых объектов и ограничение ставки налога на такое имущество - 1,1%;
- расширение списка критических ошибок в расчете по взносам;
- увеличение предельной базы по "больничным" и пенсионным взносам;
- появление инвестиционного вычета по налогу на прибыль как альтернативы амортизации.
Документы: Основные изменения налогового законодательства в 2018 году
О недавних нововведениях, которые уже нужно применять, см. обзор изменений 2017 года
Депутаты приняли в третьем чтении проект, приближающий МРОТ к прожиточному минимуму
Запланировано с января поднять минимальную месячную зарплату до 9489 руб.
Далее МРОТ планируют устанавливать каждый год приравнивая его размер к федеральному прожиточному минимуму трудоспособного населения за II квартал предыдущего года. Если прожиточный минимум будет снижаться, МРОТ оставят на прежнем уровне.
Напомним, МРОТ используют, например, при расчете пособия по больничному для нового сотрудника, который ранее не работал.
Документ: Проект Федерального закона N 274625-7 (http://sozd.parlament.gov.ru/bill/274625-7)
Принят в третьем чтении 15 декабря 2017 года
Старый налоговый долг: чтобы избавиться от него, налогоплательщик может сам обратиться в суд
Из определения Верховного суда
следует: для списания задолженности необходимо подать заявление о признании ее безнадежной и обязанности по ее уплате прекращенной. Суд примет иск и рассмотрит его по существу. ВС РФуже озвучивал такой подход.
К аналогичным выводам приходили
КС РФ и ВАС РФ.
Благодаря позиции судов есть способ списать старые долги, которые могут помешать компании при получении кредита, участии в госзакупках, а также в других ситуациях.
Документ:
Определение ВС РФ от 01.11.2017 N 18-КГ17-179
Банк России последний раз в этом году изменил ключевую ставку
С 18 декабря она составит 7,75% вместо 8,25% годовых. Предыдущее снижение произошло в октябре. Следующее изменение ставки можно ожидать 9 февраля 2018 года.
Документ: Информация Банка России от 15.12.2017
Нет КонсультантПлюс?
Оформите заявку на доставку полной версии документаили самостоятельно подберите комплект, с учетом особенностей именно Вашей организации
- 18.12.2017
Юристу от 18 декабря 2017 г.
18.12.2017
Операторам связи могут разрешить рассылать информацию о размере задолженности за услуги связи
Законопроект, внесенный в Госдуму, позволит операторам связи указывать сумму и структуру задолженности абонента за оказанные услуги в сообщениях, направляемых по сетям электросвязи. Сейчас это недопустимо.
В пояснительной записке отмечено, что отсутствие такой возможности сократило возврат задолженности с помощью СМС почти на 1 млрд руб. за год.
Документ: Проект Федерального закона N 339044-7 (http://sozd.parlament.gov.ru/bill/339044-7)
Внесен в Госдуму 13 декабря 2017 года
Поправка об онлайн-продаже лекарств в розницу прошла первое чтение
Если проект станет законом, с нового года аптеки и ветеринарные аптечные организации смогут продавать безрецептурные лекарственные препараты дистанционно.
Сайты с информацией о дистанционной продаже рецептурных препаратов предлагают включать в реестр запрещенных ресурсов.
Штрафы за нарушение порядка розничной торговли лекарственными препаратами уже установлены: для юрлица - от 20 тыс. до 30 тыс. руб., для должностного лица - от 5 тыс. до 10 тыс. руб.
Документ: Проект Федерального закона N 285949-7 (http://sozd.parlament.gov.ru/bill/285949-7)
Принят в первом чтении 13 декабря 2017 года
Нет КонсультантПлюс?
или самостоятельно подберите комплект, с учетом особенностей именно Вашей организации
- 18.12.2017
Бухгалтеру бюджетной организации от 18 декабря 2017г.
18.12.2017
Внесены изменения в Указания N 65н
Приказ с поправками находится на регистрации в Минюсте. Изменения коснутся подразделов, целевых статей, направлений расходов бюджетов и видов расходов. Учесть их надо при составлении и исполнении бюджетов на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов.
В части КВР изменения следующие:
- КВР 244 будет называться "Прочая закупка товаров, работ и услуг". Скорректируют его описание;
- изменится описание КВР 523, 634, 814;
- появится новый вид расходов 815 "Субсидии юридическим лицам на осуществление капитальных вложений в объекты недвижимого имущества";
- будет уточнено, что казенные учреждения не учитывают затраты на приобретение и строительство недвижимости государственной (муниципальной) собственности по 406 и 407 КВР. Ведомство неоднократно указывало, что эти коды нужно применять бюджетным и автономным учреждениям.
Некоторые нововведения Минфин анонсировал.
Документ: Приказ Минфина России от 29.11.2017 N 210н (находится на регистрации в Минюсте России)
С 2018 года у федеральных служащих вырастет зарплата
Президент подписал указ о повышении на 4% окладов федеральных госслужащих.
Размеры выплат при пересчете будут округлять до целых рублей в сторону увеличения.
Документ: Указ Президента РФ от 12.12.2017 N 594
Нет КонсультантПлюс?
Оформите заявку на доставку полной версии документаили самостоятельно подберите комплект, с учетом особенностей именно Вашей организации
- 18.12.2017
Бухгалтеру от 18 декабря 2017г.
18.12.2017
Возмещение расходов работника при использовании личного имущества не облагается НДФЛ и взносами
Минфин напомнил, какие условия нужно соблюсти, чтобы не платить обязательные платежи с компенсации, предусмотренной соглашением между организацией и сотрудником.
НДФЛ
Можно не начислять налог, если у организации есть документы, которые подтверждают:
- принадлежность имущества работнику;
- расчет компенсации;
- суммы произведенных расходов;
- фактическое использование имущества в интересах работодателя;
- осуществление расходов на служебные цели.
Полагаем, два последних условия по сути представляют собой одно и то же. Они могут быть подтверждены одними и теми же документами. Например, для случаев использования автомобилей - отчетами работников о служебных поездках с описанием маршрутов.
Аналогичное разъяснение Минфин *уже давал.
Отметим, из нового письма неясно, что понимается под принадлежностью имущества. Ранее ведомство выпускало письма, из которых следовало, что компенсация за использование в служебных целях автомобиля, собственником которого работник не является, облагается НДФЛ. В качестве примера Минфин *указывал автомобиль, управляемый по доверенности. Суды считают иначе. Например, АС Северо-Западного округа *признавал правомерным неисчисление НДФЛ в аналогичном случае.
Полагаем, позиция Минфина осталась прежней, а значит, под принадлежностью имущества он имеет в виду именно право собственности. Если работники владеют имуществом на иных правах, вероятны споры с проверяющими.
Страховые взносы
Чтобы без опаски не платить взносы, нужно позаботиться о документах, которые подтверждают:
- право собственности работника на имущество;
- расходы, которые понес работник при использовании имущества в служебных целях.
При этом ведомство подчеркивает, что размер возмещения должен соответствовать экономически обоснованным затратам, которые связаны с использованием работником личного имущества. Полагаем, это означает, что организации нужно обосновать размер компенсации.
О том, что компенсация за использование личного автомобиля не облагается взносами, Минфин *уже сообщал в этом году. В новом письме есть интересная особенность, на которую нужно обратить внимание. Из разъяснения ведомства следует, что имущество должно принадлежать сотруднику на праве собственности. Иначе взносы придется начислить. Так *разъяснял и Минтруд. ВС РФ *считал по-другому. Полагаем, эта практика актуальна и сейчас: правила начисления взносов остались практически теми же. Если следовать ей, то споров с проверяющими в этом случае не избежать.
Документ: *Письмо Минфина России от 24.11.2017 N 03-04-05/78097
Нет КонсультантПлюс?
или самостоятельно подберите комплект, с учетом особенностей именно Вашей организации
- 15.12.2017
Кадровику от 15 декабря 2017 г.
15.12.2017
Планируется изменить профессиональные и квалификационные требования к работникам автоперевозчиков
По проекту Минтранса работодатель сможет назначить ответственным за обеспечение безопасности дорожного движения и тех, кто получил высшее образование, окончив специалитет. Это коснется и консультанта по вопросам безопасности перевозки опасных грузов.
Сейчас такие должности могут занимать лица с высшим образованием, которые получили степень бакалавра или магистра.
Предлагается также запретить допускать к управлению такси, автобусами, троллейбусами и трамваями водителей, которые имеют непогашенную или неснятую судимость за тяжкие и особо тяжкие преступления.
Напомним, если автоперевозчик нарушит профессиональные и квалификационные требования к работникам, должностное лицо могут
оштрафовать на 20 тыс. руб., компанию - на 100 тыс. руб.
Документы: Проект приказа Минтранса России (http://regulation.gov.ru/p/76061)
Публичное обсуждение завершается 28 декабря 2017 года
Как принять на работу водителя автомобиля? <*
(Путеводитель по кадровым вопросам)
Нет КонсультантПлюс?
или самостоятельно подберите комплект, с учетом особенностей именно Вашей организации
- 15.12.2017
Специалисту по Госзакупкам от 15 декабря 2017 г.
15.12.2017
Минфин объяснил, как госзаказчик должен предоставить участникам конкурса сведения о вскрытии заявок
Заказчик обязан обеспечить участникам возможность получать сведения о вскрытии конвертов с заявками в режиме реального времени. Ведомство указало: чтобы надлежащим образом выполнить эту обязанность, заказчику *достаточно допустить участников или их представителей на процедуру вскрытия конвертов.
Заказчик не обязан вести видеозапись указанной процедуры. Участники вправе ее проводить.
Напомним, за нарушение порядка вскрытия конвертов с заявками на участие в открытом конкурсе должностное лицо заказчика
могут оштрафовать. Размер штрафа составляет 1% от НМЦК. Он не может быть меньше 5 тыс. и больше 30 тыс. руб.
Документ: *Письмо Минфина России от 16.06.2017 N 24-01-10/37699
Изменять цену госконтракта малого объема с единственным поставщиком нужно по общим правилам
Минфин *напомнил, что цена является существенным условием контракта. Изменять такие условия можно только в случаях, установленных Законом N 44-ФЗ. Это правило *касается и контрактов на сумму не более 100 тыс. руб. с единственным поставщиком.
Цену таких контрактов можно изменить по соглашению сторон, в частности, если это предусмотрено контрактом и по предложению заказчикаувеличивается количество товара (не более чем на 10 %). Ведомство *отметило, что нельзя также превышать лимиты, доведенные до заказчика.
Документ: *Письмо Минфина России от 21.06.2017 N 24-05-08/38833
Нет КонсультантПлюс?
Оформите заявку на доставку полной версии документаили самостоятельно подберите комплект, с учетом особенностей именно Вашей организации
- 15.12.2017
Юристу от 15 декабря 2017 г.
15.12.2017
ФНС представила новый электронный сервис для быстрой регистрации бизнеса
На сайте службы теперь можно зарегистрировать ООО с единственным участником, не тратя лишнее время и деньги на сбор документов. Как сообщила ФНС, на основании личных данных налогоплательщика сервис сам сформирует необходимые для госрегистрации документы (решение об учреждении ООО, устав, платежку и заявление).
Учредителю нужно только подписать эти документы электронной подписью и отправить их с помощью этого же сервиса. Результат госрегистрации можно получить в электронном или бумажном виде.
Пользователи, у которых нет электронной подписи, смогут распечатать документы и сдать их на регистрацию в общем порядке.
Документ: Информация ФНС России (https://www.nalog.ru/rn77/news/activities_fts/7103641/)
Если выбранный третейский суд не функционирует, арбитражный суд не оставит иск без рассмотрения
В договоре для некоторых ситуаций была предусмотрена третейская оговорка. Несмотря на это, одна из сторон обратилась в государственный суд, который оставил иск без рассмотрения.
Когда дело дошло до ВС РФ, он пояснил следующее. Во-первых, оставляя иск без рассмотрения из-за третейской оговорки, суд должен проверить, распространяется ли ее действие на возникший спор. На это указывал еще *ВАС РФ. В данном случае действие третейской оговорки на спорную ситуацию не распространялось. Во-вторых, не было учтено, что третейский суд, который выбрали стороны, не функционировал на момент спора.
Документ: Определение Верховного Суда РФ от 16.11.2017 N 305-ЭС17-9241
Нет КонсультантПлюс?
Оформите заявку на доставку полной версии документаили самостоятельно подберите комплект, с учетом особенностей именно Вашей организации
- 15.12.2017
Бухгалтеру бюджетной организации от 15 декабря 2017г.
15.12.2017
Стало ясно, с кого взыщут налоговый долг, возникший из-за преступления бухгалтера или директора
КС РФ постановил, что налоговый штраф нужно взыскивать исключительно с организации. Недоимку и пени представители государства могут требовать с преступника, а не с компании, если она:
- прекратила деятельность (по данным ЕГРЮЛ);
- фактически не действует или взыскание с нее невозможно;
- служила лишь для "прикрытия" действий контролирующего ее физлица.
Напомним, что сейчас контролеры пытаются взыскивать налоговые долги как с преступников, так и с организаций. Так, юрлицу *не удалосьдобиться списания с лицевого счета задолженности, несмотря на то что налоговики взыскали долг с генерального директора, совершившего преступление. Обратим внимание, что упомянутая ситуация возникла до того, как законодатели *разрешили перечислять налоги за организацию любым лицам со своего счета. Несмотря на наличие такой практики, организации все равно надеются, что налоговики ограничатся взысканием с преступника.
Теперь юрлицам, руководители или бухгалтеры которых совершили налоговые преступления, нужно быть готовыми, что за налоговым долгом контролеры придут именно к компании.
Документ: Постановление КС РФ от 08.12.2017 N 39-П
Крайний Север: не всегда нужно платить взносы с оплаты проезда в отпуск члену семьи работника
Из писем Минфина и ФНС следует, что организации выгоднее перечислять деньги непосредственно юрлицу, которое продает билеты. В этом случае взносы со стоимости билетов туда и обратно платить не нужно, поскольку член семьи сотрудника не является сотрудником.
Если же компенсацию перечислить работнику, то взносы нужно исчислить. Ведь в списке исключений таких выплат нет.
Документ: Письмо ФНС России от 05.12.2017 N ГД-4-11/24606@
Нет КонсультантПлюс?
Оформите заявку на доставку полной версии документаили самостоятельно подберите комплект, с учетом особенностей именно Вашей организации
