23.04.2018

Бухгалтеру бюджетной организации от 23 апреля 2018г.

23.04.2018

Сдача отчетности в 2018 году: Минфин и Казначейство дополнили свои рекомендации

Ведомства выпустили еще одно совместное письмо, которое призвано помочь учреждениям и органам власти правильно сформировать и подать отчетность в 2018 году. Новое разъяснение содержит ряд советов, которые относятся к отчетности за I квартал 2018 года. Однако большинство субъектов отчетности уже сдали эти формы. Поэтому наиболее интересны те рекомендации, которые можно будет применить в будущем, например при сдаче отчетности на 1 июля:

• в графе 3 строки 951 раздела 4 Отчета об исполнении учреждением плана его ФХД (ф. 0503737) отражается сумма восстановленных кассовых расходов прошлых лет с указанием кода аналитики 510. Аналогичные разъяснения Минфин давал в начале года для случая, когда возвращается дебиторская задолженность по расходам прошлых лет, произведенным за счет собственных средств бюджетного учреждения. В новом письме ведомства обратили внимание, что в части средств, поступивших при погашении дебиторской задолженности прошлых лет по расходам, которые произведены за счет целевых субсидий, восстанавливаются расчеты с соответствующим бюджетом по неиспользованным остаткам. При этом под целевыми субсидиями понимаются субсидии на иные цели и на капвложения;
• в 2018 году в составе квартальной отчетности не нужно подавать Таблицу N 3 "Сведения об исполнении текстовых статей закона (решения) о бюджете".

Документы: Письмо Минфина России и Казначейства России от 19.04.2018 N 02-06-07/26400, N 07-04-05/02-7273 (http://www.roskazna.ru/upload/iblock/e8a/pismo-po-dop.osobennostyam-kvartalnoy-otchetnosti-grbs_-fo_-gvbf-.pdf)

Каковы рекомендации Минфина и Казначейства по формированию и представлению отчетности в 2018 году?

23.04.2018

С 1 мая действует новый МРОТ

11 163 руб. - до такой величины надо поднять минимальную зарплату в вашей организации. Соблюсти требование можно не только за счет повышения окладов, но и за счет дополнительных выплат. Учтите, что не любая выплата подойдет.

Повышение МРОТ также повлияет на расчет больничных, детских пособий, оплату отпусков и командировок.

Подробности читайте в нашем обзоре.

Документ: Федеральный закон от 07.03.2018 N 41-ФЗ (действует с 1 мая 2018 года)

23.04.2018

Оплачиваете работникам путевки в санаторий - перечислите взносы

Организации, которые покупают работникам санаторно-курортные путевки и оплачивают проезд к месту лечения и обратно, должны начислить взносы. Неважно, что часть затрат на покупку оплачиваются за счет ФСС. Логика Минфина проста: таких выплат нет в перечне исключений. Данное мнение уже высказывали как сам Минфин, так и ФНС.

Суды на стороне работодателей. Так, АС Северо-Западного округа признал затраты на покупку путевок для работников выплатами социального характера, на которые взносы не начисляют.

Вывод основан на утратившем силу Законе о страховых взносах. Полагаем, подходом можно воспользоваться и сейчас, но тогда споры с контролерами неизбежны. Поэтому безопаснее взносы заплатить.

Документы: Письмо Минфина России от 12.04.2018 N 03-15-06/24316

Нужно ли начислять взносы на оплату путевок для детей работников?

23.04.2018

Проход закрыт: во время отпуска работника можно не пускать на территорию организации

Ленинградский областной суд разобрался в ситуации, когда сотрудник не хотел отдыхать несмотря на график отпусков. На работу его не пустили.

Суд поддержал работодателя. Отпуск был оформлен в соответствии с графиком, который, как известно, обязателен для обеих сторон трудового договора.

Сотрудник необоснованно считал, что с ним должны были согласовывать время отпуска. Однако к тем, кто может выбирать удобное время, он не относился.

Поскольку у работника начался отпуск, ему правомерно ограничили доступ на территорию работодателя. Внутренним актом организации сотрудникам запрещалось проходить на территорию в выходные, праздники и иные нерабочие дни.

Документ: Апелляционное определение Ленинградского областного суда от 21.02.2018 N 33-1123/2018

23.04.2018

Скорректируют правила расчета пеней и налогообложения доходов, полученных участниками организаций

В Госдуму внесли проект с целым рядом налоговых поправок. Перечислим наиболее важные.

• Сумма начисленных пеней не должна будет превышать размер недоимки, на которую они начислены. Сейчас такого требования нет.
• Пени будут рассчитываться до фактического дня их уплаты включительно. По действующим правилам этот день в расчет брать не надо.
• Доход, полученный при выходе из ООО или АО, будет признаваться дивидендами. Речь идет о той его части, которая превышает фактически оплаченную стоимость акций, долей. На данный момент ответ на вопрос, чем же являются такие выплаты при выходе из организации, неоднозначен.
• Участник или акционер не должен будет включать в доходы полученные от общества деньги, которые он ранее внес в качестве вклада в имущество.
• Убыток, возникший у участника ликвидированной организации, можно будет учесть в расходах по налогу на прибыль. Его размер нужно будет определять как разницу между рыночной ценой полученного имущества и фактически оплаченной стоимостью доли.

Документ: Проект Федерального закона N 442400-7 (http://sozd.parlament.gov.ru/bill/442400-7)

Внесен в Госдуму 16 апреля 2018 года

23.04.2018

Бухгалтеру от 23 апреля 2018г.

23.04.2018

С 1 мая действует новый МРОТ

11 163 руб. - до такой величины надо поднять минимальную зарплату в вашей организации. Соблюсти требование можно не только за счет повышения окладов, но и за счет дополнительных выплат. Учтите, что не любая выплата подойдет.

Повышение МРОТ также повлияет на расчет больничных, детских пособий, оплату отпусков и командировок.

Подробности читайте в нашем обзоре.

Документ: Федеральный закон от 07.03.2018 N 41-ФЗ (действует с 1 мая 2018 года)

23.04.2018

Невозвратные ж/д билеты: смогут ли бухгалтеры с 2019 года экономить на затратах на командировки

Закон, разрешающий перевозчикам продавать невозвратные билеты на поезда дальнего следования, вступит в силу 1 января 2019 года. Чего ждать бухгалтерам от изменений?

Суть новшеств

Предполагается, что невозвратные билеты будут дешевле возвратных.

Невозвратный билет все-таки можно будет вернуть в следующих случаях:

• внезапная болезнь пассажира или его попутчика - члена семьи;
• травма из-за несчастного случая;
• смерть члена семьи пассажира;
• отмена отправления поезда или его задержка;
• непредоставление места, которое указано в билете.

Немаловажно, что у покупателя будет право выбора: взять возвратный билет или невозвратный.

Экономические последствия

В случае отмены командировки или ее переноса появляется риск дополнительных финансовых затрат у работодателя. Речь идет не только о покупке новых билетов, но и о невозможности учесть в расходах стоимости пропавших билетов.

Налог на прибыль

При отмене командировки в расходах по налогу на прибыль можно учесть только суммы штрафов за возврат билетов. Стоимость же самих невозвратных билетов вряд ли можно считать штрафом.

Скорее всего, налоговики будут придерживаться такого подхода. Поэтому, прежде чем решиться учесть такие затраты, лучше предварительно узнать мнение финансистов или налоговиков.

УСН

Налогоплательщики на УСН в случае переноса командировки не могут учесть затраты на невозвратные авиабилеты. Так считает Минфин. То же самое можно сказать и о невозвратных ж/д билетах.

Документ: Федеральный закон от 18.04.2018 N 73-ФЗ (вступает в силу 1 января 2019 года)

23.04.2018

Скорректируют правила расчета пеней и налогообложения доходов, полученных участниками организаций

В Госдуму внесли проект с целым рядом налоговых поправок. Перечислим наиболее важные.

- Сумма начисленных пеней не должна будет превышать размер недоимки, на которую они начислены. Сейчас такого требования нет.

- Пени будут рассчитываться до фактического дня их уплаты включительно. По действующим правилам этот день в расчет брать не надо.

- Доход, полученный при выходе из ООО или АО, будет признаваться дивидендами. Речь идет о той его части, которая превышает фактически оплаченную стоимость акций, долей. На данный момент ответ на вопрос, чем же являются такие выплаты при выходе из организации, неоднозначен.

- Участник или акционер не должен будет включать в доходы полученные от общества деньги, которые он ранее внес в качестве вклада в имущество.

- Убыток, возникший у участника ликвидированной организации, можно будет учесть в расходах по налогу на прибыль. Его размер нужно будет определять как разницу между рыночной ценой полученного имущества и фактически оплаченной стоимостью доли.

Документ: Проект Федерального закона N 442400-7 (http://sozd.parlament.gov.ru/bill/442400-7)

Внесен в Госдуму 16 апреля 2018 год

23.04.2018

Оплачиваете работникам путевки в санаторий - перечислите взносы

Организации, которые покупают работникам санаторно-курортные путевки и оплачивают проезд к месту лечения и обратно, должны начислить взносы. Неважно, что часть затрат на покупку оплачиваются за счет ФСС. Логика Минфина проста: таких выплат нет в перечне исключений. Данное мнение уже высказывали как сам Минфин, так и ФНС.

Суды на стороне работодателей. Так, АС Северо-Западного округа признал затраты на покупку путевок для работников выплатами социального характера, на которые взносы не начисляют.

Вывод основан на утратившем силу Законе о страховых взносах. Полагаем, подходом можно воспользоваться и сейчас, но тогда споры с контролерами неизбежны. Поэтому безопаснее взносы заплатить.

Документы: Письмо Минфина России от 12.04.2018 N 03-15-06/24316

Нужно ли начислять взносы на оплату путевок для детей работников?

23.04.2018

Проход закрыт: во время отпуска работника можно не пускать на территорию организации

Ленинградский областной суд разобрался в ситуации, когда сотрудник не хотел отдыхать несмотря на график отпусков. На работу его не пустили.

Суд поддержал работодателя. Отпуск был оформлен в соответствии с графиком, который, как известно, обязателен для обеих сторон трудового договора.

Сотрудник необоснованно считал, что с ним должны были согласовывать время отпуска. Однако к тем, кто может выбирать удобное время, он не относился.

Поскольку у работника начался отпуск, ему правомерно ограничили доступ на территорию работодателя. Внутренним актом организации сотрудникам запрещалось проходить на территорию в выходные, праздники и иные нерабочие дни.

Документ: Апелляционное определение Ленинградского областного суда от 21.02.2018 N 33-1123/2018

23.04.2018

Кадровику от 20 апреля 2018г.

20.04.2018

Если сотрудника нет на работе ровно 4 часа, его нельзя уволить за прогул

Суд восстановил работника в должности. Он подчеркнул, что прогулом считается отсутствие на рабочем месте не ровно 4 часа, а более 4 часов подряд.

В подобных ситуациях суды уже признавали увольнение незаконным.

Документ: Апелляционное определение Красноярского краевого суда от 14.03.2018 по делу N 33-3404/2018

23.04.2018

Специалисту по Госзакупкам от 20 апреля 2018г.

20.04.2018

Госзаказчик вправе закупать автозапчасти с конкретными артикулами

В документации на закупку заказчик указал определенные артикулы, которым должны соответствовать поставляемые автозапчасти. Антимонопольный орган посчитал это ограничением конкуренции и нарушением Закона N 44-ФЗ. По его мнению, указанные артикулы соответствуют товару только одного производителя. Однако по каждой отмеченной заказчиком позиции может быть предложен эквивалент с подходящими свойствами, но других производителей и с другими артикульными номерами.

Суд не согласился с УФАС и поддержал заказчика. Он отметил: установив в документации конкретные артикулы по каталогу запчастей изготовителя, заказчик не ограничил конкуренцию, так как не потребовал поставлять запчасти определенного производителя. Закреплена только обязанность поставлять запчасти, соответствующие конкретному артикулу.

В суде пояснили, что по Закону N 44-ФЗ при закупке запчастей и расходных материалов к используемым машинам и оборудованию в соответствии с документацией на эти машины и оборудование заказчик не обязан устанавливать возможность поставки эквивалента.

Документ: Постановление АС Поволжского округа от 22.03.2018 по делу N А65-14098/201

23.04.2018

Юристу от 20 апреля 2018г.

20.04.2018

Смена позиции при новом рассмотрении дела не поможет выиграть спор

В суде рассматривалось дело о взыскании задолженности по договору поставки. На первом круге рассмотрения ответчик-покупатель не оспаривал факт поставки товара. У него были претензии лишь к его качеству. При новом рассмотрении дела покупатель стал утверждать, что товар на спорную сумму в его адрес вообще не поставлялся.

Первая инстанция отметила, что такое поведение может указывать на злоупотребление правом и затягивание процесса. Апелляция и кассация поддержали эту точку зрения. В итоге дело ответчик проиграл.

По сути, в данном случае суды применили принцип эстоппеля. Не исключено, что ответчик мог добиться успеха, если бы изначально оспаривал факт поставки либо попытался доказать ненадлежащее качество товара при повторном рассмотрении.

Документы: Постановление АС Центрального округа от 27.03.2018 по делу N А14-2562/2015

Как применяется эстоппель в гражданско-правовых спорах?

20.04.2018

МЧС разъяснило, как применять ГОСТы по установке и проверке систем противопожарной защиты

Ведомство считает необязательными ГОСТ Р 57974-2017 о проверке работоспособности систем противопожарной защиты, который вводится в действие с 1 мая, а также ГОСТ Р 56935-2016.

Полагаем, названные стандарты все-таки лучше соблюдать. Пожарная безопасность считается обеспеченной, когда выполнены требования техрегламентов о пожарной безопасности и пожарный риск не превышает допустимых значений. Если расчет по оценке пожарного риска не проводился, то в дополнении к техрегламентам должны быть исполнены нормативные документы по пожарной безопасности, к которым относятся и национальные стандарты.

Кроме того, в ряде дел на обязательность ГОСТов указывали суды. К такому выводу пришел Пермский краевой суд в деле, когда организация не выполнила среди прочего требования ГОСТа Р 12.2.143-2009 о фотолюминесцентных эвакуационных системах. Аналогичную позицию занимали Сахалинский областной суд, ФАС Дальневосточного округа.

Напомним, что по ГОСТу Р 57974-2017 собственник или владелец объекта защиты не реже одного раза в квартал организовывает проверкуработоспособности систем:

- автоматической пожарной сигнализации;

- оповещения и управления эвакуацией.

Данный ГОСТ предусматривает и другие требования. Подробнее о них читайте в одной из наших новостей.

Документ: Письмо МЧС России от 19.03.2018 N 91-1080-19

20.04.2018

Рекламу лекарств хотят ограничить

Только недавно был принят закон о запрете коммерческой рекламы на платежках за жилое помещение и коммуналку, как разработан новый проект об ограничении рекламы.

На этот раз планируют запретить продвижение лекарственных средств в телепередачах или телепрограммах. Разработчики инициативы считают, что в результате граждане станут меньше заниматься самолечением и будут чаще пользоваться квалифицированной медицинской помощью.

Документ: Проект Федерального закона N 444052-7 (http://sozd.parlament.gov.ru/bill/444052-7)

Внесен в Госдуму 17 апреля 2018 года

23.04.2018

Бухгалтеру бюджетной организации от 20 апреля 2018г.

20.04.2018

Иногда бюджетную отчетность главбух подписывает дважды

Такая ситуация может возникнуть, если в учреждении одно и то же лицо осуществляет полномочия главного бухгалтера и руководителя финансово-экономической службы. Данное требование о подписании отчетности дважды должно быть исполнено и в том случае, когда она представляется в электронной форме.

Такой подход Минфина основан на положениях Инструкции N 191н. Так, по общему правилу бюджетная отчетность должна быть подписана:

- руководителем субъекта отчетности;

- главным бухгалтером;

- руководителем финансово-экономической службы или лицом, ответственным за формирование аналитической (управленческой) информации. Это касается тех форм отчетности, которые содержат плановые (прогнозные) и аналитические показатели. Именно эти формы и должен главбух подписать дважды, если он отвечает за формирование таких показателей.

Документ: Письмо Минфина России от 21.03.2018 N 21-08-08/17814

20.04.2018

Если сотрудника нет на работе ровно 4 часа, его нельзя уволить за прогул

Суд восстановил работника в должности. Он подчеркнул, что прогулом считается отсутствие на рабочем месте не ровно 4 часа, а более 4 часов подряд.

В подобных ситуациях суды уже признавали увольнение незаконным.

Документ: Апелляционное определение Красноярского краевого суда от 14.03.2018 по делу N 33-3404/2018

23.04.2018

Бухгалтеру от 20 апреля 2018г.

20.04.2018

Переносить вычет НДС, предъявленный при капстроительстве и строительно-монтажных работах, можно

Налогоплательщики, у которых идет стройка, могут быть спокойны. НДС, предъявленный подрядчиками при капстроительстве, а также при приобретении товаров, работ и услуг для СМР, можно принимать к вычету в течение трех лет после принятия на учет товаров, работ и услуг. ФНС не видит здесь противоречия налоговому законодательству. В этом с ней согласен Минфин.

Напомним, что беспокойство вызывали появившиеся в прошлом году разъяснения ФНС и Минфина. Ведомства сообщали, что переносить можно только вычеты, предусмотренные п. 2 ст. 171 НК РФ. Такой вывод следует из буквального толкования налоговых правил, которые позволяют применять вычет НДС не только в том периоде, в котором возникло право на него, но и позже. Вычет НДС при строительстве предусмотрен другим пунктом. Скорее всего, в письмах был изложен общий подход, который не учитывал нюансы вычетов при строительстве.

Документ: Письмо ФНС России от 11.04.2018 N СД-4-3/6893@

20.04.2018

Чек tax free: налоговики рассказали, как корректировать документ и что учесть, применяя вычет НДС

Если иностранец вернул товар, то чек tax free можно скорректировать двумя путями:

- вычеркнуть запись о товаре;

- составить новый документ (естественно, без товара, который сдали назад). В этом случае первоначальный чек нужно аннулировать.

Проверьте общую стоимость покупки. Если она меньше 10 тыс. руб. с учетом НДС, то чек tax free иностранцу не полагается.

Кроме того, ФНС предупредила, что вычеты НДС можно применять только по оригиналам чеков tax free с отметками таможенников. Подлинники нужно получить у организаций, которые компенсировали налог иностранцам. Данные юрлица оставляют у себя копии.

Документ: Письмо ФНС России от 11.04.2018 N СД-18-3/254@

20.04.2018

Покупатель лома исчисляет НДС в периоде отгрузки, даже если счет-фактуру получил позже

Покупатель металлолома должен подать уточненную декларацию с исчисленным НДС за период, когда была отгрузка. Полученный позже счет-фактура не изменяет момент определения базы по НДС.

Напомним, налоговые агенты исчисляют налог на наиболее раннюю из дат: день отгрузки или оплаты.

Документы: Письмо Минфина России от 06.03.2018 N 03-07-11/14162

Как нужно платить НДС при продаже и покупке металлолома по новым правилам?

20.04.2018

Если сотрудника нет на работе ровно 4 часа, его нельзя уволить за прогул

Суд восстановил работника в должности. Он подчеркнул, что прогулом считается отсутствие на рабочем месте не ровно 4 часа, а более 4 часов подряд.

В подобных ситуациях суды уже признавали увольнение незаконным.

Документ: Апелляционное определение Красноярского краевого суда от 14.03.2018 по делу N 33-3404/2018

20.04.2018

Кадровику от 19 апреля 2018г.

19.04.2018

На работника нельзя переложить административный штраф, уплаченный компанией по его вине

Организацию оштрафовали за нарушение трудового законодательства. Из-за этого работодатель решил привлечь виновного специалиста по управлению персоналом к материальной ответственности.

Суд с действиями работодателя не согласился. Административный штраф нельзя признать прямым действительным ущербом, который должен возместить работник. Иначе работодатель фактически будет освобожден от обязанности по уплате штрафа, а это противоречит целям наказания.

Такая судебная практика встречалась и ранее.

Роструд и Минфин придерживаются иной позиции. Из-за штрафа уменьшается имущество работодателя. Значит, ему причиняется прямой действительный ущерб, который можно взыскать с виновного сотрудника.

Документ: Апелляционное определение Ростовского областного суда от 27.02.2018 по делу N 33-3330/2018

20.04.2018

Специалисту по Госзакупкам от 19 апреля 2018г.

19.04.2018

Стали известны новые требования к банкам, выдающим гарантии в сфере госзакупок

С 1 июня этого года гарантии для обеспечения заявок и контрактов смогут выдавать банки, которые соответствуют следующим требованиям:

- имеют не менее 300 млн руб. собственных средств. Размер капитала рассчитывается по методике ЦБ РФ по состоянию на последнюю отчетную дату;

- имеют кредитный рейтинг не ниже уровня "B-(RU)" по национальной рейтинговой шкале для РФ агентства АКРА и (или) кредитный рейтинг не ниже уровня "ruB-" по национальной рейтинговой шкале для РФ агентства "Эксперт РА".

С 1 января 2020 года требования к кредитным рейтингам станут строже: не ниже уровня "BB-(RU)" агентства АКРА и (или) "ruBB-" агентства "Эксперт РА".

Напомним, перечень банков, отвечающих перечисленным требованиям, будет доступен на сайте Минфина. Этим списком нужно будет пользоваться и участникам, и заказчикам. Первые с его помощью поймут, где можно оформить гарантию, а вторые смогут проверить, выдана ли гарантия уполномоченным банком.

Документ: Постановление Правительства РФ от 12.04.2018 N 440 (http://publication.pravo.gov.ru/Document/View/0001201804170003)

Вступает в силу с 1 июня 2018 года

20.04.2018

Юристу от 19 апреля 2018г.

19.04.2018

Аудиторские компании узнали, как уведомить Казначейство о начале аудита крупных юрлиц

Новый приказ Минфина должны будут соблюдать те, кто проводит обязательный аудит бухгалтерской (финансовой) отчетности компаний, в числе которых:

- компании, ценные бумаги которых допущены к организованным торгам;

- кредитные и страховые организации;

- организации, в уставных (складочных) капиталах которых доля госсобственности не меньше 25%;

- госкорпорации и госкомпании.

В уведомлении о начале аудита отчетности нужно будет отразить:

- полное наименование аудиторской компании, ее основной регистрационный номер записи в ЕГРЮЛ и аудиторском реестре;

- полное наименование аудируемого лица и его номер записи в ЕГРЮЛ;

- дату договора на проведение обязательного аудита;

- сведения о том, за какие годы проверят отчеты.

Документ можно будет оформить как на бумажном носителе, так и в электронном виде. При этом в последнем случае нужно использовать усиленную квалифицированную электронную подпись.

Напомним, уведомлять Казначейство потребуется один раз в течение 20 рабочих дней после заключения первого договора на проведение данного аудита в текущем календарном году.

Аудиторская компания, которая заключила договор до 1 мая 2017 года, обязана направить уведомление в течение 20 рабочих дней со дня, следующего за датой вступления в силу рассматриваемого приказа Минфина. Он начинает действовать с 23 апреля.

Если нарушить новые правила, Казначейство сможет предписать СРО аудиторов исключить сведения об аудиторской компании из реестра.

Документ: Приказ Минфина России от 08.02.2018 N 20н (вступает в силу 23 апреля 2018 года)

19.04.2018

ВС РФ: при неисполнении предписания пожарных не получится "прикрыться" недобросовестным подрядчиком

Компания вовремя не исполнила предписание госпожнадзора, за что была оштрафована на 70 тыс. руб. В жалобе на постановление организация указала, что приняла меры для устранения нарушений, заключив договор подряда, но подрядчик к работам не приступил.

Верховный суд такие доводы не принял.

Договор был заключен спустя длительное время после выдачи предписания, а до этого момента никаких мер принято не было. Срок выполнения работ выходил за пределы сроков устранения нарушений, при этом компания не попросила госпожнадзор об отсрочке. Суд отметил: даже если подрядчик не выполнил обязательства по договору, общество все равно должно было устранить нарушения.

Документы: Постановление ВС РФ от 07.03.2018 N 8-АД18-2

Как закрывают бизнес, который нарушает требования пожарной безопасности?