Уведомление об исчисленных налогах: ФНС скорректировала порядок заполнения формы
- Категория: Бюджетник
Налоговики обновили порядок заполнения уведомления об исчисленных налогах и уточнили формат его подачи. Приказ вступит в силу 3 мая.
Налоговый агент по НДФЛ с отчетных периодов 2024 года в поле "Отчетный (налоговый) период (код) / Номер месяца (квартала)" при проставлении кодов "21", "31", "33", "34" указывает номер (п. 7.5 порядка):
- 01, 02, 03 – за период с 1-го по 22-е число первого, второго, третьего месяца квартала соответственно;
- 11, 12, 13 – за период с 23-го по последнее число первого, второго, третьего месяца квартала соответственно.
По НДФЛ, удержанному, например, с 1 по 22 апреля, код периода – 31/01, а по удержанному с 23 по 30 апреля – 31/11.
В иных случаях поле "Отчетный (налоговый) период (код) / Номер месяца (квартала)" заполняют так:
| Платежи | Коды |
| Ежемесячные авансовые платежи | При заполнении кодов "21", "31", "33", "34" указывают номер месяца квартала (01, 02, 03). Например, 31/02 |
| Авансовые платежи за I квартал, полугодие, 9 месяцев (кроме НДФЛ, который платят по ст. 227 НК РФ) | При заполнении кода "34" указывают номер 01, 02, 03. Например, 34/02 |
| Авансовые платежи за I квартал, полугодие, 9 месяцев по НДФЛ, который платят по ст. 227 НК РФ | Указывают коды 21/04, 31/04 и 33/04 |
| Налог на имущество за год | При заполнении кода "34" указывают 04 |
Установили нюансы заполнения уведомления по налогам, по которым не подают декларации.
Так, в уведомлении за налоговый (отчетный) период поле "КПП, указанный в соответствующей налоговой декларации (расчете)" заполняют так же, как поле "КПП". Это касается уведомления по налогу на имущество, транспортному и земельному налогу (п. 7.1 порядка). В поле "Отчетный (календарный) год" отражают налоговый период (календарный год), за который исчислили налог (п. 7.6 порядка).
Изменения затронули и поле "Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика, плательщика сборов, плательщика страховых взносов, налогового агента". Так, для электронной доверенности в нем указывают ее GUID (п. 9 порядка).
Источник: КонсультантПлюс
