Аналитические обзоры
- Категория: Аналитические обзоры
Кадровику от 6 августа 2025 года
06.08.2025
Суды поддержали сокращение работника, который после уведомления стал членом избирательной комиссии
Работодатель решил сократить штат и предупредил специалиста об увольнении. Спустя более месяца тот сообщил, что получил статус члена избирательной комиссии с правом решающего голоса и расторгать договор нельзя. Когда работника уволили, он это оспорил.
Суды указали, что процедура соблюдена. Сотрудника назначили членом комиссии уже после того, как работодатель издал приказ об изменении структуры общества и направил уведомление. Сокращение не было способом давления, преследования либо наказания истца в связи с исполнением полномочий члена комиссии.
Специалиста с таким статусом можно уволить по инициативе организации, если это не связано с его полномочиями. Сокращение же не зависит от поведения сотрудника, работодатель принимает кадровые решения, чтобы рационально управлять имуществом организации.
Отметим, есть и иной подход. Например, 3-й КСОЮ и Роструд считают, что сокращать работников с подобным статусом в любом случае запрещено.
Документ:
Определение 5-го КСОЮ от 26.06.2025 по делу N 88-6101/2025
Полезные ссылки:
"Трудовой кодекс Российской Федерации" от 30.12.2001 N 197-ФЗ (ред. от 07.04.2025)
Нет КонсультантПлюс?
Оформите заявку на доставку полной версии документаили самостоятельно подберите комплект, с учетом особенностей именно Вашей организации
- Категория: Аналитические обзоры
Специалисту по Госзакупкам от 6 августа 2025 года
06.08.2025
Изменение платежных реквизитов заказчика при закупках по Закону N 44-ФЗ: советы Казначейства
Банк России и Казначейство проводят организационные мероприятия, из-за которых у заказчиков могут меняться отдельные платежные реквизиты. Для отражения актуальных данных заказчикам следует придерживаться такого порядка:
- на этапе подачи заявок заказчик вправе уточнить реквизиты путем корректировки извещения по правилам Закона N 44-ФЗ;
- до направления проекта контракта в документе можно отразить уже актуальные реквизиты;
- после направления проекта контракта реквизиты меняют при формировании информации для включения в реестр контрактов. Тот же порядок действует в ситуациях, когда актуализацию проводят после заключения контракта.
Казначейство также сообщило, что скоро заказчики смогут корректировать платежные реквизиты в ЕИС без их дополнительной проверки на соответствие контракту. Поправки в разработке. Доработать функционал ЕИС планируют уже в августе 2025 года.
Документ:
Письмо Казначейства России от 30.07.2025 N 07-04-05/14-21418
Полезные ссылки:
Нет КонсультантПлюс?
Оформите заявку на доставку полной версии документаили самостоятельно подберите комплект, с учетом особенностей именно Вашей организации
- Категория: Аналитические обзоры
Бухгалтеру бюджетной организации от 6 августа 2025 года
06.08.2025
Надбавки за интенсивность не было в трудовом договоре - суд разрешил платить ее за счет ОМС
Больница за счет ОМС перечисляла сотрудникам стимулирующие надбавки за напряженную и интенсивную работу. Фонд посчитал выплаты нецелевым расходом: их не было в трудовых договорах и допсоглашениях. Суд с подходом проверяющих не согласился.
14-й ААС отметил: надбавки платили по приказам главврача и на основе расчетов экономического отдела. Как пояснило медучреждение, выплаты перечислили в пределах фонда оплаты труда. Больница представила расчетные листы, протоколы заседания оценочной комиссии и справки к ним, на основе которых принималось решение о выплатах. Надбавкирассчитывали по итогам работы конкретного сотрудника.
Читать новости для бюджетных организаций можно на канале КонсультантПлюс в Telegram (переход по ссылке или по QR-коду ниже).
Документ:
Постановление 14-го ААС от 05.06.2025 по делу N А44-995/2024
06.08.2025
НДФЛ с компенсации за вредные условия труда платят, если нет затрат на здоровье, решил суд
Налоговая доначислила организации НДФЛ. Она посчитала, что допкомпенсации за тяжелые и вредные условия труда по колдоговору и соглашению по охране труда нужно включать в базу. Налоговый агент возражал: эти суммы выплачивали, чтобы возместить расходы по профилактике профзаболеваний и поддержанию здоровья.
АС Волго-Вятского округа согласился с контролерами:
- налогом не облагают предусмотренные трудовым законодательством компенсации, которые рассчитывают из предполагаемых или фактических затрат работников;
- предполагаемые затраты не могут быть абстрактными, их нужно обосновать;
- в итогах СОУТ нет персонифицированного подхода к установлению гарантий работникам;
- компенсации выплачивали по акту экспертизы ассоциации профсоюзов, которая не зарегистрирована как юрлицо, значит, не вправе проводить спецоценку;
- суммы выплачивали вместе с зарплатой. Их увеличивали вместе с ФОТ;
- организация не подтвердила реальные расходы, работники за суммы не отчитывались.
Отметим, этот суд уже приходил к сходным выводам.
Документ:
Постановление АС Волго-Вятского округа от 16.07.2025 по делу N А43-32997/2022
06.08.2025
Мобильная электронная подпись для УПД и счета-фактуры: ФНС доработала сервис
Налоговая служба сообщила, что сервис создания электронных документов в машиночитаемом виде дополнен новой функцией. Теперь там можно подписывать мобильной подписью электронные счета-фактуры и УПД.
Ведомство напомнило: мобильная электронная подпись от ФНС - это бесплатное приложение с возможностью получения в удостоверяющем центре ФНС электронной подписи для ИП и руководителей юрлиц.
Документ:
Информация ФНС России от 05.08.2025
Нет КонсультантПлюс?
Оформите заявку на доставку полной версии документаили самостоятельно подберите комплект, с учетом особенностей именно Вашей организации
- Категория: Аналитические обзоры
Юристу от 6 августа 2025 года
06.08.2025
Заказывать исследования товарных рынков у ряда компаний будет запрещено с 1 марта 2026 года
По общему правилу отечественные компании с долей иностранного участия более 20% не смогут оказывать услуги по обработке или анализу данных о структуре товарных рынков в РФ. Запрет коснется, в частности, и зарубежных юрлиц. Сделка с таким контрагентом будет ничтожна.
Среди исключений - случаи, когда исследование проводят по заказу организаций, которые находятся в ведении госорганов.
Уточнят, что данные о структуре товарных рынков - это сведения:
- об уровне спроса и предложения;
- об условиях обращения товаров. Сюда входят данные о ценах, объемах производства, импорта (экспорта) и продаж, обобщенная информация о потребителях и т.д.
Есть и другие новшества.
Документ:
Федеральный закон от 31.07.2025 N 351-ФЗ
Полезная ссылка:
Федеральный закон от 26.07.2006 N 135-ФЗ (ред. от 24.06.2025) "О защите конкуренции"
06.08.2025
Участие ООО и ПАО в ассоциациях и других объединениях: теперь можно упростить принятие решений
В уставе ООО можно закрепить, что вопрос, например, об участии в ассоциациях (союзах) и других объединениях относится к компетенции коллегиального исполнительного органа. До 30 июля 2025 года включительно это полномочие общего собрания участников можно было передать лишь совету директоров.
ПАО теперь тоже вправе делегировать решение данного вопроса общего собрания акционеров совету директоров или коллегиальному исполнительному органу. Прежде такая возможность была только у непубличных АО.
Вступили в силу и другие поправки.
Документ:
Федеральный закон от 31.07.2025 N 312-ФЗ
Рекомендуем:
Как внести изменения в устав ООО
Как внести изменения в устав АО
Полезные ссылки:
06.08.2025
Продлен срок маркировки ряда изделий легкой промышленности
Предметы легпрома без QR-кодов, которые числились в остатках на 1 марта 2025 года, можно маркировать по 1 марта 2026 года включительно. Речь идет о товарах с подходящими кодами ТН ВЭД ЕАЭС и ОКПД2: нижнее белье, футболки, головные уборы, перчатки, детская одежда и др. Ранее требовалось зарегистрировать их в системе "Честный знак" по 31 октября 2025 года и ввести в оборот по 30 ноября.
Немаркированные остатки теперь разрешено продавать по 31 декабря 2025 года включительно.
Документ:
Постановление Правительства РФ от 31.07.2025 N 1134
Полезная ссылка:
06.08.2025
Устранение недостатков протокола о правонарушении при рассмотрении дела: что изменится с 11 августа
Если недостатки в протоколе об АП обнаружат при рассмотрении дела, то документ вернут для корректировки, в частности, органу, должностное лицо которого составило протокол. Об этом вынесут определение. Речь идет о ситуациях, когда документ составили неверно либо это сделало неправомочное лицо.
В день вынесения определения его копию с материалами дела направят в том числе потерпевшему и возможному нарушителю. Они и ряд иных лиц смогут обжаловать акт в течение суток с момента получения. Подавать жалобу надо в адрес того, кто вынес определение.
11 августа 2025 года вступят в силу и другие новшества.
Сейчас вернуть протокол об АП для устранения недостатков можно при подготовке к рассмотрению дела. Сделать это в ходе производства по нему уже нельзя.
Проект подготовили с подачи КС РФ. Он выявил проблему: если в протоколе об АП нет подписи составителя, судья не может устранить такой недостаток и вынужден прекратить производство по делу. В этой части КС РФ установил временное правило. Судья вызывает составителя протокола в заседание, чтобы подтвердить, что именно это должностное лицо оформило документ, и продолжить разбирательство.
Документ:
Федеральный закон от 31.07.2025 N 300-ФЗ
Рекомендуем:
Каковы требования к составлению и содержанию протокола об АП
Полезные ссылки:
Нет КонсультантПлюс?
Оформите заявку на доставку полной версии документаили самостоятельно подберите комплект, с учетом особенностей именно Вашей организации
- Категория: Аналитические обзоры
Бухгалтеру от 6 августа 2025 года
06.08.2025
НДФЛ с компенсации за вредные условия труда платят, если нет затрат на здоровье, решил суд
Налоговая доначислила организации НДФЛ. Она посчитала, что допкомпенсации за тяжелые и вредные условия труда по колдоговору и соглашению по охране труда нужно включать в базу. Налоговый агент возражал: эти суммы выплачивали, чтобы возместить расходы по профилактике профзаболеваний и поддержанию здоровья.
АС Волго-Вятского округа согласился с контролерами:
- налогом не облагают предусмотренные трудовым законодательством компенсации, которые рассчитывают из предполагаемых или фактических затрат работников;
- предполагаемые затраты не могут быть абстрактными, их нужно обосновать;
- в итогах СОУТ нет персонифицированного подхода к установлению гарантий работникам;
- компенсации выплачивали по акту экспертизы ассоциации профсоюзов, которая не зарегистрирована как юрлицо, значит, не вправе проводить спецоценку;
- суммы выплачивали вместе с зарплатой. Их увеличивали вместе с ФОТ;
- организация не подтвердила реальные расходы, работники за суммы не отчитывались.
Отметим, этот суд уже приходил к сходным выводам.
Документ:
Постановление АС Волго-Вятского округа от 16.07.2025 по делу N А43-32997/2022
06.08.2025
Мобильная электронная подпись для УПД и счета-фактуры: ФНС доработала сервис
Налоговая служба сообщила, что сервис создания электронных документов в машиночитаемом виде дополнен новой функцией. Теперь там можно подписывать мобильной подписью электронные счета-фактуры и УПД.
Ведомство напомнило: мобильная электронная подпись от ФНС - это бесплатное приложение с возможностью получения в удостоверяющем центре ФНС электронной подписи для ИП и руководителей юрлиц.
Документ:
Информация ФНС России от 05.08.2025
06.08.2025
Суды поддержали сокращение работника, который после уведомления стал членом избирательной комиссии
Работодатель решил сократить штат и предупредил специалиста об увольнении. Спустя более месяца тот сообщил, что получил статус члена избирательной комиссии с правом решающего голоса и расторгать договор нельзя. Когда работника уволили, он это оспорил.
Суды указали, что процедура соблюдена. Сотрудника назначили членом комиссии уже после того, как работодатель издал приказ об изменении структуры общества и направил уведомление. Сокращение не было способом давления, преследования либо наказания истца в связи с исполнением полномочий члена комиссии.
Специалиста с таким статусом можно уволить по инициативе организации, если это не связано с его полномочиями. Сокращение же не зависит от поведения сотрудника, работодатель принимает кадровые решения, чтобы рационально управлять имуществом организации.
Отметим, есть и иной подход. Например, 3-й КСОЮ и Роструд считают, что сокращать работников с подобным статусом в любом случае запрещено.
Документ:
Определение 5-го КСОЮ от 26.06.2025 по делу N 88-6101/2025
Полезные ссылки:
"Трудовой кодекс Российской Федерации" от 30.12.2001 N 197-ФЗ (ред. от 07.04.2025)
Нет КонсультантПлюс?
Оформите заявку на доставку полной версии документаили самостоятельно подберите комплект, с учетом особенностей именно Вашей организации
- Категория: Аналитические обзоры
Кадровику от 5 августа 2025 года
05.08.2025
Кассация не согласилась взыскать оплату за сверхурочную работу на основе данных из системы пропусков
Сотрудник хотел получить деньги за переработки. Расчет выполнил с учетом данных с пропускного пункта о входе и выходе.
Две инстанции поддержали требования, но кассация направила дело на новое рассмотрение. Нахождение в организации дольше положенного само по себе не говорит о сверхурочной работе. Нет доказательств, что специалист в это время трудился по поручению работодателя.
Отметим, подобный подход уже встречался в практике, например у 2-го КСОЮ.
Документ:
Определение 3-го КСОЮ от 09.07.2025 N 88-12715/2025
Рекомендуем:
Как привлечь работников к сверхурочной работе
Как бюджетной организации привлечь работников к сверхурочной работе
Полезная ссылка:
"Трудовой кодекс Российской Федерации" от 30.12.2001 N 197-ФЗ (ред. от 07.04.2025)
Нет КонсультантПлюс?
Оформите заявку на доставку полной версии документаили самостоятельно подберите комплект, с учетом особенностей именно Вашей организации
- Категория: Аналитические обзоры
Специалисту по Госзакупкам от 5 августа 2025 года
05.08.2025
Апелляция не признала отказ банков выдать гарантию уважительной причиной неподписания госконтракта
Из-за снижения цены более чем на 25% победителю потребовалось предоставить обеспечение в повышенном размере. Он обратился в несколько банков, чтобы оформить гарантию, но те отказали. Поскольку победитель не предоставил обеспечение, его признали уклонившимся от заключения контракта, но контролеры сведения в РНП не включили.
Суд апелляционной инстанции признал решение контролеров недействительным, а поведение победителя недобросовестным:
- отказ банков выдать гарантию не основание, чтобы не включать данные в РНП. Победитель решил участвовать в закупке, значит, осознавал риск наступления последствий, если его признают уклонившимся;
- из ЕГРИП следует, что победитель зарегистрировался как ИП за месяц до закупки. Так, один банк отказался выдать ему гарантию из-за отсутствия опыта и короткого периода нахождения в статусе ИП, другой из-за недостатка документов в том числе о выручке. Победитель не пояснил, почему он рассчитывал, что ему дадут обеспечение на крупную сумму, если оформился как ИП накануне закупки;
- победитель решил не переводить обеспечение деньгами, так как у него не хватило бы средств, чтобы исполнить контракт. Он осознанно уклонился от заключения сделки и не доказал, что исполнить обязательства не получилось из-за форс-мажора.
К сходным выводам приходил АС Волго-Вятского округа.
Документ:
Постановление 8-го ААС от 23.07.2025 по делу N А81-641/2025
Нет КонсультантПлюс?
Оформите заявку на доставку полной версии документаили самостоятельно подберите комплект, с учетом особенностей именно Вашей организации
- Категория: Аналитические обзоры
Бухгалтеру бюджетной организации от 5 августа 2025 года
05.08.2025
Минфин предлагает увеличить штраф за неприменение ККТ и ввести новые наказания
Поправки в КоАП РФ предусматривают минимальный штраф за неприменение ККТ:
- для должностных лиц - 30 тыс. руб. (сейчас - 10 тыс. руб.);
- для юрлиц - 150 тыс. руб. (сейчас - 30 тыс. руб.).
Также хотят ввести новые штрафы:
|
Состав нарушения |
Размер штрафа для должностных лиц |
Размер штрафа для юрлиц |
|
Повторное нарушение, когда сумма расчетов без ККТ составила в общем менее 1 млн руб. |
От 1/4 до 1/2 суммы расчета без применения ККТ, но не менее 60 тыс. руб. |
От 3/4 до 1 суммы расчета без применения ККТ, но не менее 300 тыс. руб. |
|
Совершение нарушениятем, кого ранее наказывали за неприменение ККТ более 2 раз, если сумма расчетов без ККТ составила в общем менее 1 млн руб. |
От 1/4 до 1/2 суммы расчета без применения ККТ, но не менее 150 тыс. руб. |
От 3/4 до 1 суммы расчета без применения ККТ, но не менее 750 тыс. руб. |
Штраф за ненаправление покупателю кассового чека (БСО) в электронной форме либо непередачу этих документов на бумаге хотят увеличить с 10 тыс. до 50 тыс. руб. Ответственность должностных лиц планируют исключить.
Налоговики смогут возбуждать дела об этих нарушениях (если есть данные о них) без проверок во взаимодействии с контролируемым лицом.
В проекте есть и иные изменения. Сейчас он проходит публичное обсуждение.
Документ:
Полезная ссылка:
05.08.2025
Минфин планирует отменить дополнительную бюджетную отчетность для части федеральных учреждений
На общественное обсуждение вынесли поправки к Приказу N 15н. Предполагается, что федеральные учреждения и госорганы, которые размещают информацию в системе "Электронный бюджет", не будут сдавать дополнительные отчеты по формам:
- 0503191 - расшифровка дебиторской задолженности по расчетам по выданным авансам;
- 0503192 - расшифровка дебиторской задолженности по контрактным обязательствам;
- 0503193 - расшифровка дебиторской задолженности по субсидиям организациям.
Документ:
Полезная ссылка:
05.08.2025
Кассация не согласилась взыскать оплату за сверхурочную работу на основе данных из системы пропусков
Сотрудник хотел получить деньги за переработки. Расчет выполнил с учетом данных с пропускного пункта о входе и выходе.
Две инстанции поддержали требования, но кассация направила дело на новое рассмотрение. Нахождение в организации дольше положенного само по себе не говорит о сверхурочной работе. Нет доказательств, что специалист в это время трудился по поручению работодателя.
Отметим, подобный подход уже встречался в практике, например у 2-го КСОЮ.
Документ:
Определение 3-го КСОЮ от 09.07.2025 N 88-12715/2025
Рекомендуем:
Как привлечь работников к сверхурочной работе
Как бюджетной организации привлечь работников к сверхурочной работе
Полезная ссылка:
"Трудовой кодекс Российской Федерации" от 30.12.2001 N 197-ФЗ (ред. от 07.04.2025)
Нет КонсультантПлюс?
Оформите заявку на доставку полной версии документаили самостоятельно подберите комплект, с учетом особенностей именно Вашей организации
- Категория: Аналитические обзоры
Юристу от 5 августа 2025 года
05.08.2025
Недвижимость, лицензии, пожарная безопасность и прочее: подписан закон об оптимизации ряда процедур
Прекратится выдача (в форме документов) разрешений на строительство и ввод объектов в эксплуатацию. Появится постоянная возможность заверять некоторые заявления в сфере лицензирования неквалифицированной ЭП представителей-физлиц. Останется 1 наиболее простой способ подать декларацию пожарной безопасности.
Рассмотрим отдельные изменения. Они заработают с 1 марта 2026 года, кроме поправок в сфере недвижимости. Те вступят в силу с 1 сентября того же года.
Недвижимость
Выдавать разрешение на строительство в форме документа перестанут. Подтверждать наличие таких разрешений будут записи в их реестре. Заинтересованные лица смогут получить выписку из него.
Аналогичные поправки коснутся разрешения на ввод объекта капстроительства в эксплуатацию.
Разрешения в форме документов и их дубликаты можно использовать до окончания действия.
Лицензии
Закрепят право физлиц - представителей бизнеса по машиночитаемым доверенностям подписывать заявления о внесении изменений в реестр лицензий даже неквалифицированной ЭП. При этом нужно соблюсти ряд техусловий.
Сейчас по закону можно применять лишь квалифицированную ЭП. Однако правительство, например, в порядке широкого эксперимента разрешило использовать неквалифицированную подпись.
Аналогично изменят правила подачи заявлений о выдаче лицензии.
Наличие разрешения пользоваться недрами будет подтверждаться записью в спецреестре. Лицензии в форме документа, которые выданы до 1 марта 2026 года, продолжат действовать, пока не истекут.
Пожарная безопасность
Декларацию пожарной безопасности нужно будет подавать только через Госуслуги. По общему правилу документ надо заверить квалифицированной ЭП, а если его по доверенности направляет физлицо, то при соблюдении ряда техусловий можно выбрать и неквалифицированную ЭП.
Сейчас есть еще 2 способа подачи: лично и по почте с уведомлением о вручении. При направлении через Госуслуги декларацию заверяют квалифицированной ЭП.
Защита конкуренции
Отменят обязанность прилагать к ходатайству или уведомлению о сделках (иных контролируемых действиях) нотариальные копии учредительных документов российского юрлица. Сведения об этих документах поступят по межведомственному запросу.
Антимонопольному органу отведут 15 рабочих дней на то, чтобы рассмотреть ходатайство и письменно сообщить заявителю результат. Как и сейчас, срок будут исчислять с даты, когда госорган получит документ. Пока срок - 30 календарных дней.
Документ:
Федеральный закон от 31.07.2025 N 304-ФЗ
Полезные ссылки:
Федеральный закон от 26.07.2006 N 135-ФЗ (ред. от 24.06.2025) "О защите конкуренции"
05.08.2025
Реклама услуг по банкротству граждан должна отвечать новым требованиям с 1 января 2026 года
В рекламу надо будет включить фразу: "Банкротство влечет негативные последствия, в том числе ограничения на получение кредита и повторное банкротство в течение пяти лет. Предварительно обратитесь к своему кредитору и в МФЦ.". Это касается рекламы услуг по снижению долгов, прекращению денежных обязательств и т.п.
Требования к длительности и формату оповещения такие:
- по радио - не менее 3 сек.;
- по ТВ, при кино- и видеообслуживании - не менее 3 сек. и хотя бы 7% площади кадра;
- другими способами - не менее 7% рекламной площади или пространства.
За нарушение этих правил ответит рекламораспространитель.
Среди прочего запретят гарантировать или обещать освобождение от денежных обязательств либо обязательных платежей.
Есть и другие новшества.
Документ:
Федеральный закон от 31.07.2025 N 332-ФЗ
05.08.2025
Топ-3 "поворотных" дел кассации по налогам за II квартал 2025 года
За II квартал в КонсультантПлюс появилось свыше 4 000 новых постановлений судов округов по налогам. Мы отобрали интересные споры, в которых кассация не согласилась с нижестоящими судами. Расскажем о взыскании убытков с бывшего директора, перерасчете земельного налога с повышающим коэффициентом и не только.
Взыскание убытков с бывшего руководителя: расходы на личные нужды, формальный документооборот
Новый руководитель обвинил бывшего директора в растрате денег компании на свое медицинское обслуживание, покупку окон, дверей, ламината и других непроизводственных материалов. Также из-за его действий организацию привлекли к налоговой ответственности. Бывший руководитель исполнял обязанности главбуха и подписывал первичку по несуществующим операциям, создал формальный документооборот. Общество обратилось за взысканием убытков. Бывший директор настаивал на совместном ведении бизнеса. Суды поддержали организацию. Кассация решила иначе.
Мнение судов:
- условие о медстраховкеоговариваютв трудовом контракте или ином документе (решении участника). Такого документа нет;
- истец подтвердил расходование средств на личные нужды: указал даты списания, предоставил выписки банка, платежные поручения;
- бывший директор исказил документы общества, что привело к начислению пеней и привлечению к ответственности. Он должен выплатить компенсацию;
- довод ответчика о пропуске срока исковой давности необоснован. Нового руководителя назначали в июне 2021 года, заявление подали в сентябре 2023 года, в пределах 3-летнего срока.
Позиция кассации:
- бизнес велидва участника- бывший руководитель (участник с долей 50%), новый руководитель (с долей 50% в спорный период);
- второй участник также тратил деньги компании на личные нужды: строительство частного дома, путевки на всю семью, обслуживание личного автомобиля и медобслуживание семьи;
- он занимался поиском спорного контрагента и принимал активное участие в управлении обществом;
- возложение всех негативных последствий только на бывшего директора несправедливо;
- суды не проверили довод о том, что оба участника знали о финансовой обеспеченности общества и совместно решали, как использовать деньги. Они контролировали все расходы вместе.
Документ: Постановление АС Уральского округа от 17.06.2025 по делу N А60-52601/2023
Перерасчет земельного налога по ставке 1,5% с учетом повышающего коэффициента
Организация владела участком для ИЖС, но не использовала его в бизнесе. Позже участок продали физлицу. Компания уплатила налог по пониженной ставке 0,3% с коэффициентом 2. Однако инспекция пересчитала налог по ставке 1,5% с тем же коэффициентом. Суды встали на сторону проверяющих. Кассация решила по-другому.
Мнение судов:
Участок не использовали и не планировали к использованию для ИЖС. Его продали и получили доход. Инспекция обоснованно пересчитала налог.
Позиция кассации:
- если на участке для ИЖС нет построенного объекта недвижимости, повышающий коэффициент к ставке налога 0,3%применяютисходя из сроков такого строительства;
- применение коэффициентов (2 или 4) к ставке 0,3% при расчете налога в итоге не приводит к превышению максимальной ставки 1,5%;
- применение же повышающих коэффициентов к ставке 1,5% приведет к исчислению налога исходя из процентной доли кадастровой стоимости в размере 3 и 6%, что противоречит НК РФ;
- при ставке 0,3% возможно применить повышающий коэффициент. Иначе ставка - 1,5%.
Документ: Постановление АС Московского округа от 28.05.2025 по делу N А40-158186/2024
Подтверждение реальности операций на основании заключения эксперта
Общество выполняло контракты по ремонту канализации и водопровода, промывке канализационных труб, закупке ТМЦ, из-за чего заключало сделки с субподрядчиками. Инспекция посчитала: спорные контрагенты обязательства по договорам не исполняли, компания создала формальный документооборот. Обществу доначислили НДС и налог на прибыль. По итогам судебной экспертизы специалист подтвердил реальность операций. Суды встали на сторону организации. Кассация их не поддержала.
Мнение судов:
- инспекцияне доказаланамеренное искажение обществом налоговой и бухотчетности;
- суды установили реальность операций на основании заключения специалиста. Из него следует: работы по монтажу ангара, устройству коммуникаций, реконструкции ливневки, теплотрассы и отопления не могли выполнить без подрядчиков из-за отсутствия квалифицированных сотрудников. Промывка труб и ремонт водоснабжения невозможны из-за нехватки квалифицированных работников и технических ограничений. Выполнение работ без спецтехники также невозможно.
Позиция кассации:
- квалификация экспертадолжна соответствоватьпредмету исследования. Нужного документа в материалах дела нет;
- эксперт не установил, как проводились работы, тогда как налоговая определила, что они выполнялись без допматериалов;
- ответ эксперта о том, что работы нельзя выполнить без спецтехники, не опровергает вывод инспекции об их выполнении самим обществом, у которого есть нужная техника;
- суды не исследовали возможность выполнения работ спорными контрагентами (своими силами или с привлечением других подрядчиков);
- выводы судов о том, что не всегда нужно наличие у контрагентов собственных ОС и ТС, складских помещений и значительного количества персонала, носят предположительный характер;
- суд должен исследовать и оценивать доказательства, и эту обязанность нельзя передавать другому лицу, включая эксперта.
Документ: Постановление АС Центрального округа от 07.04.2025 по делу N А14-16431/2022
Нет КонсультантПлюс?
Оформите заявку на доставку полной версии документаили самостоятельно подберите комплект, с учетом особенностей именно Вашей организации
- Категория: Аналитические обзоры
Бухгалтеру от 5 августа 2025 года
05.08.2025
Топ-3 "поворотных" дел кассации по налогам за II квартал 2025 года
За II квартал в КонсультантПлюс появилось свыше 4 000 новых постановлений судов округов по налогам. Мы отобрали интересные споры, в которых кассация не согласилась с нижестоящими судами. Расскажем о взыскании убытков с бывшего директора, перерасчете земельного налога с повышающим коэффициентом и не только.
Взыскание убытков с бывшего руководителя: расходы на личные нужды, формальный документооборот
Новый руководитель обвинил бывшего директора в растрате денег компании на свое медицинское обслуживание, покупку окон, дверей, ламината и других непроизводственных материалов. Также из-за его действий организацию привлекли к налоговой ответственности. Бывший руководитель исполнял обязанности главбуха и подписывал первичку по несуществующим операциям, создал формальный документооборот. Общество обратилось за взысканием убытков. Бывший директор настаивал на совместном ведении бизнеса. Суды поддержали организацию. Кассация решила иначе.
Мнение судов:
- условие о медстраховке оговаривают в трудовом контракте или ином документе (решении участника). Такого документа нет;
- истец подтвердил расходование средств на личные нужды: указал даты списания, предоставил выписки банка, платежные поручения;
- бывший директор исказил документы общества, что привело к начислению пеней и привлечению к ответственности. Он должен выплатить компенсацию;
- довод ответчика о пропуске срока исковой давности необоснован. Нового руководителя назначали в июне 2021 года, заявление подали в сентябре 2023 года, в пределах 3-летнего срока.
Позиция кассации:
- бизнес вели два участника - бывший руководитель (участник с долей 50%), новый руководитель (с долей 50% в спорный период);
- второй участник также тратил деньги компании на личные нужды: строительство частного дома, путевки на всю семью, обслуживание личного автомобиля и медобслуживание семьи;
- он занимался поиском спорного контрагента и принимал активное участие в управлении обществом;
- возложение всех негативных последствий только на бывшего директора несправедливо;
- суды не проверили довод о том, что оба участника знали о финансовой обеспеченности общества и совместно решали, как использовать деньги. Они контролировали все расходы вместе.
Документ: Постановление АС Уральского округа от 17.06.2025 по делу N А60-52601/2023
Перерасчет земельного налога по ставке 1,5% с учетом повышающего коэффициента
Организация владела участком для ИЖС, но не использовала его в бизнесе. Позже участок продали физлицу. Компания уплатила налог по пониженной ставке 0,3% с коэффициентом 2. Однако инспекция пересчитала налог по ставке 1,5% с тем же коэффициентом. Суды встали на сторону проверяющих. Кассация решила по-другому.
Мнение судов:
Участок не использовали и не планировали к использованию для ИЖС. Его продали и получили доход. Инспекция обоснованно пересчитала налог.
Позиция кассации:
- если на участке для ИЖС нет построенного объекта недвижимости, повышающий коэффициент к ставке налога 0,3% применяют исходя из сроков такого строительства;
- применение коэффициентов (2 или 4) к ставке 0,3% при расчете налога в итоге не приводит к превышению максимальной ставки 1,5%;
- применение же повышающих коэффициентов к ставке 1,5% приведет к исчислению налога исходя из процентной доли кадастровой стоимости в размере 3 и 6%, что противоречит НК РФ;
- при ставке 0,3% возможно применить повышающий коэффициент. Иначе ставка - 1,5%.
Документ: Постановление АС Московского округа от 28.05.2025 по делу N А40-158186/2024
Подтверждение реальности операций на основании заключения эксперта
Общество выполняло контракты по ремонту канализации и водопровода, промывке канализационных труб, закупке ТМЦ, из-за чего заключало сделки с субподрядчиками. Инспекция посчитала: спорные контрагенты обязательства по договорам не исполняли, компания создала формальный документооборот. Обществу доначислили НДС и налог на прибыль. По итогам судебной экспертизы специалист подтвердил реальность операций. Суды встали на сторону организации. Кассация их не поддержала.
Мнение судов:
- инспекция не доказала намеренное искажение обществом налоговой и бухотчетности;
- суды установили реальность операций на основании заключения специалиста. Из него следует: работы по монтажу ангара, устройству коммуникаций, реконструкции ливневки, теплотрассы и отопления не могли выполнить без подрядчиков из-за отсутствия квалифицированных сотрудников. Промывка труб и ремонт водоснабжения невозможны из-за нехватки квалифицированных работников и технических ограничений. Выполнение работ без спецтехники также невозможно.
Позиция кассации:
- квалификация эксперта должна соответствовать предмету исследования. Нужного документа в материалах дела нет;
- эксперт не установил, как проводились работы, тогда как налоговая определила, что они выполнялись без допматериалов;
- ответ эксперта о том, что работы нельзя выполнить без спецтехники, не опровергает вывод инспекции об их выполнении самим обществом, у которого есть нужная техника;
- суды не исследовали возможность выполнения работ спорными контрагентами (своими силами или с привлечением других подрядчиков);
- выводы судов о том, что не всегда нужно наличие у контрагентов собственных ОС и ТС, складских помещений и значительного количества персонала, носят предположительный характер;
- суд должен исследовать и оценивать доказательства, и эту обязанность нельзя передавать другому лицу, включая эксперта.
Документ: Постановление АС Центрального округа от 07.04.2025 по делу N А14-16431/2022
05.08.2025
Минфин предлагает увеличить штраф за неприменение ККТ и ввести новые наказания
Поправки в КоАП РФ предусматривают минимальный штраф за неприменение ККТ:
- для должностных лиц - 30 тыс. руб. (сейчас - 10 тыс. руб.);
- для юрлиц - 150 тыс. руб. (сейчас - 30 тыс. руб.).
Также хотят ввести новые штрафы:
|
Состав нарушения |
Размер штрафа для должностных лиц |
Размер штрафа для юрлиц |
|
Повторное нарушение, когда сумма расчетов без ККТ составила в общем менее 1 млн руб. |
От 1/4 до 1/2 суммы расчета без применения ККТ, но не менее 60 тыс. руб. |
От 3/4 до 1 суммы расчета без применения ККТ, но не менее 300 тыс. руб. |
|
Совершение нарушениятем, кого ранее наказывали за неприменение ККТ более 2 раз, если сумма расчетов без ККТ составила в общем менее 1 млн руб. |
От 1/4 до 1/2 суммы расчета без применения ККТ, но не менее 150 тыс. руб. |
От 3/4 до 1 суммы расчета без применения ККТ, но не менее 750 тыс. руб. |
Штраф за ненаправление покупателю кассового чека (БСО) в электронной форме либо непередачу этих документов на бумаге хотят увеличить с 10 тыс. до 50 тыс. руб. Ответственность должностных лиц планируют исключить.
Налоговики смогут возбуждать дела об этих нарушениях (если есть данные о них) без проверок во взаимодействии с контролируемым лицом.
В проекте есть и иные изменения. Сейчас он проходит публичное обсуждение.
Документ:
Полезная ссылка:
05.08.2025
Кассация не согласилась взыскать оплату за сверхурочную работу на основе данных из системы пропусков
Сотрудник хотел получить деньги за переработки. Расчет выполнил с учетом данных с пропускного пункта о входе и выходе.
Две инстанции поддержали требования, но кассация направила дело на новое рассмотрение. Нахождение в организации дольше положенного само по себе не говорит о сверхурочной работе. Нет доказательств, что специалист в это время трудился по поручению работодателя.
Отметим, подобный подход уже встречался в практике, например у 2-го КСОЮ.
Документ:
Определение 3-го КСОЮ от 09.07.2025 N 88-12715/2025
Рекомендуем:
Как привлечь работников к сверхурочной работе
Как бюджетной организации привлечь работников к сверхурочной работе
Полезная ссылка:
"Трудовой кодекс Российской Федерации" от 30.12.2001 N 197-ФЗ (ред. от 07.04.2025)
Нет КонсультантПлюс?
Оформите заявку на доставку полной версии документаили самостоятельно подберите комплект, с учетом особенностей именно Вашей организации
