Бухгалтеру бюджетной организации от 14 марта 2025 года
- Категория: Аналитические обзоры
14.03.2025
Страхователь исправил ошибку в ЕФС-1 до ее обнаружения фондом - суд отменил штраф
Организация направила корректировку ЕФС-1. В системе ЭДО появился статус "отчет принят". Позже выяснилось, что документ не отразился в системе. Страхователь направил отчетность повторно. СФР начислил штраф за опоздание. Организация оспорила такое решение. Суды ее поддержали.
Судьи установили, что страхователь обращался в техподдержку фонда и оператора ЭДО. Он сделал все, чтобы вовремя подать сведения о застрахованных. Организация сама обнаружила ошибку раньше фонда и устранила ее.
Отметим, 2-й ААС также отменил штраф за несвоевременную подачу ЕФС-1, когда организация дополнила форму данными о сотрудниках, которые не включила в первоначальный отчет.
Документ:
Постановление АС Западно-Сибирского округа от 06.02.2025 по делу N А46-9040/2024
14.03.2025
Минпросвещения обновило показатели эффективности подведомственных вузов
С 21 марта действуют скорректированные показатели эффективности деятельности федеральных бюджетных и автономных учреждений и работы их руководителей. Изменения коснулись организаций высшего образования, для которых Минпросвещения - учредитель. Среди новшеств можно выделить такие:
- изменились показатели по доле трудоустроенных выпускников. Теперь, если их менее 40%, то у учреждения отнимут 5 баллов. Максимальные 10 баллов можно получить, если трудоустроены более 70%;
- добавили показатели по доле трудоустроенных выпускников с ограниченными возможностями здоровья и инвалидностью.
Документ:
Приказ Минпросвещения России от 03.02.2025 N 69
Полезная ссылка:
14.03.2025
Минфин указал на ряд нюансов обложения туристическим налогом
Ведомство обратило внимание на такие моменты:
- предъявлять суммы налога тому, кто приобретает услугу по временному проживанию, и выделять эту сумму в расчетных документах не нужно;
- если физлицо из льготной категории, стоимость услуги по его временному проживанию в базу не включают;
- то, что физлицо из льготной категории, можно узнать из документов, которые подтверждают такой статус по законодательству РФ (для ветеранов боевых действий - удостоверения ветерана боевых действий и т.п.);
- если в рамках одного договора услугу по временному проживанию получает ряд физлиц и при этом договор заключили с льготником, то стоимость услуги не включают в базу. Если договор с иным лицом, услугу облагаютналогом;
- если услуги по временному проживанию оплатили в 2024 году, то налог не исчисляют.
ФНС в феврале рассказала о важных нюансах расчета и уплаты налога, Минфин в октябре прошлого года - о том, нужен ли чек.
Документ:
Письмо Минфина России от 28.01.2025 N 03-05-04-06/6985
Полезная ссылка:
14.03.2025
Организация не обязана переводить работника на свободную вышестоящую должность, указали суды
Специалиста не перевели на вышестоящую должность, когда та освободилась, хотя он сообщал работодателю о преимущественном праве занять это место. Он счел, что его дискриминируют, и обратился в суд.
Три инстанции нарушений со стороны организации не увидели. Даже если у сотрудника есть подходящие квалификация, образование и опыт, это не безусловное основание для перевода на должность. Работодатель сам принимает кадровые решения, в том числе о повышении. Наем конкретного лица - право, а не обязанность компании.
Отметим, ВС РФ обращал внимание на то, что по просьбе работника нужно сообщить ему причину отказа в переводе.
Документ:
Определение 8-го КСОЮ от 04.02.2025 N 88-1841/2025
Полезные ссылки:
"Трудовой кодекс Российской Федерации" от 30.12.2001 N 197-ФЗ (ред. от 28.12.2024)
14.03.2025
Налоги, взносы и отчетность в апреле: основные изменения
Сдайте РСВ, декларации по НДС и налогу на прибыль за I квартал 2025 года по обновленным формам. Впервые отчитайтесь о туристическом налоге. При расчете аванса по налогу на прибыль применяйте измененные ставки. Об этих и других важных новшествах - в обзоре.
- РСВ
- Декларация по НДС
- Декларация по налогу на прибыль
- Декларация по туристическому налогу
- Ставки по налогу на прибыль
- Федеральный инвестиционный вычет по налогу на прибыль
- Инвентаризация в коммерческих организациях
- Налоговый расчет доходов иностранных компаний
РСВ
Не позднее 25 апреля подайте расчет за I квартал 2025 года по обновленной форме. Применяйте скорректированные порядок ее заполнения и формат подачи.
В подраздел 3.2.1 раздела 3 ввели графу 141. В ней нужно отражать выплаты по ГПД.
Раздел 1 расчета дополнили приложением 3.1. Его заполняют плательщики взносов - субъекты МСП с основным видом деятельности "Обрабатывающие производства". Напомним, такие страхователи с 1 января 2025 года платят взносы по пониженному тарифу 7,6%, если выполнят, в частности, условие по доходам. Этот тариф применяют к части выплат физлицу сверх 1,5 МРОТ в месяц.
В форме есть и другие изменения.
При заполнении расчета учтите новые контрольные соотношения к расчету. Среди прочего для проверки нового приложения 3.1 раздела 1 РСВ ввели соотношения - п. п. 1.243 - 1.249.
Декларация по НДС
Не позднее 25 апреля сдайте декларацию по НДС за I квартал 2025 года по новой форме. Применяйте скорректированные порядок ее заполнения и формат подачи.
В разделе 3 декларации ввели такие новшества:
- добавили строки 021, 022, 031, 032, 033, 034. В них отражают налоговую базу и сумму налога для ставок 7%, 5%, 16,67%, 9,09%, 7/107 и 5/105;
- в числе облагаемых объектов теперь приводят реализацию товаров продавцов из ЕАЭС через электронные торговые площадки.
Раздел 9 и приложение 1 к нему также дополнили строками для новых ставок. Расширили перечень кодов операций, облагаемых НДС по ставке 0%, освобожденных от налога и др. Ряд кодов исключили.
Используйте новые контрольные соотношения к декларации. Теперь их 65, ранее было 57.
Подробнее об изменениях в декларации см. в обзоре.
Декларация по налогу на прибыль
Не позднее 25 апреля 2025 года подайте декларацию за I квартал 2025 года по обновленной форме. Применяйте скорректированные порядок ее заполнения и формат подачи.
Среди изменений, например, такие:
- в подраздел 1.1 раздела 1 добавили строку 056, в подраздел 1.2 - строку 206. В них надо указать КПП места нахождения организации (подразделения);
- подраздел 1.3 раздела 1 теперь называется "Налог с отдельных видов доходов". В него внесли строки с фиксированными сроками уплаты налога с отдельных видов доходов. Суммы налога нужно приводить по кодам (проценты, дивиденды, иные доходы);
- приложение 1 к листу 02 дополнили новыми строками, например: 108 - для доходов в виде процентов по долгам любого вида и 109 - для доходов в виде положительной курсовой разницы.
Подробнее об изменениях см. в обзоре.
Декларация по туристическому налогу
Не позднее 25 апреля подайте декларацию по туристическому налогу за I квартал 2025 года. Она состоит из титульного листа и 2 разделов:
- 1 - "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет", где указывают размер налога в разрезе ОКТМО;
- 2 - "Сведения об объектах налогообложения и расчет суммы налога", где приводят данные о средствах размещения, показатели для расчета, итоговую сумму налога.
Учтите правила заполнения формы и соблюдайте формат подачи.
Ставки по налогу на прибыль
При расчете аванса по налогу учтите такие новшества:
- применяйте ставку 25%, а не 20%. В федеральный бюджет зачисляют 8%, в региональный - 17%;
- ИТ-компании рассчитывают платеж по ставке 5% вместо 0%;
- для организаций радиоэлектронной промышленности из реестра ставка выросла с 3% до 8%. Изменились условия применения льготы. Например, расширили перечень доходов, которые учитывают при определении 70%-ной доли доходов, скорректировали понятие группы лиц.
Федеральный инвестиционный вычет по налогу на прибыль
При расчете аванса по налогу можете уменьшить сумму, зачисляемую в федеральный бюджет по основной налоговой ставке, на новый вычет. Применять его могут организации, основной вид деятельности которых есть в перечне правительства. Ряд категорий организаций не вправе использовать вычет.
Параметры вычета такие:
- размер вычета - 3%. На эту величину можно уменьшить платеж при условии, что деньги налогоплательщик инвестирует в развитие производства;
- вычет текущего периода по общему правилу не может превышать 50% от расходов, которые формируют первоначальную стоимость ОС и амортизируемых НМА;
- решение о применении вычета принимают по конкретному ОС (амортизируемому НМА).
Подробнее об изменениях см. в обзоре.
Инвентаризация в коммерческих организациях
С 1 апреля 2025 года нужно применять ФСБУ 28/2023 "Инвентаризация". До этой даты его применение было добровольным. Им введены, в частности, такие новшества:
- установлены общие требования к инвентаризации;
- разрешено определять наличие объекта, например, с помощью видео- или фотофиксации;
- обновлены требования к документированию инвентаризации;
- уточнен порядок оценки итогов инвентаризации;
- для каждого случая обязательной инвентаризации определена дата, по состоянию на которую ее нужно провести.
Налоговый расчет доходов иностранных компаний
Не позднее 25 апреля подайте налоговый расчет за I квартал 2025 года с учетом скорректированных правил.
Если ЦБ РФ установил курс рубля для 100, 1 000 или 10 000 единиц иностранной валюты, то по строке 120 подраздела 3.2 отражайте курс рубля в пересчете на единицу иностранной валюты, округленный до 4 знаков после запятой. То же правило применяйте для строки 080 подраздела 4.2.
Перечень кодов доходов дополнили кодами:
- 41 - для доходов от выполнения работ и оказания услуг в РФ взаимозависимому лицу;
- 42 - для доходов, которые приравнивают к дивидендам.
Полезные ссылки:
Обзор: "Основные изменения в налоговом законодательстве в 2025 году" (КонсультантПлюс, 2025)
Нет КонсультантПлюс?
Оформите заявку на доставку полной версии документаили самостоятельно подберите комплект, с учетом особенностей именно Вашей организации