Бухгалтеру от 1 октября 2024 года
- Категория: Аналитические обзоры
01.10.2024
Компенсация при увольнении неиспользованных отгулов за работу в выходные: закон опубликован
Поправки к ТК РФ обязывают работодателей выплачивать при увольнении компенсацию за неиспользованные дни отдыха за работу в выходные и праздники. Специалист должен получить разницу между повышенной и уже начисленной оплатой. Речь идет обо всех не использованных в период трудовой деятельности у конкретного работодателя отгулах.
Помимо этого, уточнили, что взять день отдыха работник вправе в течение года с даты выполнения обязанностей в выходной или праздник. Сотрудник также может присоединить отгул к отпуску в этом периоде.
Закон вступит в силу с 1 марта 2025 года.
До тех пор применяют постановление КС РФ. Он обязал при увольнении компенсировать такие неиспользованные отгулы.
Документ:
Федеральный закон от 30.09.2024 N 339-ФЗ
Полезная ссылка:
"Трудовой кодекс Российской Федерации" от 30.12.2001 N 197-ФЗ (ред. от 08.08.2024)
01.10.2024
Донастройка налоговой реформы: проект внесли в Госдуму
Правительство планирует уточнить отдельные параметры налоговой реформы. Корректировки затрагивают УСН, налог на прибыль, страховые взносы, акцизы и др. Расскажем об основных поправках.
УСН
Предлагают следующее (п. 1, пп. "а" и "б" п. 9 ст. 1, пп. "б" п. 2 ст. 3 проекта):
- установить коэффициент-дефлятор на 2025 год в размере 1;
- освободить отдельных налогоплательщиков на УСН от составления счетов-фактур для снижения административной нагрузки;
- изменить порядок уплаты налога при УСН, если налогоплательщик встал на учет в другом субъекте, где ставка ниже. В этом случае нужно уплачивать налог по старой ставке в течение 3 лет. Цель - исключить необоснованное перемещение бизнеса в субъекты, где действуют пониженные ставки по УСН.
Налог на прибыль
Планируют такие изменения (пп. "д" п. 1 ст. 3 проекта):
- разрешить амортизировать ОС и НМА, по которым решили применить федеральный инвестиционный вычет;
- запретить такой вычет по ОС и НМА, при формировании первоначальной стоимости которых с 1 января 2025 года применят повышающий коэффициент 2;
- увеличить ставку налога с 15 до 20% по доходам от процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам, а также обращающимся облигациям российских организаций. С учетом повышения общей ставки налога на прибыль до 25% льгота для таких доходов сохранится на прежнем уровне.
Страховые взносы
Планируют повысить лимит по выплатам физлицам с 1 до 1,5 МРОТ, если субъекты МСП применяют пониженные тарифы взносов в размере 15% (п. 11 ст. 1 проекта). Ведомство учло предложения бизнеса по "обелению" зарплат.
Акцизы
Предлагают такие изменения (пп. "а" п. 2, пп. "а" п. 3 ст. 1 проекта):
- увеличить ставки акцизов на этиловый спирт, продукцию со спиртом, алкоголь с долей спирта свыше 18%, сидр, пиво и др. Планируют повысить ставки, которые установили на 2025 год с индексацией. Цель - снизить потребление алкоголя до 2030 года и далее;
- увеличить ставки акцизов на сигареты, папиросы в части адвалорной составляющей;
- уточнить критерии определения подакцизных сахаросодержащих напитков. Ведомство планирует снизить их потребление населением.
Документ:
Проект Федерального закона N 727330-8
Рекомендуем:
Налоговая реформа РФ: обзор последних новостей
01.10.2024
Налоговая политика на 2025 год и плановый период: Минфин озвучил основные направления
Ведомство разместило на сайте планируемые меры налоговой политики по видам налогов на следующий год и плановый период 2026 ‒ 2027 годов. Хотят улучшить налоговое администрирование, ввести новые права и обязанности для налогоплательщиков и инспекций. Расскажем об основных планах.
Налоговое администрирование
Для совершенствования налогового администрирования планируют:
- развивать институт изменения сроков уплаты обязательных платежей. В частности, хотят уменьшить количество документов для получения отсрочки или рассрочки по их уплате, установить единый срок инвестиционного кредита - 10 лет. Планируют также расширить перечень налогов, по которым можно получить отсрочку, рассрочку, инвестиционный кредит и др.;
- к дополнительным мероприятиям налогового контроля отнести выемку документов. Сейчас этот момент вызывает разночтения;
- установить возможность отвечать на обращение налогоплательщика по адресу электронной почты из обращения;
- разрешить обжаловать акты инспекции, действия и бездействие ее должностных лиц в суде, если решения по жалобе нет в течение 2 месяцев;
- освободить отдельных налогоплательщиков на УСН и ЕСХН от составления счетов-фактур;
- рассмотреть вопрос о внедрении предупреждений вместо штрафов за отдельные нарушения, чтобы снизить налоговую нагрузку.
НДФЛ
Хотят уточнить такие моменты:
- закрепить за налоговыми агентами обязанность исчислять и удерживать НДФЛ в большинстве ситуаций и разрешить учитывать при расчете расходы и вычеты. Цель - снизить административную нагрузку на физлиц;
- уточнить порядок освобождения от НДФЛ компенсации проезда в отпуск и обратно работникам Крайнего Севера. Хотят убрать условие о совместном проживании членов семьи;
- дополнить перечень командировочных расходов, которые не облагают НДФЛ при их компенсации сотруднику или оплате за него. Предлагают относить к ним взносы по ДМС, если страховка нужна для отправления сотрудника в командировку;
- позволить налогоплательщикам-нерезидентам уменьшать доходы от продажи имущества (имущественных прав) на документально подтвержденные расходы на его покупку.
Налог на прибыль
Планируют проработать такие вопросы:
- обязать организации, у которых есть несколько обособленных подразделений в одном субъекте, уплачивать налог в бюджет этого субъекта только через одно из подразделений;
- расширить перечень сомнительных долгов за счет дебиторской задолженности, которая возникла по решению суда. Ведомство исходит из того, что оценка налоговых последствий влияет на решение обратиться в суд с просьбой взыскать с контрагента упущенную выгоду или компенсацию. При положительном решении суда такую компенсацию нужно отражать в доходах, хотя эти средства можно и не получить.
Имущественный, транспортный и земельный налоги
Хотят предусмотреть такие корректировки:
- установить плавный переход к налогообложению недвижимости организаций исходя из ее кадастровой стоимости. Исключение - линейные, технически сложные сооружения, воздушные и морские суда и т.п.;
- постепенно отменить обязанность организаций уведомлять об исчисленных налогах и авансах по транспортному и земельному налогам. Обязанность по их исчислению планируют переложить на инспекцию.
Страховые взносы
Планируют изменить:
- для предприятий с основным видом деятельности "обрабатывающее производство" установить единый пониженный тариф взносов 7,6%. Его хотят применять к части выплат физлицу сверх 1,5 МРОТ в месяц. Напомним, часть подобных планов уже реализовали. Так, с 2025 года для таких плательщиков уменьшат пониженный тариф взносов с 15 до 7,6%;
- повысить лимит по выплатам физлицам - с 1 до 1,5 МРОТ при применении пониженных тарифов взносов субъектами МСП в размере 15%.
Спецрежимы
Хотят проработать такие моменты:
- изменить порядок уплаты налога при УСН, если налогоплательщик встал на учет в другом субъекте, где ставка ниже. В этом случае нужно уплачивать налог по старой ставке в течение 3 лет;
- уточнить состав расходов на покупку и создание НМА, на которые можно уменьшить доходы при УСН в случае их достройки, реконструкции, модернизации и прочих изменений независимо от цены НМА;
- распространить применение АУСН на все субъекты России с 1 января 2026 года;
- наладить информационный обмен с операторами электронных площадок (маркетплейсов и т.д.) по вопросам агентских вознаграждений и взаимозачетов. Цель ‒ расширить возможности инспекции в администрировании АУСН.
Документ:
Основные направления налоговой политики на 2025 ‒ 2027 годы
Рекомендуем:
Налоговая реформа РФ: обзор последних новостей
Полезная ссылка:
01.10.2024
Нельзя снова начать вести бумажную трудовую книжку после отказа от нее, напомнил Минтруд
Работники до конца 2020 года выбирали формат трудовой книжки. Если специалист подал заявление о представлении сведений о трудовой деятельности в электронном виде, он не может вернуться к бумажному формату.
Сходную позицию Минтруд уже высказывал.
Отметим, если на работника бумажная трудовая книжка еще ведется, он вправе отказаться от нее в любой момент.
Документ:
Письмо Минтруда России от 04.09.2024 N 14-6/ООГ-5261
Полезная ссылка:
01.10.2024
Компенсация при увольнении неиспользованных отгулов за работу в выходные: закон опубликован
Поправки к ТК РФ обязывают работодателей выплачивать при увольнении компенсацию за неиспользованные дни отдыха за работу в выходные и праздники. Специалист должен получить разницу между повышенной и уже начисленной оплатой. Речь идет обо всех не использованных в период трудовой деятельности у конкретного работодателя отгулах.
Помимо этого, уточнили, что взять день отдыха работник вправе в течение года с даты выполнения обязанностей в выходной или праздник. Сотрудник также может присоединить отгул к отпуску в этом периоде.
Закон вступит в силу с 1 марта 2025 года.
До тех пор применяют постановление КС РФ. Он обязал при увольнении компенсировать такие неиспользованные отгулы.
Документ:
Федеральный закон от 30.09.2024 N 339-ФЗ
Полезная ссылка:
"Трудовой кодекс Российской Федерации" от 30.12.2001 N 197-ФЗ (ред. от 08.08.2024)
01.10.2024
Донастройка налоговой реформы: проект внесли в Госдуму
Правительство планирует уточнить отдельные параметры налоговой реформы. Корректировки затрагивают УСН, налог на прибыль, страховые взносы, акцизы и др. Расскажем об основных поправках.
УСН
Предлагают следующее (п. 1, пп. "а" и "б" п. 9 ст. 1, пп. "б" п. 2 ст. 3 проекта):
- установить коэффициент-дефлятор на 2025 год в размере 1;
- освободить отдельных налогоплательщиков на УСН от составления счетов-фактур для снижения административной нагрузки;
- изменить порядок уплаты налога при УСН, если налогоплательщик встал на учет в другом субъекте, где ставка ниже. В этом случае нужно уплачивать налог по старой ставке в течение 3 лет. Цель - исключить необоснованное перемещение бизнеса в субъекты, где действуют пониженные ставки по УСН.
Налог на прибыль
Планируют такие изменения (пп. "д" п. 1 ст. 3 проекта):
- разрешить амортизировать ОС и НМА, по которым решили применить федеральный инвестиционный вычет;
- запретить такой вычет по ОС и НМА, при формировании первоначальной стоимости которых с 1 января 2025 года применят повышающий коэффициент 2;
- увеличить ставку налога с 15 до 20% по доходам от процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам, а также обращающимся облигациям российских организаций. С учетом повышения общей ставки налога на прибыль до 25% льгота для таких доходов сохранится на прежнем уровне.
Страховые взносы
Планируют повысить лимит по выплатам физлицам с 1 до 1,5 МРОТ, если субъекты МСП применяют пониженные тарифы взносов в размере 15% (п. 11 ст. 1 проекта). Ведомство учло предложения бизнеса по "обелению" зарплат.
Акцизы
Предлагают такие изменения (пп. "а" п. 2, пп. "а" п. 3 ст. 1 проекта):
- увеличить ставки акцизов на этиловый спирт, продукцию со спиртом, алкоголь с долей спирта свыше 18%, сидр, пиво и др. Планируют повысить ставки, которые установили на 2025 год с индексацией. Цель - снизить потребление алкоголя до 2030 года и далее;
- увеличить ставки акцизов на сигареты, папиросы в части адвалорной составляющей;
- уточнить критерии определения подакцизных сахаросодержащих напитков. Ведомство планирует снизить их потребление населением.
Документ:
Проект Федерального закона N 727330-8
Рекомендуем:
Налоговая реформа РФ: обзор последних новостей
01.10.2024
Налоговая политика на 2025 год и плановый период: Минфин озвучил основные направления
Ведомство разместило на сайте планируемые меры налоговой политики по видам налогов на следующий год и плановый период 2026 ‒ 2027 годов. Хотят улучшить налоговое администрирование, ввести новые права и обязанности для налогоплательщиков и инспекций. Расскажем об основных планах.
Налоговое администрирование
Для совершенствования налогового администрирования планируют:
- развивать институт изменения сроков уплаты обязательных платежей. В частности, хотят уменьшить количество документов для получения отсрочки или рассрочки по их уплате, установить единый срок инвестиционного кредита - 10 лет. Планируют также расширить перечень налогов, по которым можно получить отсрочку, рассрочку, инвестиционный кредит и др.;
- к дополнительным мероприятиям налогового контроля отнести выемку документов. Сейчас этот момент вызывает разночтения;
- установить возможность отвечать на обращение налогоплательщика по адресу электронной почты из обращения;
- разрешить обжаловать акты инспекции, действия и бездействие ее должностных лиц в суде, если решения по жалобе нет в течение 2 месяцев;
- освободить отдельных налогоплательщиков на УСН и ЕСХН от составления счетов-фактур;
- рассмотреть вопрос о внедрении предупреждений вместо штрафов за отдельные нарушения, чтобы снизить налоговую нагрузку.
НДФЛ
Хотят уточнить такие моменты:
- закрепить за налоговыми агентами обязанность исчислять и удерживать НДФЛ в большинстве ситуаций и разрешить учитывать при расчете расходы и вычеты. Цель - снизить административную нагрузку на физлиц;
- уточнить порядок освобождения от НДФЛ компенсации проезда в отпуск и обратно работникам Крайнего Севера. Хотят убрать условие о совместном проживании членов семьи;
- дополнить перечень командировочных расходов, которые не облагают НДФЛ при их компенсации сотруднику или оплате за него. Предлагают относить к ним взносы по ДМС, если страховка нужна для отправления сотрудника в командировку;
- позволить налогоплательщикам-нерезидентам уменьшать доходы от продажи имущества (имущественных прав) на документально подтвержденные расходы на его покупку.
Налог на прибыль
Планируют проработать такие вопросы:
- обязать организации, у которых есть несколько обособленных подразделений в одном субъекте, уплачивать налог в бюджет этого субъекта только через одно из подразделений;
- расширить перечень сомнительных долгов за счет дебиторской задолженности, которая возникла по решению суда. Ведомство исходит из того, что оценка налоговых последствий влияет на решение обратиться в суд с просьбой взыскать с контрагента упущенную выгоду или компенсацию. При положительном решении суда такую компенсацию нужно отражать в доходах, хотя эти средства можно и не получить.
Имущественный, транспортный и земельный налоги
Хотят предусмотреть такие корректировки:
- установить плавный переход к налогообложению недвижимости организаций исходя из ее кадастровой стоимости. Исключение - линейные, технически сложные сооружения, воздушные и морские суда и т.п.;
- постепенно отменить обязанность организаций уведомлять об исчисленных налогах и авансах по транспортному и земельному налогам. Обязанность по их исчислению планируют переложить на инспекцию.
Страховые взносы
Планируют изменить:
- для предприятий с основным видом деятельности "обрабатывающее производство" установить единый пониженный тариф взносов 7,6%. Его хотят применять к части выплат физлицу сверх 1,5 МРОТ в месяц. Напомним, часть подобных планов уже реализовали. Так, с 2025 года для таких плательщиков уменьшат пониженный тариф взносов с 15 до 7,6%;
- повысить лимит по выплатам физлицам - с 1 до 1,5 МРОТ при применении пониженных тарифов взносов субъектами МСП в размере 15%.
Спецрежимы
Хотят проработать такие моменты:
- изменить порядок уплаты налога при УСН, если налогоплательщик встал на учет в другом субъекте, где ставка ниже. В этом случае нужно уплачивать налог по старой ставке в течение 3 лет;
- уточнить состав расходов на покупку и создание НМА, на которые можно уменьшить доходы при УСН в случае их достройки, реконструкции, модернизации и прочих изменений независимо от цены НМА;
- распространить применение АУСН на все субъекты России с 1 января 2026 года;
- наладить информационный обмен с операторами электронных площадок (маркетплейсов и т.д.) по вопросам агентских вознаграждений и взаимозачетов. Цель ‒ расширить возможности инспекции в администрировании АУСН.
Документ:
Основные направления налоговой политики на 2025 ‒ 2027 годы
Рекомендуем:
Налоговая реформа РФ: обзор последних новостей
Полезная ссылка:
01.10.2024
Нельзя снова начать вести бумажную трудовую книжку после отказа от нее, напомнил Минтруд
Работники до конца 2020 года выбирали формат трудовой книжки. Если специалист подал заявление о представлении сведений о трудовой деятельности в электронном виде, он не может вернуться к бумажному формату.
Сходную позицию Минтруд уже высказывал.
Отметим, если на работника бумажная трудовая книжка еще ведется, он вправе отказаться от нее в любой момент.
Документ:
Письмо Минтруда России от 04.09.2024 N 14-6/ООГ-5261
Полезная ссылка: