Аналитические обзоры
- 26.10.2020
Специалисту по Госзакупкам от 26 октября 2020 года
26.10.2020
Участника госзакупки не включат в РНП, если заказчик неправомерно не учел протокол разногласий
Заказчик разместил в ЕИС проект госконтракта. Победитель закупки представил в ответ протокол разногласий со следующими замечаниями:
- наименование победителя указано с опечаткой;
- заказчик не учел, что победитель работает по УСН;
- контракт заполнен без учета заявки участника.
Заказчик учел все замечания, кроме указания на опечатку в наименовании победителя закупки. Организация не стала подписывать контракт с ошибкой. Когда срок подписания контракта истек, заказчик направил в контрольный орган сведения о включении победителя закупки в РНП.
УФАС не обнаружило в действиях организации признаков недобросовестности и не включило сведения о ней в реестр, а вот заказчика посчитало нарушившим ч. 5 ст. 83.2 Закона N 44-ФЗ.
Заказчик попытался обжаловать это решение, но суды поддержали контрольный орган. Отметим, что в практике есть и другой пример ситуации, когда суды были против включения в РНП участника, который не подписал контракт, составленный без учета протокола разногласий. Не стало помехой даже то, что участник хотел с помощью протокола исправить ошибки, допущенные в заявке.
Документ: Постановление АС Московского округа от 13.10.2020 по делу N А40-256373/2019
- 26.10.2020
Юристу от 26 октября 2020 года
26.10.2020
Суд обязал компанию заплатить штраф контрагенту - довод о коронавирусе ей не помог
В контракте на оказание транспортных услуг были установлены сроки оборота цистерн, а за их несоблюдение предусмотрен штраф.
Компания нарушила сроки. В суде она ссылалась на коронавирусные ограничения, однако не сообщила, как именно они способствовали затягиванию сроков. К тому же компания не доказала, что принимала меры для минимизации рисков нарушения.
Среди прочего суд учел: по условиям контракта дано 3 дня на то, чтобы уведомить контрагента о форс-мажоре. Иначе считается, что обстоятельства непреодолимой силы отсутствуют. Компания в этот срок не уложилась.
В итоге суд удовлетворил иск о взыскании штрафа.
Отметим, порой юрлицам все же удается успешно обосновать нарушения договора пандемией. О случае, когда суд не взыскал с продавца неустойку, читайте в нашей новости.
Документ: Решение АС г. Санкт-Петербурга и Ленинградской области от 12.10.2020 по делу N А56-65237/2020 (https://kad.arbitr.ru/Document/Pdf/83fe799b-e6fb-479d-9231-abb17d4df3ef/639a328f-d9a9-4011-a9d8-dbbec77a6596/A56-65237-2020_20201012_Reshenie.pdf?isAddStamp=True)
Заседание правительства: программу льготной ипотеки по ставке 6,5% продлят до 1 июля 2021 года
22 октября на заседании правительства премьер-министр сообщил о продлении программы льготной ипотеки до 1 июля 2021 года, хотя ранее Минфин предложил пролонгировать ее до конца нового года.
Зампред правительства Хуснуллин М.Ш. отметил: реализация программы благоприятно сказалась на строительной отрасли и на ипотечном кредитовании на первичном рынке жилья. Сейчас на программу приходится более 90% всех кредитов на новостройки. Ожидается, что ее продление до 1 июля позволит 600 тыс. семей улучшить жилищные условия.
Напомним, программа действует при покупке гражданами жилья. Сейчас она распространяется на кредитные договоры, заключенные с 17 апреля по 1 ноября 2020 года. По общему правилу ставка по кредиту не должна превышать 6,5% годовых. Разницу между этой и рыночной ставкой кредиторам возмещают через АО "ДОМ.РФ".
Документ: Информация Правительства РФ от 22.10.2020 (http://government.ru/news/40672/)
Заседание правительства: программу льготной ипотеки по ставке 6,5% продлят до 1 июля 2021 года
22 октября на заседании правительства премьер-министр сообщил о продлении программы льготной ипотеки до 1 июля 2021 года, хотя ранее Минфин предложил пролонгировать ее до конца нового года.
Зампред правительства Хуснуллин М.Ш. отметил: реализация программы благоприятно сказалась на строительной отрасли и на ипотечном кредитовании на первичном рынке жилья. Сейчас на программу приходится более 90% всех кредитов на новостройки. Ожидается, что ее продление до 1 июля позволит 600 тыс. семей улучшить жилищные условия.
Напомним, программа действует при покупке гражданами жилья. Сейчас она распространяется на кредитные договоры, заключенные с 17 апреля по 1 ноября 2020 года. По общему правилу ставка по кредиту не должна превышать 6,5% годовых. Разницу между этой и рыночной ставкой кредиторам возмещают через АО "ДОМ.РФ".
Документ: Информация Правительства РФ от 22.10.2020 (http://government.ru/news/40672/)
- 26.10.2020
Бухгалтеру бюджетной организации от 26 октября 2020 года
26.10.2020
Вакцинация работников в учреждении: можно ли учесть расходы для целей налогообложения прибыли
По мнению Минфина, учреждение вправе учесть в базе по налогу на прибыль затраты на вакцинацию сотрудников, только если она обязательна в силу закона либо ее предписывает проводить орган санитарно-эпидемиологического надзора.
Если вакцинация не обязательна, признавать расходы на нее рискованно. Скорее всего, организации придется отстаивать свою точку зрения в суде.
Документ: Письмо Минфина России от 08.10.2020 N 03-03-06/1/87999
Минфин напомнил: оплату тестирования работников на COVID-19 учитывают в расходах и не облагают НДФЛ
Если организация оплачивает тестирование сотрудников на коронавирус, исполняя требование законодательства обеспечить безопасные условия труда, такие расходы можно учесть в базе по налогу на прибыль. Минфин подтвердил позицию, которую уже высказывал летом. ФНС с ним согласна.
Кроме того, министерство напомнило о своем подходе: у работников не возникает дохода в целях НДФЛ, когда работодатель оплачивает ему тестирование для обеспечения нормальных условий труда. Значит, налог с такой оплаты не нужно удерживать и перечислять в бюджет.
Документы: Письмо Минфина России от 09.10.2020 N 03-03-06/1/88521
Письмо Минфина России от 11.09.2020 N 03-03-06/1/79964
- 26.10.2020
Бухгалтеру от 26 октября 2020 года
26.10.2020
Минфин напомнил: оплату тестирования работников на COVID-19 учитывают в расходах и не облагают НДФЛ
Если организация оплачивает тестирование сотрудников на коронавирус, исполняя требование законодательства обеспечить безопасные условия труда, такие расходы можно учесть в базе по налогу на прибыль. Минфин подтвердил позицию, которую уже высказывал летом. ФНС с ним согласна.
Кроме того, министерство напомнило о своем подходе: у работников не возникает дохода в целях НДФЛ, когда работодатель оплачивает ему тестирование для обеспечения нормальных условий труда. Значит, налог с такой оплаты не нужно удерживать и перечислять в бюджет.
Документы: Письмо Минфина России от 09.10.2020 N 03-03-06/1/88521
Письмо Минфина России от 11.09.2020 N 03-03-06/1/79964
Промежуточные дивиденды: ФНС и Минфин разъяснили особенности их учета для налога на прибыль и НДФЛ
Организация выплатила промежуточные дивиденды: по итогам квартала, полугодия или 9 месяцев. По данным годовой бухотчетности чистая прибыль оказалась меньше, чем эти дивиденды. Нужно ли переквалифицировать их при расчете налогов?
Минфин посчитал, что не нужно. В законодательстве нет требования переквалифицировать дивиденды в такой ситуации. ФНС направила письмо с позицией финансистов нижестоящим налоговикам.
На своем сайте налоговая служба пояснила: подход нужно применять при налогообложении. То есть не только для налога на прибыль, но и для НДФЛ.
Ранее ведомства разъясняли: если по итогам года получен убыток, промежуточные дивиденды нужно рассматривать у акционера не как дивиденды, а как безвозмездно полученное имущество. Эту позицию, согласованную с Минфином, высказывала ФНС. Финансисты выпускали письмо с похожим подходом.
Документы: Письмо ФНС России от 19.10.2020 N СД-4-3/17130@
Информация ФНС России (https://www.nalog.ru/rn77/news/activities_fts/10106214/)
Что такое дивиденды
Как платить НДФЛ с дивидендов
Получение налогового рулинга: ФНС хочет перейти на электронный обмен документами
Налоговое ведомство улучшает налоговый мониторинг. Публичное обсуждение проходит проект с электронными документами для мотивированного мнения (так называемый налоговый рулинг).
Предлагают изменить форму запроса мотивированного мнения. В нее добавят новые поля для периода мониторинга, вида деятельности и кода ОКВЭД. Уберут поле для адреса. Существенно изменят таблицу формы. Для описания сделки появятся допстроки:
- Дата операции (сделки) в налоговом учете";
- Дата операции (сделки) в бухучете";
- Предмет сделки".
- Также скорректируют подачу информации о контрагентах. Сейчас данные указывают в одной строке. В предлагаемой форме для контрагентов-юрлиц предусмотрены отдельные строки:
- Наименование";
- ИНН или регистрационный номер в стране регистрации (инкорпорации)";
- КПП";
- Код страны регистрации (инкорпорации)";
- Адрес места нахождения или адрес в стране регистрации (инкорпорации)";
- Основной вид деятельности";
- Характер взаимоотношений";
- Признак взаимозависимости, доля прямого или косвенного участия";
- Иная информация о деятельности".
Для контрагентов-физлиц предлагают следующие строки:
- Ф.И.О.";
- ИНН";
- Дата рождения";
- Код страны";
- Характер взаимоотношений";
- Признак взаимозависимости, доля прямого или косвенного участия";
- Иная информация о деятельности".
В проекте есть новые формы и форматы документов для плательщиков:
- - информация о запросах на мотивированное мнение;
- - уведомление об отзыве запроса мотивированного мнения;
- - уведомление о согласии с мотивированным мнением;
- - разногласия по мотивированному мнению;
- - уведомление о согласии (несогласии) с мотивированным мнением по результатам взаимосогласительной процедуры.
Сейчас большинство таких данных направляется в произвольном виде или по формам, разработанным самими налогоплательщиками. Например, см. разногласия по мотивированному мнению.
На своем сайте налоговики указывают: после утверждения приказа налогоплательщики смогут направлять по "электронке" не только запрос мотивированного мнения, но и уведомление о согласии или несогласии с ним, а также разногласия по нему.
Документы: Проект приказа ФНС России (https://regulation.gov.ru/projects#npa=108490)
Информация ФНС России (https://www.nalog.ru/rn77/news/activities_fts/10101428/)
Что такое налоговый мониторинг и как на него перейти
Проект о штрафах за неоплату проезда по платным дорогам прошел первое чтение
Если не оплатить проезд по платным дорогам, собственника (владельца) легкового ТС оштрафуют на 2,5 тыс. руб., грузовика или автобуса - на 5,5 тыс. руб. Если ТС принадлежит иностранному перевозчику, штраф назначат водителю. Фиксировать нарушения будут автоматические камеры. Это следует из поправок к КоАП РФ, которые Госдума 22 октября приняла в первом чтении.
Сейчас административной ответственности за неоплату проезда по платным дорогам нет.
Напомним, 26 октября вступает в силу закон об упрощении проезда по платным дорогам. С этого дня предусмотрено, что въезд на платные дороги может быть безбарьерным. Еще одно новшество - возможность оплатить проезд в течение 5 суток после выезда. Подробнее в нашей новости.
Документ: Проект Федерального закона N 875702-7
- 23.10.2020
Кадровику от 23 октября 2020 года
23.10.2020
МВД выпустило новый приказ с формами уведомлений о приеме и увольнении иностранца
С 2021 года сообщать МВД о заключении и расторжении трудового или гражданско-правового договора с иностранцем нужно по новым формам. Их отличия от действующих форм минимальны. Например, в уведомлении о расторжении трудового договора изменена нумерация пунктов. Дополнительных сведений работодателям указывать не потребуется.
Кроме того, с 2021 года действует новый порядок уведомления. Уточнили, как должна выглядеть заверительная запись на документе из 2 и более листов после прошивки и нумерации. На обороте последнего листа уполномоченное лицо, которое представляет уведомление, должно будет указывать количество листов, фамилию, инициалы и ставить подпись.
Напомним, за несоблюдение порядка или формы уведомления для должностных лиц предусмотрен штраф от 35 тыс. до 50 тыс. руб. Организацию могут оштрафовать на сумму от 400 тыс. до 800 тыс. руб. или приостановить ее деятельность на срок от 14 до 90 суток.
Документы: Приказ МВД России от 30.07.2020 N 536 (http://publication.pravo.gov.ru/Document/View/0001202010190050)
Кого и как уведомить о привлечении к трудовой деятельности или увольнении иностранного работника
Сколько бы сотрудник ни отработал в выходной, за это ему нужно дать полный день отдыха
Минтруд напомнил, что сотрудник может выбрать другой день отдыха за работу в выходной или в праздник. Независимо от количества отработанных часов нужно предоставить полный день отдыха.
При этом оплачивается труд в выходной или праздник пропорционально отработанному времени. Плата за день отдыха не полагается, но можно предусмотреть ее в локальных актах, трудовом или коллективном договорах. Проведите ночь в расположении сексуальной индивидуалки Сургута . Посетите наш интернет-ресурс, и вы обнаружите список наиболее опытных женщин собственного района. Осмотрите все имеющиеся варианты, и мы посодействуем вам в выборе подходящей кандидатуры!
Ранее подобную позицию высказывал Роструд.
Оформить привлечение к работе в выходные и праздники поможет путеводитель.
Документ: Письмо Минтруда России от 07.10.2020 N 14-2/ООГ-15728
- 23.10.2020
Специалисту по Госзакупкам от 23 октября 2020 года
23.10.2020
Право привлечь соисполнителя с лицензией не значит, что у участника госзакупки не должно быть своей
Заказчик провел закупку, в которой требовалось представить лицензию. По условиям проекта контракта к его исполнению можно было привлечь соисполнителей.
Заявку участника отклонили за несоответствие требованиям документации о закупке: он представил в ней договор с соисполнителем и лицензию последнего, а вот свою лицензию не приложил. Участник посчитал решение комиссии незаконным.
Антимонопольный орган его не поддержал: право привлекать соисполнителя услуг с лицензией не освобождает участника закупки от представления своей лицензии в заявке. Заявку отклонили правомерно.
Документ: Решение Вологодского УФАС России от 23.07.2020 N 035/06/69-450/2020 (04-11/324-20)
- 23.10.2020
Юристу от 23 октября 2020 года
23.10.2020
КС РФ разобрался, когда не должны привлекать к ответственности за нецелевое использование земли
Правообладатель использовал землю в соответствии не только с основным видом разрешенного использования, но и с дополнительным. Сведения об этом в ЕГРН он не внес. Его привлекли к административной ответственности за нецелевое использование участка.
Правоприменительная практика по этому вопросу разделилась. Большинство судов посчитало, что правообладатель обязан внести эти данные в ЕГРН для того, чтобы сведения в реестре были достоверными. Другие полагают, что любое фактическое использование земли в соответствии с основными и дополнительными видами разрешенного использования не может быть признано нецелевым, даже если сведения о нем не внесены в ЕГРН, поскольку такое использование в любом случае рационально и эффективно.
КС РФ поддержал вторую позицию и указал, что нельзя принуждать правообладателя вносить данные в ЕГРН в случае, когда земля используется в соответствии с дополнительным видом разрешенного использования наряду с основным.
Документ: Постановление Конституционного Суда РФ от 16.10.2020 N 42-П (http://doc.ksrf.ru/decision/KSRFDecision495851.pdf)
Проект о новых правилах подачи жалоб и рассмотрения дел в КС РФ приняли во втором чтении
Планируется среди прочего сократить число судей и ввести новое условие допустимости жалобы в КС РФ: исчерпаны все другие внутригосударственные средства судебной защиты. Уточнят, что обратиться в КС РФ смогут, в частности, граждане и юрлица, если они считают, что их конституционные права и свободы нарушены следующими документами, которые применили в конкретном деле:
- ФКЗ или ФЗ;
- нормативным актом президента, правительства, Совета Федерации, Госдумы;
- региональным нормативным актом, который издан по вопросам ведения РФ, а также совместного ведения РФ и региона.
Появятся положения о компенсации в случае невозможности восстановить права, а также о рассмотрении дел о проверке конституционности, например, законопроектов.
Во втором чтении депутаты решили убрать из первоначальной редакции проекта правило о том, что особое мнение судьи размещается на сайте КС РФ вместе с его решением. Вместо этого установят: особое мнение приобщается к протоколу заседания и хранится вместе с ним.
Напомним, в сентябре президент внес в Госдуму пакет законопроектов в связи с поправками к Конституции. В него вошли, в частности, проект изменений Закона о КС РФ, а также проект обновленного Закона о правительстве. Последний среди прочего предусматривает обязанность правительства содействовать развитию предпринимательства и частной инициативы. Этот проект также прошел второе чтение.
Документы: Проект Федерального конституционного закона N 1024643-7 (https://sozd.duma.gov.ru/bill/1024643-7)
Проект Федерального конституционного закона N 1024645-7 (https://sozd.duma.gov.ru/bill/1024645-7)
- 23.10.2020
Бухгалтеру бюджетной организации от 23 октября 2020 года
23.10.2020
Минфин подтвердил, что доплаты учителям за классное руководство облагаются НДФЛ в общем порядке
С 1 сентября классным руководителям в региональных и муниципальных общеобразовательных организациях ежемесячно доплачивают 5000 руб. за счет федерального бюджета. Минфин указал, что этих выплат нет в перечне сумм, не облагаемых НДФЛ. Поэтому их надо учитывать при определении налоговой базы.
Аналогичные разъяснения приводило Минпросвещения в мае и сентябре. Отметим, в тех же разъяснениях ведомство коснулось и других вопросов об этой доплате. Например, оно пояснило, что выплата облагается страховыми взносами, учитывается при расчете среднего заработка, увеличивается на размер процентных надбавок и районных коэффициентов.
Документ: Письмо Минфина России от 08.10.2020 N 03-04-05/87992
Сколько бы сотрудник ни отработал в выходной, за это ему нужно дать полный день отдыха
Минтруд напомнил, что сотрудник может выбрать другой день отдыха за работу в выходной или в праздник. Независимо от количества отработанных часов нужно предоставить полный день отдыха.
При этом оплачивается труд в выходной или праздник пропорционально отработанному времени. Плата за день отдыха не полагается, но можно предусмотреть ее в локальных актах, трудовом или коллективном договорах.
Ранее подобную позицию высказывал Роструд.
Оформить привлечение к работе в выходные и праздники поможет путеводитель.
Документ: Письмо Минтруда России от 07.10.2020 N 14-2/ООГ-15728
- 23.10.2020
Бухгалтеру от 23 октября 2020 года
23.10.2020
Минфин разъяснил, как платить налоги и взносы с выплат вахтовикам, находящимся на изоляции
Чтобы предотвратить распространение коронавируса, работодатели отправляют вахтовиков на временную изоляцию (обсервацию). Финансисты разъяснили, как это влияет на налог на прибыль, НДФЛ и страховые взносы.
Так, по мнению Минфина, расходы на организацию временной изоляции вахтовиков (доставка, проживание) можно учесть в прочих расходах. При этом, естественно, затраты должны отвечать общим критериям признания расходов, т.е. должны быть обоснованы и документально подтверждены.
Что касается компенсации работникам за каждый день пребывания во временной изоляции, то нужно иметь в виду следующее. Это время включается в период нахождения вахтовиков в пути. Значит, компенсация не облагается ни страховыми взносами, ни НДФЛ. Однако надбавка за работу вахтовым методом в эти дни по закону не предусмотрена. Если организация все же решит ее выплатить, с надбавки придется заплатить НДФЛ и взносы.
Документ: Письмо Минфина России от 05.10.2020 N 03-03-06/3/86891
Депутаты приняли в первом чтении проект о прогрессивной ставке НДФЛ
С годовых доходов больше 5 млн руб. предлагают платить НДФЛ по ставке 15%. Новшество потребуется применять начиная с доходов за 2021 год.
Отметим, доход резидентов РФ от продажи недвижимости планируют облагать, как и сейчас, по ставке 13%.
На сайте Госдумы сообщают, что поправки к проекту ожидаются к 8 ноября.
Минфин уже их разработал и направил в правительство. Повышенную ставку будут применять к периодическим и активным доходам свыше 5 млн руб. (например, зарплата и дивиденды). Нерегулярные доходы не подпадут под ставку 15%. Это, например, доходы от продажи любого личного имущества граждан (кроме ценных бумаг) и страховые выплаты.
Ведомство обращает внимание, что новой ставкой будет облагаться только та часть доходов, которая выше 5 млн руб. в год.
Налоговики сами исчислят налог, который необходимо доплатить по итогам налогового периода (если его не удержит налоговый агент). Подавать дополнительные декларации не нужно.
Напомним, ввести прогрессивную ставку предложил президент. Дополнительные доходы направят на лечение детей.
Документы: Проект Федерального закона N 1022669-7
Информация Минфина России (https://minfin.gov.ru/ru/press-center/?id_4=37243-minfin_rossii_utochnil_perechen_dokhodov_dlya_primeneniya_povyshennoi_stavki_ndfl)
Сколько бы сотрудник ни отработал в выходной, за это ему нужно дать полный день отдыха
Минтруд напомнил, что сотрудник может выбрать другой день отдыха за работу в выходной или в праздник. Независимо от количества отработанных часов нужно предоставить полный день отдыха.
При этом оплачивается труд в выходной или праздник пропорционально отработанному времени. Плата за день отдыха не полагается, но можно предусмотреть ее в локальных актах, трудовом или коллективном договорах.
Ранее подобную позицию высказывал Роструд.
Оформить привлечение к работе в выходные и праздники поможет путеводитель.
Документ: Письмо Минтруда России от 07.10.2020 N 14-2/ООГ-15728
- 22.10.2020
Кадровику от 22 октября 2020 года
22.10.2020
Сохранение зарплаты на время диспансеризации: комментарий Минтруда
По мнению ведомства, при освобождении от труда для диспансеризации законодательство исходит из нормальной продолжительности рабочего дня - 8 часов. Поэтому за сотрудником сохраняется зарплата за 8-часовой рабочий день. Если он длится дольше, то оставшиеся часы должны быть отработаны в последующий период с учетом соблюдения годовой нормы рабочего времени.
Для персонала с суммированным учетом рабочего времени норма труда в учетном периоде после диспансеризации уменьшается на 8 часов.
Если сотрудник проверяет здоровье в выходной, заработок за ним сохранять не нужно.
Оформить день для прохождения диспансеризации поможет готовое решение.
Документ: Письмо Минтруда России от 01.10.2020 N 14-2/ООГ-15552
