Аналитические обзоры
- 02.10.2023
Бухгалтеру от 30 сентября 2023 года
30.09.2023
Обзор новых антикризисных мер за 23 - 29 сентября
Продлили ограничения на перевод денег за границу, опубликовали ставки экспортных пошлин на октябрь 2023 года для вывоза многих товаров, рассказали об особенностях раскрытия консолидированной финансовой отчетности. Об этом читайте в обзоре.
См. материалы о частичной мобилизации и антикризисных мерах.
Перевод денег за границу
ЦБ РФ продлил ограничения. Они будут действовать с 1 октября 2023 года по 31 марта 2024 года. Так, лимиты для граждан России и нерезидентов из дружественных стран:
- 1 млн долл. США (эквивалент в другой иностранной валюте) - на перевод в течение месяца на любые счета в зарубежных банках;
- 10 тыс. долл. США (эквивалент в другой иностранной валюте) - по системам денежных переводов.
Подробнее см. новость.
Экспортные пошлины
Опубликованы ставки экспортных пошлин на октябрь 2023 года для вывоза многих товаров. Так, в октябре ставка вывозной таможенной пошлины на продукцию из широкого перечня - 7% от таможенной цены. Это не касается, в частности, товаров, по которым размеры платежей правительство утвердило отдельными постановлениями. Подробнее см. новость.
Консолидированная финансовая отчетность
Минфин рассказал об особенностях раскрытия консолидированной финансовой отчетности (КФО). Так, ведомство указало, на какие организации распространили особенности раскрытия КФО, и перечислило случаи, для которых установили такие особенности. Подробнее см. новость.
Нет КонсультантПлюс?
Оформите заявку на доставку полной версии документаили самостоятельно подберите комплект, с учетом особенностей именно Вашей организации
- 02.10.2023
Кадровику от 29 сентября 2023 года
29.09.2023
Отследить и оплатить штрафы теперь можно через онлайн-сервис Роструда
Для работодателей-юрлиц на сайте "Онлайнинспекция.рф" стал доступен новый сервис, который позволяет увидеть штрафы от ГИТ и оплатить их. Он расположен в личном кабинете в разделе "Мои штрафы".
При онлайн-оплате информация о перечислении средств поступит в личный кабинет за несколько дней. С помощью сервиса также можно скачать и распечатать квитанцию с реквизитами для оплаты через банк.
Документ: Информация Роструда от 28.09.2023
29.09.2023
Заявление об увольнении: как работник на больничном может его направить, разъяснил Роструд
Подать заявление об уходе сотрудник вправе в любой форме, в т.ч. по почте, например заказным письмом с уведомлением о вручении и описью вложения.
Еще один способ - направить телеграмму вида "заверенная оператором связи" с отметкой "заверенная".
Сотрудник может прислать заявление об уходе и по электронной почте, если работодатель перешел на электронный документооборот.
Отметим: ранее суды не поддерживали увольнение на основании "электронной" просьбы. Например, 3-й КСОЮ восстановил специалиста, поскольку тот не передал заявление на бумаге. Такая практика складывалась до того, как в ТК РФ закрепили электронный кадровый документооборот.
Документ: Письмо Роструда от 07.09.2023 N ПГ/18460-6-1
Нет КонсультантПлюс?
Оформите заявку на доставку полной версии документаили самостоятельно подберите комплект, с учетом особенностей именно Вашей организации
- 02.10.2023
Специалисту по Госзакупкам от 29 сентября 2023 года
29.09.2023
Госзаказчик установил 2 позиции доптребований - апелляция не нашла нарушений
Заказчик - учреждение культуры закупал услуги по техобслуживанию систем кондиционирования в музее и установил 2 позиции доптребований:
- для работ, которые связаны с допуском контрагентов в том числе к хранилищам музеев;
- для услуг по техобслуживанию зданий.
Контролеры и суд первой инстанции посчитали это незаконным. Апелляция же не нашла нарушений:
- два доптребования установили из-за специфики деятельности заказчика - музейного учреждения и объекта закупки. Услуги следовало предоставлять в хранилищах этого музея. Участнику мало иметь только опыт исполнения договора на техобслуживание зданий;
- спорные требования к участникам закупки в данном случае не ограничивают права одних субъектов и не дают преимущества другим.
Документ: Постановление 9-го ААС от 14.09.2023 по делу N А40-22121/2023
Полезная ссылка: Постановление Правительства РФ от 29.12.2021 N 2571 (ред. от 31.10.2022) "О требованиях к участникам ...
Нет КонсультантПлюс?
Оформите заявку на доставку полной версии документаили самостоятельно подберите комплект, с учетом особенностей именно Вашей организации
- 02.10.2023
Бухгалтеру бюджетной организации от 29 сентября 2023 года
29.09.2023
Отследить и оплатить штрафы теперь можно через онлайн-сервис Роструда
Для работодателей-юрлиц на сайте "Онлайнинспекция.рф" стал доступен новый сервис, который позволяет увидеть штрафы от ГИТ и оплатить их. Он расположен в личном кабинете в разделе "Мои штрафы".
При онлайн-оплате информация о перечислении средств поступит в личный кабинет за несколько дней. С помощью сервиса также можно скачать и распечатать квитанцию с реквизитами для оплаты через банк.
Документ: Информация Роструда от 28.09.2023
29.09.2023
МРОТ с 1 января 2024 года планируют увеличить на 3 тыс. руб. - проект внесен в Госдуму
Правительство внесло на рассмотрение проект, по которому с 1 января МРОТ предлагают повысить на 18,5% - до 19 242 руб. в месяц (п. 1 ст. 1 проекта). Сейчас показатель - 16 242 руб. Существенно повысить МРОТ поручил президент в ходе послания Федеральному Собранию.
Также предлагают скорректировать порядок расчета МРОТ с 2025 года (п. 2 ст. 1 проекта):
- соотношение показателя и медианной зарплаты должно быть не ниже 48%;
- это соотношение станут пересматривать не реже 1 раза в 5 лет.
Документ: Проект Федерального закона N 448561-8
Полезная ссылка: Федеральный закон от 19.06.2000 N 82-ФЗ (ред. от 19.12.2022) "О минимальном размере оплаты труда"
29.09.2023
Сальдо ЕНС: ФНС рекомендовала формы документов для получения сведений
Налоговики направили формы и форматы:
- заявления о представлении бумажных сведений о наличии (отсутствии) отрицательного сальдо ЕНС, справки о принадлежности сумм, перечисленных как единый налоговый платеж (агрегированные данные) (КНД 1166507);
- сведений о наличии (отсутствии) отрицательного сальдо ЕНС (КНД 1120518);
- справки о принадлежности сумм, перечисленных как единый налоговый платеж (агрегированные данные) (КНД 1120525).
Функционал для формирования этих форм должны были реализовать в АИС "Налог-3" с 19 сентября 2023 года.
Документ: Письмо ФНС России от 14.09.2023 N КЧ-4-8/11712
29 сентября
Президент повысил оклады федеральных госслужащих на 5,5% с 1 октября 2023 года
В 1,055 раза индексируют месячные оклады федеральных госслужащих.
Повышение затронет также оклады дипломатов и федеральных служащих МИД (его территориальных органов), диппредставительств и консульских учреждений, а также федеральных служащих органов юстиции.
Отметим, недавно президент увеличил оклады ряда других госслужащих.
Документ:
Указ Президента России от 28.09.2023 N 726
29.09.2023
Возмещение расходов на предупредительные меры: СФР пояснил, по какой форме подать заявление
Утвержденной формы заявления о возмещении расходов на предупредительные меры по сокращению травматизма нет.
Страхователи могут использовать рекомендуемую форму, которую СФР разместил на своем сайте. Она находится в разделе "Дополнительная информация", подразделе "Формы отчетности, бланки", подразделе "Документы, необходимые для рассмотрения вопроса о финансировании предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профзаболеваний работников".
Напомним, в 2023 году заявление о возмещении расходов и подтверждающие документы надо подать не позднее 15 декабря.
Документ: Письмо СФР от 08.09.2023 N 09-20/155048
Полезная ссылка: Приказ Минтруда России от 14.07.2021 N 467н (ред. от 27.02.2023) "Об утверждении Правил финансового обеспечения ...
29.09.2023
Заявление об увольнении: как работник на больничном может его направить, разъяснил Роструд
Подать заявление об уходе сотрудник вправе в любой форме, в т.ч. по почте, например заказным письмом с уведомлением о вручении и описью вложения.
Еще один способ - направить телеграмму вида "заверенная оператором связи" с отметкой "заверенная".
Сотрудник может прислать заявление об уходе и по электронной почте, если работодатель перешел на электронный документооборот.
Отметим: ранее суды не поддерживали увольнение на основании "электронной" просьбы. Например, 3-й КСОЮ восстановил специалиста, поскольку тот не передал заявление на бумаге. Такая практика складывалась до того, как в ТК РФ закрепили электронный кадровый документооборот.
Документ: Письмо Роструда от 07.09.2023 N ПГ/18460-6-1
29 сентября
Внутренний аудит: Минфин рассказал учреждениям, как проводить аудиторские мероприятия
Ведомство выпустило еще одну методичку по проведению аудита для главных администраторов и администраторов бюджетных средств, у которых есть полномочия по осуществлению ВФА. В ней учли последние изменения стандартов.
Так, чтобы провести аудит, рекомендовали последовательно сделать следующее:
- организовать проведение аудиторского мероприятия;
- выявить бюджетные риски, актуальные на дату начала мероприятия;
- определить способ изучения объектов ВФА (сплошной или выборочный);
- сформировать аудиторскую выборку, если нужно;
- применить методы ВФА;
- найти нарушения, недостатки или признаки искажения бюджетной отчетности, их причины и условия;
- определить, есть ли нереализованные бюджетные риски, установить их причины и возможные последствия реализации;
- актуализировать уровни бюджетных рисков;
- сделать вывод, внести предложения и дать рекомендации;
- составить и подписать заключение.
Финансисты подробно описали, что должны делать руководитель и члены аудиторской группы.
Ведомство также объяснило, как подготовить рабочую документацию аудиторских мероприятий и правильно собрать доказательства.
Помимо этого Минфин указал на особенности проверок, которые проводят:
- для оценки надежности ВФК;
- подтверждения достоверности бюджетной отчетности;
- повышения качества финансового менеджмента.
Напомним, что это не первые рекомендации министерства по ВФА. Недавно ведомство выпустило методички по плану аудита и составлению плана мероприятий.
Документ:
Письмо Минфина России от 27.09.2023 N 02-10-08/1/91855
29.09.2023
Росстат обновил формы статистической отчетности П-1, 5-З, П-5(м) и 1-предприятие
Росстат уточнил формы статистики о деятельности организации. Так, скорректировали отчеты:
- П-1 (корректируют с отчета за январь 2024 года);
- 5-З (уточняют с отчета за январь - март 2024 года);
- 1-предприятие (изменяют с отчета за 2023 год);
- П-5(м) (обновляют с отчета за январь - март 2024 года).
Рассмотрим основные изменения.
В разделе 1 статформы П-1 поменяли местами строки 13 и 14. При этом для отгрузки товаров, работ и услуг, которые связаны с нанотехнологиями, нужно указывать данные о сумме в рублях.
Уточнили, кто сдает форму 5-З. Это юрлица (кроме субъектов малого бизнеса, государственных и муниципальных учреждений) с основной деятельность по ОКВЭД2:
- добыча полезных ископаемых;
- обрабатывающие производства;
- обеспечение электрической энергией, газом и паром, кондиционирование воздуха;
- водоснабжение, водоотведение, сбор и утилизации отходов, ликвидация загрязнений;
- строительство;
- оптовая и розничная торговля, ремонт автотранспортных средств и мотоциклов;
- транспортировка и хранение.
Организации, которые подают сведения по форме 5-З, выбирает Росстат. У таких юрлиц наиболее значимые в субъектах РФ показатели:
- оборота (раздел 5 формы 1-предприятие);
- выручки (строка "Выручка" отчета о финрезультатах);
- средней численности работников (раздел 5 статформы 1-предприятие, отчет П-4).
В остальных формах корректировки незначительные или технические.
Документ: Приказ Росстата от 31.07.2023 N 365
Полезные ссылки:
Нет КонсультантПлюс?
Оформите заявку на доставку полной версии документаили самостоятельно подберите комплект, с учетом особенностей именно Вашей организации
- 02.10.2023
Юристу от 29 сентября 2023 года
29.09.2023
Автобусные перевозки: новый индикатор риска нарушений начнут выявлять с 6 октября 2023 года
Новый показатель возможного нарушения обязательных требований, который Ространснадзор будет учитывать при федеральном контроле на автомобильном транспорте, состоит из таких элементов:
- ведомству поступило заявление с просьбой выдать лицензию и включить данные об автобусах в реестр. То же касается заявления о внесении в реестр сведений о дополнительных автобусах;
- ТС из первого или второго заявления принадлежат другому лицензиату;
- последний не заявил Ространснадзору о прекращении лицензируемой деятельности либо об исключении из реестра информации о данных автобусах.
Действующий индикатор Минтранс сохранит.
Напомним, если в 2023 году выявляют показатели риска, могут провести по согласованию с прокуратурой, например, внеплановую документарную или выездную проверку.
Документ:
Приказ Минтранса России от 22.06.2023 N 229
Полезные ссылки:
29.09.2023
Госпошлина за выдачу лицензии на многие услуги связи значительно вырастет с 1 января 2024 года
Размер платежа составит 1 млн руб. за каждый вид услуг, при оказании которых нужно выполнять требования к сетям и средствам связи для проведения оперативно-разыскных мероприятий. В их числе большинство из перечня наименований услуг связи.
Сейчас госпошлина - 7 500 руб. Однако уплачивать ее не нужно, если подать заявление о предоставлении лицензии до конца 2023 года.
Соискателю, который внес платеж в новом размере, разрешат заявить о зачете этой суммы в счет госпошлины за аналогичное действие, если Роскомнадзор не выдаст разрешение. Речь идет о случае, когда причина отказа - недостоверные или искаженные сведения в документах для выдачи лицензии.
Документ:
Федеральный закон от 28.09.2023 N 497-ФЗ
Полезные ссылки:
Нет КонсультантПлюс?
Оформите заявку на доставку полной версии документаили самостоятельно подберите комплект, с учетом особенностей именно Вашей организации
- 02.10.2023
Бухгалтеру от 29 сентября 2023 года
29.09.2023
Отследить и оплатить штрафы теперь можно через онлайн-сервис Роструда
Для работодателей-юрлиц на сайте "Онлайнинспекция.рф" стал доступен новый сервис, который позволяет увидеть штрафы от ГИТ и оплатить их. Он расположен в личном кабинете в разделе "Мои штрафы".
При онлайн-оплате информация о перечислении средств поступит в личный кабинет за несколько дней. С помощью сервиса также можно скачать и распечатать квитанцию с реквизитами для оплаты через банк.
Документ: Информация Роструда от 28.09.2023
29.09.2023
МРОТ с 1 января 2024 года планируют увеличить на 3 тыс. руб. - проект внесен в Госдуму
Правительство внесло на рассмотрение проект, по которому с 1 января МРОТ предлагают повысить на 18,5% - до 19 242 руб. в месяц (п. 1 ст. 1 проекта). Сейчас показатель - 16 242 руб. Существенно повысить МРОТ поручил президент в ходе послания Федеральному Собранию.
Также предлагают скорректировать порядок расчета МРОТ с 2025 года (п. 2 ст. 1 проекта):
- соотношение показателя и медианной зарплаты должно быть не ниже 48%;
- это соотношение станут пересматривать не реже 1 раза в 5 лет.
Документ: Проект Федерального закона N 448561-8
Полезная ссылка: Федеральный закон от 19.06.2000 N 82-ФЗ (ред. от 19.12.2022) "О минимальном размере оплаты труда"
29.09.2023
Сальдо ЕНС: ФНС рекомендовала формы документов для получения сведений
Налоговики направили формы и форматы:
- заявления о представлении бумажных сведений о наличии (отсутствии) отрицательного сальдо ЕНС, справки о принадлежности сумм, перечисленных как единый налоговый платеж (агрегированные данные) (КНД 1166507);
- сведений о наличии (отсутствии) отрицательного сальдо ЕНС (КНД 1120518);
- справки о принадлежности сумм, перечисленных как единый налоговый платеж (агрегированные данные) (КНД 1120525).
Функционал для формирования этих форм должны были реализовать в АИС "Налог-3" с 19 сентября 2023 года.
Документ: Письмо ФНС России от 14.09.2023 N КЧ-4-8/11712
29.09.2023
Перевод денег за границу: Банк России продлил ограничения еще на полгода
Ограничения будут действовать с 1 октября 2023 года по 31 марта 2024 года. Они предусматривают:
- лимиты для граждан России и нерезидентов из дружественных стран: 1 млн долл. США (эквивалент в другой иностранной валюте) - на перевод в течение месяца на любые счета в зарубежных банках, 10 тыс. долл. США (эквивалент в другой иностранной валюте) - по системам денежных переводов;
- физлица-нерезиденты, которые работают в России, могут перевести за границу зарплату независимо от того, из какой они страны;
- организациям из недружественных стран и не работающим в РФ физлицам-нерезидентам из этих государств запрещены переводы за рубеж. Ограничение не затрагивает иностранные компании под контролем российских юрлиц и физлиц;
- банки из недружественных стран могут переводить деньги в рублях через корреспондентские счета в российских кредитных организациях, если счета плательщика и получателя открыты в зарубежных банках.
Документ: Информация Банка России от 29.09.2023
29.09.2023
Возмещение расходов на предупредительные меры: СФР пояснил, по какой форме подать заявление
Утвержденной формы заявления о возмещении расходов на предупредительные меры по сокращению травматизма нет.
Страхователи могут использовать рекомендуемую форму, которую СФР разместил на своем сайте. Она находится в разделе "Дополнительная информация", подразделе "Формы отчетности, бланки", подразделе "Документы, необходимые для рассмотрения вопроса о финансировании предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профзаболеваний работников".
Напомним, в 2023 году заявление о возмещении расходов и подтверждающие документы надо подать не позднее 15 декабря.
Документ: Письмо СФР от 08.09.2023 N 09-20/155048
Полезная ссылка: Приказ Минтруда России от 14.07.2021 N 467н (ред. от 27.02.2023) "Об утверждении Правил финансового обеспечения ...
29.09.2023
Заявление об увольнении: как работник на больничном может его направить, разъяснил Роструд
Подать заявление об уходе сотрудник вправе в любой форме, в т.ч. по почте, например заказным письмом с уведомлением о вручении и описью вложения.
Еще один способ - направить телеграмму вида "заверенная оператором связи" с отметкой "заверенная".
Сотрудник может прислать заявление об уходе и по электронной почте, если работодатель перешел на электронный документооборот.
Отметим: ранее суды не поддерживали увольнение на основании "электронной" просьбы. Например, 3-й КСОЮ восстановил специалиста, поскольку тот не передал заявление на бумаге. Такая практика складывалась до того, как в ТК РФ закрепили электронный кадровый документооборот.
Документ: Письмо Роструда от 07.09.2023 N ПГ/18460-6-1
29.09.2023
Что важного ждет бухгалтера в IV квартале
Из обзора вы узнаете о сроках уплаты отсроченных страховых взносов за II и III кварталы 2022 года, сроках перечисления обеспечительного платежа по налогу на сверхприбыль, сроках подачи уведомления об исчисленных суммах НДФЛ, а также других новшествах.
Октябрь
Отсроченные страховые взносы
На 12 месяцев продлили сроки уплаты взносов за II и III кварталы 2022 года для организаций и ИП, которые работают в ряде сфер.
Отсроченные взносы разрешили выплачивать в рассрочку. Их платят ежемесячно равными долями. Дата последнего платежа должна быть не позднее 28 мая 2024 года.
Если организация или ИП не использует рассрочку, то прошлогодние взносы перечисляют не позднее 28-го числа месяца, на который перенесли срок уплаты. Например, для взносов за сентябрь 2022 года срок перенесли с 17 октября прошлого года на 16 октября текущего года. Значит, их нужно заплатить не позднее 30 октября 2023 года.
Документы: Постановление Правительства РФ от 29.04.2022 N 776
Письмо ФНС России от 20.02.2023 N КЧ-4-8/2003@кс
Письмо ФНС России от 16.02.2023 N КЧ-4-8/1821@кс
Письмо ФНС России от 06.05.2022 N СД-4-11/5607@
Ноябрь
Налог на сверхприбыль
В октябре и ноябре можно перечислить обеспечительный платеж по налогу на сверхприбыль.
В дальнейшем на обеспечительный платеж можно уменьшить налог. При этом размер платежа организации определяют самостоятельно. Стоит учитывать, что к вычету можно принять сумму, равную обеспечительному платежу, в части не более 50% от налога.
Напомним, налог на сверхприбыль разовый. Его устанавливают для ряда крупных компаний.
Документы: Федеральный закон от 04.08.2023 N 415-ФЗ
Федеральный закон от 04.08.2023 N 414-ФЗ
Скидка к тарифу взносов на травматизм
Чтобы рассчитать скидки и надбавки к тарифу взносов на травматизм, используют основные показатели по видам экономической деятельности. СФР утвердил такие данные для 2024 года.
В этом году страхователи могут подать заявление на скидку к тарифу взносов на травматизм с 5 августа по 1 ноября.
Документ: Приказ СФР от 31.05.2023 N 944
Декабрь
Уведомление об исчисленных суммах НДФЛ
За период с 23 ноября по 22 декабря уведомление об исчисленных суммах НДФЛ подают не позднее 25 декабря, а за период с 23 по 31 декабря - не позднее 29 декабря.
С этого года в НК РФ закрепили срок подачи уведомления об исчисленных суммах налогов. Документ представляют не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты.
Для НДФЛ есть особенность. В уведомлении указывают сумму налога, удержанную за период с 23-го числа месяца, который предшествует месяцу подачи документа, по 22-е число месяца подачи. Для налога за период с 23 по 31 декабря уведомление представляют не позднее последнего рабочего дня года.
Отметим, налоговым агентам разрешили в 2023 году уведомлять об исчисленных суммах НДФЛ 2 раза в месяц: до истечения 12-го числа и не позднее 25-го числа. Изменение применяют с 1 октября 2023 года.
Документы: Федеральный закон от 31.07.2023 N 389-ФЗ
Федеральный закон от 14.07.2022 N 263-ФЗ
Платежка по НДФЛ
В 2023 году организации и ИП могут вместо уведомления об исчисленных налогах представлять распоряжения на перевод денег. ФНС разъяснила, как заполнить поле 107 платежки тем налоговым агентам, которые воспользовались таким правом и перечисляют удержанный НДФЛ отдельно. К примеру, если перечисляют налог, который удержали с 23 ноября по 22 декабря текущего года, в документе указывают "МС.12.2023". При уплате НДФЛ за период с 22 по 31 декабря 2023 года в распоряжении отражают "ГД.00.2023".
Напомним, налоговые агенты перечисляют налог за период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего не позднее 28-го числа текущего месяца. За период с 23 по 31 декабря НДФЛ платят не позднее последнего рабочего дня года, в этом году - 29 декабря.
Документ: Письмо ФНС России от 06.03.2023 N КЧ-4-8/2629@
Открытые данные на сайте ФНС
Налоговая служба на своем сайте в формате открытых данных размещает сведения об организациях. В этом году порядок публикации части информации изменили.
Так, данные о среднесписочной численности, доходах и расходах по бухотчетности размещают 25-го числа каждого месяца до декабря. Затем сведения о численности опубликуют 1 апреля 2024 года, о доходах и расходах - 1 мая 2024 года.
Сведения о долгах по налогам, взносам и сборам, о спецрежимах налогоплательщиков теперь публикуют ежемесячно 25-го числа.
Отметим, раньше такие сведения публиковали один раз в год.
Документы: Информация ФНС России от 02.05.2023
Информация ФНС России от 31.03.2023
Приказ ФНС России от 13.09.2022 N ЕД-7-14/830@
Налоговый мониторинг
ФНС утвердила новый порядок доступа инспекции к информсистемам организации. Среди прочего продлили до конца года период подготовки систем к интеграции с АИС "Налог-3".
Также в новом порядке для компаний предусмотрели формы и форматы:
- заявки для настройки сети связи передачи данных, защищенной криптографическими средствами;
- заявки для подключения к информсистеме организации.
Документ: Приказ ФНС России от 13.03.2023 N ЕД-7-23/163@
Другие изменения
- С 1 октября можно подавать уведомления об исчисленных налогах с отрицательными показателями. ФНС разъясняла на примере, как представить такое уведомление по УСН.
- Установили случаи, когда уведомление об исчисленных налогах считают не представленным полностью или частично. Поправки вступают в силу с 1 октября.
- Обновили правила учета деклараций в совокупной обязанности по ЕНП. Новшество применяют с октября.
- С 1 октября взносы могут автоматически зачесть по уведомлению в счет будущего исполнения обязанности по их перечислению. Это возможно при положительном сальдо ЕНС.
- С 1 октября в счете-фактуре указывают стоимость прослеживаемых товаров.
- До конца года продлили период неначисления пеней в ситуации, когда налогоплательщик ошибся в уведомлении об исчисленных налогах или не направил его.
Полезные ссылки:
Обзор: "Основные изменения в налоговом законодательстве в 2023 году" (КонсультантПлюс, 2023)
Федеральный закон от 04.08.2023 N 414-ФЗ "О налоге на сверхприбыль"
29.09.2023
Росстат обновил формы статистической отчетности П-1, 5-З, П-5(м) и 1-предприятие
Росстат уточнил формы статистики о деятельности организации. Так, скорректировали отчеты:
- П-1 (корректируют с отчета за январь 2024 года);
- 5-З (уточняют с отчета за январь - март 2024 года);
- 1-предприятие (изменяют с отчета за 2023 год);
- П-5(м) (обновляют с отчета за январь - март 2024 года).
Рассмотрим основные изменения.
В разделе 1 статформы П-1 поменяли местами строки 13 и 14. При этом для отгрузки товаров, работ и услуг, которые связаны с нанотехнологиями, нужно указывать данные о сумме в рублях.
Уточнили, кто сдает форму 5-З. Это юрлица (кроме субъектов малого бизнеса, государственных и муниципальных учреждений) с основной деятельность по ОКВЭД2:
- добыча полезных ископаемых;
- обрабатывающие производства;
- обеспечение электрической энергией, газом и паром, кондиционирование воздуха;
- водоснабжение, водоотведение, сбор и утилизации отходов, ликвидация загрязнений;
- строительство;
- оптовая и розничная торговля, ремонт автотранспортных средств и мотоциклов;
- транспортировка и хранение.
Организации, которые подают сведения по форме 5-З, выбирает Росстат. У таких юрлиц наиболее значимые в субъектах РФ показатели:
- оборота (раздел 5 формы 1-предприятие);
- выручки (строка "Выручка" отчета о финрезультатах);
- средней численности работников (раздел 5 статформы 1-предприятие, отчет П-4).
В остальных формах корректировки незначительные или технические.
Документ: Приказ Росстата от 31.07.2023 N 365
Полезные ссылки:
Нет КонсультантПлюс?
Оформите заявку на доставку полной версии документаили самостоятельно подберите комплект, с учетом особенностей именно Вашей организации
- 29.09.2023
Кадровику от 28 сентября 2023 года
28.09.2023
Иностранные работники в разных отраслях: правительство установило квоты на 2024 год
Изменения допустимой доли работников-иностранцев затронули отдельные регионы. Общие квоты по стране для разных видов деятельности оставили прежними.
Так, дополнительные ограничения ввели для Амурской области. В ней не должны привлекать к труду иностранцев те работодатели, которые занимаются в т. ч. растениеводством, животноводством, добывают руду и пески драгметаллов. При этом в регионе перестанут применять 50-процентную квоту для тех, кто выращивает овощи.
Повышенный лимит установили для компаний, которые обрабатывают древесину в Хабаровском крае. Он составляет 80% персонала. Для остальных регионов квота - 50%.
Работодателям нужно привести численность иностранцев в соответствие с ограничениями до начала года. Иначе должностное лицо могут оштрафовать на сумму от 45 тыс. до 50 тыс. руб. Организации грозит штраф от 800 тыс. до 1 млн руб. или приостановка деятельности на срок от 14 до 90 суток.
Документ:
Постановление Правительства РФ от 16.09.2023 N 1511
Полезные ссылки:
Нет КонсультантПлюс?
Оформите заявку на доставку полной версии документаили самостоятельно подберите комплект, с учетом особенностей именно Вашей организации
- 29.09.2023
Специалисту по Госзакупкам от 28 сентября 2023 года
28.09.2023
Расчет НМЦК, подготовка смет и изменение цены контрактов "под ключ": новшества с 7 октября 2023 года
Минстрой утвердил новые порядок определения НМЦК, методику составления сметы и правила изменения цены строительных контрактов "под ключ". Документы применят при закупках по спецнорме, которые можно проводить до 1 января 2025 года.
Порядок действий при определении НМЦК в уровне цен периода исполнения контракта не изменят. При этом региональные заказчики смогут использовать свои индексы фактической и прогнозной инфляции, если закупку финансируют из бюджета субъекта РФ.
Уточнят формулу индекса прогнозной инфляции на срок работ более года. Вместо индекса прогнозной инфляции за первый год строительства в расчет включат тот же индекс, но для периода исполнения контракта. Показатель рассчитают по формулам из порядка определения НМЦК в сфере градостроительства.
При расчете изменения цены контракта заказчики учтут в том числе стоимость:
- разработки рабочей документации;
- подрядных работ в уровне цен утвержденной сметы;
- подготовительных работ, которые выполнили до даты получения положительного заключения госэкспертизы в части проверки достоверности сметной стоимости.
Есть и другие изменения.
Документ:
Приказ Минстроя России от 21.08.2023 N 604/пр
Полезные ссылки:
28.09.2023
УФАС не поддержало отклонение заявки, к которой не приложили обоснование демпинга по Закону N 223-ФЗ
В закупке продуктов установили антидемпинговые требования: при снижении НМЦД более чем на 25% участников обязали предоставлять обоснование цены. Один из участников демпинговал, но не приложил нужные документы к заявке. Заказчик ее отклонил.
УФАС решило, что участника отстранили незаконно:
- заказчик не уточнил, на каком этапе торгов нужно предоставить обоснование демпинга - при подаче заявки или при заключении договора;
- из закупочной документации не следовало, что участники должны прилагать документы к заявке.
ФАС также отмечала: не следует требовать, чтобы в обоснование демпинговой цены включали документы о наличии продукции. Закон N 223-ФЗ не обязывает приобретать ее заранее.
Документ: Решение Новосибирского УФАС России от 24.08.2023 N 054/01/18.1-1654/2023
Рекомендуем: Применяются ли антидемпинговые меры при закупках по Закону N 223-ФЗ
Нет КонсультантПлюс?
Оформите заявку на доставку полной версии документаили самостоятельно подберите комплект, с учетом особенностей именно Вашей организации
- 29.09.2023
Бухгалтеру бюджетной организации от 28 сентября 2023 года
28.09.2023
Минфин озвучил основные направления налоговой политики на 2024 год и плановый период
Ведомство разместило на сайте планируемые меры налоговой политики по видам налогов. Хотят усовершенствовать налоговое администрирование, устранить неопределенности в расчетах налогов, ввести новые обязанности. Расскажем об основных планах.
Налоговое администрирование
Для совершенствования налогового администрирования предлагают:
- установить 6-дневный срок, по истечении которого электронный документ, направленный инспекцией по ТКС, будут считать полученным налогоплательщиком;
- расширить круг потенциальных участников налогового мониторинга. Для этого хотят сократить пороговые требования к суммам уплаченных налогов, полученных доходов и величине активов;
- уточнить, что к дополнительным мероприятиям налогового контроля относится выемка документов.
НДС
Среди основных планируемых изменений можно выделить такие:
- уточнение порядка расчета суммы налога к восстановлению по недвижимости, реализацию (передача) которой не облагают НДС;
- возложение обязанности исчислять и платить НДС при ввозе товаров в РФ из стран - членов ЕАЭС на организации-посредники.
НДФЛ
Хотят усовершенствовать такие моменты:
- расширить сферу применения налоговой льготы для семей с детьми по доходам от продажи жилья при улучшении жилищных условий. Льготу хотят ввести не только для покупки индивидуального жилого дома, но и для его строительства;
- установить право уменьшать доходы от продажи жилья и транспорта, которые использовали в предпринимательской деятельности, на документально подтвержденные расходы на их покупку. Такое правило планируют ввести для случаев, когда эти доходы получили не в рамках предпринимательской деятельности;
- установить порядок определения расходов на приобретение доли участия в уставном капитале общества в случае, если такую долю получили при реорганизации иной организации;
- наделить налоговых агентов правом уменьшать доход налогоплательщика на сумму его расходов на приобретение прав. Данное право хотят предусмотреть для случаев продажи доли в уставном капитале общества, выхода из его участников, получения имущества и имущественных прав при ликвидации организации;
- уточнить, что при исчислении налоговым агентом НДФЛ по доходам, не являющимся дивидендами, в расчет совокупности налоговых баз для применения ставки по доходам резидентов РФ не включают налоговую базу по дивидендам;
- предусмотреть, что при предоставлении стандартного вычета на детей учитывают только доходы, которые относятся к основной налоговой базе.
Налог на прибыль организаций
Среди предлагаемых изменений можно выделить:
- исключение условия о составе активов эмитента (не более 50% недвижимости) по операциям реализации обращающихся ценных бумаг для применения ставки 0% при реализации акций и долей участия;
- освобождение от налога или установление пониженной ставки для ряда доходов, выплачиваемых иностранным компаниям, расположенным за границей. Это будет возможно, если ранее по этим доходам у источника не платили налог или применяли пониженную ставку по договорам, действие которых приостановили.
Страховые взносы
Планируют ввести такие изменения:
- уточнить, как определять размер дохода для уплаты взносов ИП, адвокатами, нотариусами и иными лицами, которые занимаются частной практикой и платят НДФЛ;
- установить для таких лиц совокупные фиксированные размеры взносов на ОПС и ОМС на 2025 и последующие годы;
- уточнить порядок, форму и сроки направления налоговикам информации о праве не платить взносы в совокупном фиксированном размере за периоды, в которых деятельность не вели.
Трансфертное ценообразование
Хотят предусмотреть такие корректировки в НК РФ:
- предусмотреть возможность использовать медианный интервал рыночных цен (интервал рентабельности) при определении для целей налогообложения доходов (прибыли, выручки) в сделках между взаимозависимыми лицами;
- распространить внесудебный порядок взыскания налога на случаи, когда обязанность по уплате налога возникла в результате проверки полноты исчисления и уплаты налогов по таким сделкам.
Спецрежимы
Предлагают такие новшества:
- уточнить переходные положения об учете в составе расходов по налогу на прибыль цены товаров, которые купили и оплатили не ранее чем за 3 года до перехода на ОСН с ЕСХН или УСН, но реализовали после перехода;
- установить возможность ИП подать уточненное заявление о получении патента, если изменилось число физических показателей для перерасчета налога;
- предоставить физлицу право самому определять дату постановки на учет (снятия с него) как плательщика НПД;
- исключить наказание плательщиков НПД, если они сами выявили и устранили нарушения порядка или сроков передачи сведений о расчетах.
Документ: Основные направления налоговой политики на 2024 - 2026 годы
28.09.2023
Инвентаризация и документооборот в учреждении: поправки к стандартам уже на регистрации
Минфин корректирует стандарты "Концептуальные основы" и "Учетная политика". В них закрепляют общие правила проведения инвентаризации и требования к документообороту. Новшества должны начать внедрять со следующего года по мере готовности учреждений, но не позднее 1 июля 2024 года.
Рассмотрим основные моменты. Однако учтите, что текст документа при регистрации могут изменить.
Инвентаризация
Общие требования к инвентаризации определят в стандарте об учетной политике (приложение N 1 к изменениям по приказу N 144н). Так, установят:
- порядок создания и деятельности инвентаризационной комиссии;
- правила проведения инвентаризации;
- порядок оформления ее результатов;
- перечень случаев обязательной инвентаризации.
Многие из этих положений есть в Методических указаниях по инвентаризации, которые для учреждений носят рекомендательный характер.
Документооборот
В стандарте об учетной политике закрепят требования к графику документооборота (приложение N 2 к изменениям по приказу N 144н). Например, в нем надо указать наименование документа, его вид и информацию о реквизитах.
Помимо прочего определят обязательные условия для составления и передачи первички, а также порядок, как правильно принимать ее к бухучету. Установят особенности формирования и регистров бухучета.
Расширят перечень случаев, которые не считают изменением учетной политики. Среди прочего в нем появится изменение либо дополнение графика или правил документооборота (п. 3 изменений по приказу N 144н). Это подход нужно будет применять и когда меняют порядок составления документов.
Документы:
Приказ Минфина России от 13.09.2023 N 143н
Приказ Минфина России от 13.09.2023 N 144н
Полезные ссылки:
28.09.2023
Формы статистической отчетности о торговле и платных услугах населению: Росстат внес обновления
Среди прочего скорректировали такие отчеты:
Обновленные годовые статформы 1-ТОРГ, 1-лицензия, 1-услуги подают с отчета за 2023 год, а 1-ИП (торговля) - с отчета за 2024 год. Квартальные формы 3-ТОРГ (ПМ) и 1-вывоз уточняют с отчета за январь - март 2024 года. Измененную месячную статформу П (услуги) сдают с отчета за январь 2024 года.
Рассмотрим основные изменения.
В форме 1-ТОРГ из разделов 1 и 2 убрали графу, где отражают торговую наценку. Из разд. 4 удалили колонку "Наименование муниципального образования".
Раздел 1 статформы 1-услуги дополнили новой графой. В ней отражают данные об объеме платных услуг, которые предоставили населению через цифровые сервисы. Эту информацию заполняют только юрлица (кроме субъектов малого бизнеса). Из той же таблицы убрали колонку "Код услуги по ОКПД2".
Из раздела 4 отчета 3-ТОРГ (ПМ) исключили сведения о наименовании субъекта РФ и муниципального образования.
В форме П (услуги) уменьшили таблицу, где указывают объем платных услуг населению. Убрали данные о коде по ОКПД2.
Документ:
Приказ Росстата от 31.07.2023 N 364
Полезные ссылки:
Нет КонсультантПлюс?
Оформите заявку на доставку полной версии документаили самостоятельно подберите комплект, с учетом особенностей именно Вашей организации
- 29.09.2023
Юристу от 28 сентября 2023 года
28.09.2023
Новые штрафы за нарушения прав потребителей прошли третье чтение
За навязывание гражданину дополнительных товаров, работ или услуг за отдельную плату должностных лиц планируют штрафовать по КоАП РФ на сумму от 2 тыс. до 4 тыс. руб., а компании - от 20 тыс. до 40 тыс. руб. Речь идет о незаконных ситуациях, когда (п. 2 проекта):
- до покупки основных товаров, работ либо услуг потребителю настоятельно предложили приобрести дополнительные или заключить иные соглашения;
- в договоре установили, что покупка основных товаров, работ или услуг обусловлена обязательным приобретением дополнительных.
Таким образом, за это перестанут привлекать к ответственности как за включение в договор условий, которые ущемляют права потребителя (п. 1 проекта). Штрафы по данному составу в 2 раза ниже.
Новшество не будут применять в случае, когда навязывают допуслуги при заключении договоров обязательного страхования. За это наказывают по спецсоставу.
Еще хотят ввести штраф за необоснованный отказ рассматривать требования потребителя, которые связаны с нарушением его прав. То же касается уклонения от рассмотрения этих претензий в порядке, который установлен законом. Должностное лицо заплатит от 15 тыс. до 30 тыс. руб., а компания - от 100 тыс. до 300 тыс. руб. (п. 3 проекта).
Сейчас подобного состава в КоАП РФ нет.
Изменения вступят в силу через 10 дней после даты их опубликования в виде федерального закона.
Документ:
Проект Федерального закона N 152532-8
Полезные ссылки:
28.09.2023
Опубликованы ставки экспортных пошлин на октябрь 2023 года для вывоза многих товаров
В октябре ставка вывозной таможенной пошлины на продукцию из широкого перечня - 7% от таможенной цены. Это не касается, в частности, товаров, по которым размеры платежей правительство утвердило отдельными постановлениями.
На тот же месяц определены новые ставки пошлин и на несколько видов удобрений. Так, экспортеры минеральных или химических азотных удобрений будут платить 10% от их таможенной цены (вместо 7% в сентябре), но не менее 1 100 руб. за тонну.
Напомним, с 1 октября 2023 года экспортные пошлины на данную продукцию и удобрения по общему правилу зависят от среднего курса доллара США к рублю. Точные значения ставок на предстоящий месяц определяет Минэкономразвития.
Документ:
Информация Минэкономразвития России от 27.09.2023
Полезные ссылки:
Нет КонсультантПлюс?
Оформите заявку на доставку полной версии документаили самостоятельно подберите комплект, с учетом особенностей именно Вашей организации
