КонсультантПлюс Краснодар

Аналитические обзоры

19.12.2016

Бухгалтеру от 19 декабря 2016 г.

19.12.2016

Юрлицо вправе зачесть расходы на выплату пособия по больничному, даже если он с исправлениями

К такому выводу суды приходили в деле, которое ВС РФ отказался передать в Экономическую коллегию. Арбитражные суды аналогичное мнение в этом году *уже высказывали.

Дошедший до Верховного суда спор возник из-за того, что в больничном листе в поле "По какое число" была исправлена дата.

Нижестоящие суды посчитали эту ошибку устранимой, как и другие недочеты больничного. Они отметили, что такие неточности исправляются при выдаче дубликата и не мешают зачету расходов. Главное, что больничный реальный, работник действительно болел.

Кроме того, юрлицо предоставило дубликат листка нетрудоспособности в отделение ФСС еще до отказа в зачете расходов на выплату пособия по больничному.

Учитывая мнение судов, работодателям стоит попытаться получить дубликат больничного при выявлении любых неточностей в нем.

Документ: *Определение ВС РФ от 29.11.2016 N 307-КГ16-15884

Как возмещаются из ФСС расходы на выплату пособий? (*Путеводитель по налогам)

Компания применит льготу по движимому имуществу, даже если его монтаж произвело взаимозависимое лицо

Минфин в *письме вновь разъяснил: на применение льготы по налогу на имущество не влияет то, какое лицо его монтировало - взаимозависимое или нет. Разъяснения касаются движимого имущества, принятого с 1 января 2013 года на учет как основное средство.

Подобное мнение ведомство *уже высказывало летом 2016 года.

В новом *письме Минфин отмечает следующее. Для применения льготы не имеет значения, от какого лица организация получила комплектующие изделия и материалы. Важно, чтобы движимое имущество, которое требует монтажа, налогоплательщик изначально приобрел у не взаимозависимого с ним лица.

Напомним, льгота в ряде случаев не действует. По НК РФ это случаи, когда имущество принято на учет в результате:

- реорганизации, ликвидации юрлица;

- передачи имущества между взаимозависимыми лицами.

Документы: *Письма Минфина России от 24.11.2016 N 03-05-05-01/69448, N 03-05-05-01/69457

Как с 2015 года движимое имущество облагается налогом на имущество организаций? (*Путеводитель по налогам)

* Полный текст документа Вы найдете в коммерческой версии КонсультантПлюс, установленной на Вашем компьютере.
Заказать бесплатную демонстрацию или обратиться в региональный центр КонсультантПлюс.

16.12.2016

Специалисту по Госзакупкам от 16 декабря 2016 г.

16.12.2016

Минэкономразвития: закон не обязывает участников запроса котировок указывать ИНН и почтовый адрес

Новое письмо ведомства содержит подход, несколько отличный от прежней позиции.

Вывод Минэкономразвития основан на буквальном прочтении Закона N 44-ФЗ. Он запрещает требовать документы и информацию, не предусмотренные законом.

В *июне 2016 года министерство разъясняло: если госзаказчик указал в форме котировочной заявки требование вписать почтовый адрес, а участник этого не сделал, то заявку следует отклонить. Таким же образом, отмечало Минэкономразвития, следует поступать с заявкой, в которой нет ИНН участника запроса котировок.

Полагаем, с учетом обоих писем стоит все же обращать внимание на форму котировочной заявки. Если в ней отмечено, что надо предоставить почтовый адрес и ИНН, участнику лучше так и поступить. Это снизит риск отклонения заявки.

Документ: Письмо Минэкономразвития России от 16.09.2016 N ОГ-Д28-10815

Как составить заявку на участие в запросе котировок? (*Путеводитель по контрактной системе в сфере закупок)

16.12.2016

Юристу, кадровику от 16 декабря 2016 г.

16.12.2016

Роскомнадзор разъяснил, за цитирование каких сайтов не оштрафуют владельцев новостных агрегаторов

Разъяснения понадобились из-за нового Закона о новостных агрегаторах, который начнет действовать с 1 января.

По мнению ведомства, владельцы новостных агрегаторов могут цитировать информацию с сайтов:

- зарегистрированных СМИ;

- органов госвласти и местного самоуправления;

- ГУП и МУП, учреждений;

- юрлиц с госучастием, созданных на основании федеральных законов. К ним относятся, например, госкорпорация "Росатом", Внешэкономбанк, Агентство страхования вкладов.

Достоверность сведений со всех этих сайтов можно не проверять.

По Закону о новостных агрегаторах их владельцы могут избежать штрафа за распространение недостоверной информации, если дословно воспроизвели текст из СМИ. Причем это должно быть СМИ, которое можно установить и привлечь к ответственности.

Из Закона неясно, информацию с каких именно сайтов владельцы новостных агрегаторов могут цитировать, не проверяя на достоверность и не рискуя быть оштрафованными. Разъяснения Роскомнадзора сняли эту неопределенность.

Роскомнадзор вправе вынести предписание о прекращении распространения новостной информации, если найдет нарушения. За его невыполнение юрлицу - владельцу агрегатора будет грозить штраф от 600 тыс. до 1 млн руб.

Документ: Разъяснения Роскомнадзора

16.12.2016

Бухгалтеру бюджетной организации от 16 декабря 2016 г.

16.12.2016

Правительство определило, как рассчитывать соотношение зарплат работников и руководителей учреждений

Поправки внесены в положение об особенностях порядка исчисления средней зарплаты. Они начнут действовать с января. Рассчитывать среднемесячные зарплаты нужно, чтобы с 2017 года соблюдать предельные соотношения зарплат работников и руководителей.

Так, для расчета среднемесячной зарплаты работников надо будет фактически начисленную зарплату работников списочного состава разделить на среднесписочную численность таких работников за календарный год. Затем полученную сумму нужно разделить на 12.

При расчете списочного состава не учитываются руководитель, его замы, главбух. Зарплаты этих лиц также не участвуют в определении среднемесячной зарплаты работников учреждения.

Среднемесячная зарплата руководителя, его замов, главбуха рассчитывается так: сумма фактической зарплаты за календарный год делится на 12.

В обоих случаях в фактически начисленную зарплату включаются все выплаты, предусмотренные системой оплаты труда учреждения. Среди них - премии, вознаграждения, надбавки. Однако не нужно учитывать, например, выплаты социального характера, материальную помощь.

Полученные соотношения зарплат руководителей и работников учреждений не должны будут превышать предельные соотношения. Их с 2017 года для руководителя, его замов, главбуха федеральных учреждений будет устанавливать правительство, а для региональных и муниципальных учреждений - субъекты РФ и местные власти.

Напомним, что несоблюдение предельного уровня соотношения среднемесячных зарплат будет с 2017 года грозить руководителю учреждения увольнением.

Документ: Постановление Правительства РФ от 10.12.2016 N 1339 (вступает в силу 1 января 2017 года)

Региональные и местные культурно-досуговые организации на 5 дней позже подадут статданные за 2016

Росстат утвердил новую форму N 7-НК "Сведения об организации культурно-досугового типа". Ведомство установило и срок ее подачи за текущий год для региональных и местных культурно-досуговых организаций - не позднее 20 января 2017 года.

С отчета за 2016 год прежняя форма применяться не будет.

Названия отдельных граф новой формы имеют технические отличия от названий граф прежней. Напомним, статформу N 7-НК культурно-досуговые организации, подведомственные региональному или местному органу власти, подают ежегодно в соответствующий орган управления в сфере культуры.

Сведения за 2015 год по старой форме культурно-досуговые организации должны были подать не позднее 15 января 2016 года.

Документ: Приказ Росстата от 07.12.2016 N 764 (рассмотренная форма вводится в действие с отчета за 2016 год)

Сенаторы проголосовали за сохранение действующих тарифов взносов на травматизм

Если эту правительственную инициативу поддержит президент и документ опубликуют, он вступит в силу 1 января. В таком случае действующие тарифы не изменятся в 2017 году и в плановом периоде 2018 и 2019 годов.

Ставки равны 0,2 - 8,5% от выплат и иных вознаграждений, облагаемых страховыми взносами. Размер ставок зависит от класса профессионального риска, к которому отнесен основной вид деятельности юрлица.

Такие тарифы применяются с 2006 года.

Документ: Проект Федерального закона N 15459-7 (http://asozd.duma.gov.ru/main.nsf/(Spravka)?OpenAgent&RN=15459-7&02)

Одобрен Советом Федерации 14 декабря 2016 года

Есть ли скидки и надбавки к тарифу страховых взносов на травматизм? (*Путеводитель по налогам)

При уплате взносов за декабрь 2016 года в платежке надо писать реквизиты налоговой, а не фондов

Это следует из письма ФНС. Разъяснения касаются уплаты страховых взносов, кроме взносов на травматизм.

ФНС разъяснила порядок заполнения платежных поручений на перечисление страховых взносов, которые будут производиться в следующем году.

Ведомство обращает внимание, что с 1 января 2017 года при заполнении платежек в них необходимо будет внести:

- ИНН и КПП налогового органа, который администрирует платеж (в поле 61 "ИНН" и поле 103 "КПП");

- сокращенное наименование органа Федерального казначейства с дополнительным указанием в скобках сокращенного наименования налогового органа, который администрирует платеж (в поле 16 "Получатель");

- КБК, первые три знака которого обозначают ФНС - 182 (в поле 104).

Поскольку взносы за декабрь 2016 года перечисляются в январе 2017 года, данное разъяснение касается также платежек за декабрь 2016 года. Обращаем внимание, что взносы надо перечислить не позднее 16 января, так как 15 января - выходной день.

Напомним, с 1 января 2017 года администрирование страховых взносов на ОМС, на случай болезни и в связи с материнством возложено на налоговые органы.

Администрирование взносов на травматизм налоговикам не передается, ими продолжит заниматься ФСС, поэтому реквизиты при их уплате не меняются.

Документ: Письмо ФНС России от 01.12.2016 N ЗН-4-1/22860@

Как изменится исчисление и уплата страховых взносов с 2017 года? (*Путеводитель по налогам)

16.12.2016

Бухгалтеру от 16 декабря 2016 г.

16.12.2016

Сенаторы проголосовали за сохранение действующих тарифов взносов на травматизм

Такие тарифы применяются с 2006 года.

Документ: Проект Федерального закона N 15459-7 (http://asozd.duma.gov.ru/main.nsf/(Spravka)?OpenAgent&RN=15459-7&02)

Одобрен Советом Федерации 14 декабря 2016 года

Есть ли скидки и надбавки к тарифу страховых взносов на травматизм? (*Путеводитель по налогам)

При уплате взносов за декабрь 2016 года в платежке надо писать реквизиты налоговой, а не фондов

Это следует из письма ФНС. Разъяснения касаются уплаты страховых взносов, кроме взносов на травматизм.

Ведомство обращает внимание, что с 1 января 2017 года при заполнении платежек в них необходимо будет внести:

- ИНН и КПП налогового органа, который администрирует платеж (в поле 61 "ИНН" и поле 103 "КПП");

- КБК, первые три знака которого обозначают ФНС - 182 (в поле 104).

Документ: Письмо ФНС России от 01.12.2016 N ЗН-4-1/22860@

Как изменится исчисление и уплата страховых взносов с 2017 года? (*Путеводитель по налогам)

Юрлицо должно исчислить НДФЛ, если дарит работнику подарочный сертификат номиналом свыше 4000 руб.

Доход сотрудника, получившего в подарок от работодателя сертификат, рассчитывается исходя из его номинала, говорится в *письмеМинфина. К аналогичному выводу ведомство уже *приходило в 2012 году.

Подарочный сертификат - это доход работника в натуральной форме, отмечает министерство в *новом письме. По сути это оплата работодателем права на получение товаров в организации, которая реализует сертификаты.

По НК РФ подарки стоимостью до 4000 руб., полученные физлицом от организаций в календарном году, не облагаются НДФЛ.

Если же работодатель подарил сотруднику сертификат номиналом более 4000 руб., с суммы превышения юрлицо должно исчислить НДФЛ. Это справедливо, если ранее в течение года работодатель не вручал сотруднику подарки, а значит, не превысил указанный необлагаемый лимит.

В случае если на момент вручения сертификата указанный лимит был уже исчерпан, организация должна исчислить НДФЛ с полной номинальной стоимости сертификата.

В 2012 году Минфин *отмечал, что применение правила НК РФ о необлагаемом лимите зависит от документального оформления выплаты, выдачи доходов. Указанное правило действует, если вручение сертификата оформлено как подарок.

Интересно, что в том же году ФАС Северо-Западного округа *занял иную позицию. По мнению суда, доход у физлица - держателя сертификата возникает, когда он предъявил его в качестве средства платежа и получил конкретный товар. Только после этого можно установить факт получения дохода в натуральной форме и его размер.

Организациям лучше не полагаться на единичный пример судебной практики. Менее рискованно использовать разъяснения Минфина.

Документ: *Письмо Минфина России от 18.11.2016 N 03-04-06/67922

Как оформить выдачу подарка сотруднику, чтобы применить правила НК РФ о необлагаемом лимите? (*Путеводитель по налогам)

Предлагается реже обучать охране труда руководителей и специалистов организаций

Руководители и специалисты организаций согласно проекту должны обучаться в сфере охраны труда минимум раз в пять лет. Необходимо, чтобы обучение отвечало должностным обязанностям. Проект приказа Минтруда и Минобрнауки проходит публичное обсуждение. Сейчас учиться нужно не реже чем раз в три года.

Выдавать специалистам и руководителям организаций удостоверения о проверке знаний будут согласно проекту только организации, обучающие охране труда. Пока такой документ можно получить и у работодателя, так как он также вправе проводить обучение.

Интересно, что по проекту в удостоверении больше не будет указываться место работы. Даже если руководитель или специалист сменит работу, документ сохранит актуальность. Учиться снова нужно будет, когда срок действия удостоверения истечет.

Напомним, что, если сотрудники вовремя не пройдут обучение по охране труда, их нельзя допускать к работе. Нарушение этого запрета грозит работодателю-юрлицу штрафом в размере от 110 тыс. до 130 тыс. руб.

Документ: Проект Приказа Минтруда России и Минобрнауки России (http://regulation.gov.ru/projects#npa=60093)

Публичное обсуждение завершается 22 декабря 2016 года

Где проводится обучение по охране труда руководителей и специалистов? (*Путеводитель по кадровым вопросам)

15.12.2016

Специалисту по Госзакупкам от 15 декабря 2016 г.

15.12.2016

Даже если участник закупки не вложил выписку из реестра субъектов МСП в аукционную заявку, ее примут

Разъяснения Минэкономразвития касаются ситуации, когда госзаказчик проводит закупку только среди субъектов малого предпринимательства и социально ориентированных некоммерческих организаций.

По Закону N 44-ФЗ участник такой закупки обязан предоставить декларацию о принадлежности к субъектам малого предпринимательства. Ведомство считает, что участник закупки может представить выписку из единого реестра субъектов малого и среднего предпринимательства как доказательство такой принадлежности.

Полагаем, выписку участник вправе приложить в дополнение к обязательной декларации. Если так не сделать, заявку все равно примут. Только по одному этому основанию отклонить ее не могут.

Документ: Письмо Минэкономразвития России от 03.10.2016 N ОГ-Д28-11360

Как составить заявку на участие в электронном аукционе? (*Путеводитель по контрактной системе в сфере закупок)

15.12.2016

Юристу, кадровику от 15 декабря 2016 г.

15.12.2016

Требования к застройщику, покупающему обязанности банкрота, нужно будет искать в Законе о дольщиках

Содержание требований, которым должен отвечать застройщик, желающий приобрести возмездно права и обязательства строителя-банкрота, не меняется. Но важно знать, что с января их нужно искать в Законе о долевом строительстве. Сейчас эти критерии закреплены в другом законе.

Среди требований, которые применяются сейчас и продолжат применяться с января к застройщикам - приобретателям обязательств и имущества банкротов, следующие:

- отсутствие процедуры ликвидации;

- отсутствие решения об административном приостановлении деятельности;

- отсутствие за прошлый календарный год недоимки по налогам, сборам и задолженности по иным обязательным платежам в бюджеты. Причем речь идет о недоимке и задолженности в размере более 25% балансовой стоимости активов юрлица.

До 1 января критерии установлены в переходных положениях закона, который и ввел возможность "замены" застройщика-банкрота. С нового года нужно будет применять аналогичные нормы Закона о долевом строительстве.

Документ: Федеральный закон от 29.12.2015 N 391-ФЗ (рассмотренные положения вступают в силу 1 января 2017 года)

15.12.2016

Банки могут получить право отказать в валютной операции при любом нарушении валютного регулирования

Сейчас перечень оснований для отказа ограничен и не позволяет банкам поступать подобным образом. Правительственный законопроект уже прошел первое чтение в Госдуме.

Законопроект касается банков, у которых есть лицензия ЦБ РФ на проведение операций с иностранной валютой.

Предполагается, что при отказе банк должен будет сослаться на конкретное положение валютного законодательства, которому операция противоречит.

Сейчас банки вправе отказать в проведении:

- любой операции - если ее цель, по мнению банка, заключается в легализации преступных доходов или финансировании терроризма;

- валютной операции - если клиент не предоставил требуемые документы либо они недостоверны. Среди документов, которые банк может требовать от клиента при проведении валютной операции, документы, подтверждающие личность клиента-физлица, регистрацию юрлица, документ о правах на недвижимость.

ЦБ РФ вправе наказывать банки за несоблюдение подобных требований. Например, выдать предписание, оштрафовать или ограничить проведение отдельных операций.

Документ: Проект Федерального закона N 1166026-6 (http://asozd.duma.gov.ru/main.nsf/(Spravka)?OpenAgent&RN=1166026-6)

Принят в первом чтении 9 декабря 2016 года

15.12.2016

Бухгалтеру бюджетной организации от 15 декабря 2016 г.

15.12.2016

Местные органы не должны облагать НДФЛ доплаты за выслугу лет к пенсии муниципального служащего

Судебная коллегия по гражданским делам ВС РФ сделала такой вывод, но дело направила на новое рассмотрение.

ВС РФ признал, что ежемесячные доплаты за выслугу лет к пенсии муниципальных служащих за счет местных бюджетов - один из видов выплат по государственному пенсионному обеспечению. Такие выплаты в силу НК РФ освобождаются от обложения НДФЛ.

Аналогичную позицию ВС РФ занимал еще в 2012 году. Минфин *подтверждал, что нужно руководствоваться этим подходом. Так считала и ФНС.

Соответственно, местная администрация не является налоговым агентом в отношении указанных доплат муниципальным служащим. Перечислять НДФЛ с этих сумм она не обязана.

Документ: *Определение ВС РФ от 14.11.2016 N 18-КГ16-91

15.12.2016

Бухгалтеру от 15 декабря 2016 г.

15.12.2016

Минпромторг подготовил проект нового перечня детских товаров, облагаемых НДС по ставке 10%

Проект находится на общественном обсуждении до 26 декабря.

Особенность проекта по сравнению с нынешним перечнем в том, что в новом документе некоторые товары описаны обобщенно.

Различие перечней хорошо видно на примере детских тетрадей. Согласно действующему перечню по ставке 10% НДС облагаются только тетради с определенными признаками: обычная или мелованная обложка и конкретное количество листов. В проекте перечня указан обобщенный код товара - "Тетради школьные ученические".

Получается, если проект примут, налогоплательщику достаточно будет убедиться, что реализуемые им тетради относятся к тетрадям школьным ученическим, чтобы облагать НДС по ставке 10%. То, что тетради входят в названную категорию, может подтвердить знак соответствия *ГОСТу на обложке или добровольная сертификация.

Описанные отличия вызваны тем, что в проекте используются коды и наименования детских товаров по ОКПД2. Этот классификатор пока применяется добровольно, а с января станет обязательным. Он более общий, чем классификатор ОКП, который используется в действующем перечне.

С января классификатор ОКП утрачивает силу. По-видимому, этим и вызвана разработка проекта нового перечня.

Документ: Проект Постановления Правительства РФ (http://regulation.gov.ru/projects/List/AdvancedSearch#npa=60158)

Общественное обсуждение завершается 26 декабря 2016 года

Когда применяется ставка НДС 10 процентов? (*Путеводитель по налогам)

Минфин пояснил, как считать доход в виде матвыгоды работника, если беспроцентный заем выдан до 2016

Юрлица с 2016 года определяют доход работника в виде материальной выгоды по беспроцентному займу в последний день каждого месяца, в котором действовал договор, вне зависимости от даты получения займа. Такой вывод ведомство *уже делало.

Ранее Минфин *отмечал, что если выгода получена от пользования беспроцентным займом за периоды до 2016 года, то НДФЛ нужно исчислять на день возврата заемных средств.

Так ведомство *считало и три года назад. Судебные акты с аналогичным подходом также встречались.

Рекомендуем организациям с учетом писем Минфина определять доход в виде матвыгоды от пользования беспроцентным займом, выданным до 2016 года:

- по выгоде, полученной до 2016 года, - на даты фактического возврата заемных средств;

- по выгоде, полученной с 2016 года, - на конец каждого месяца, в котором действует договор.

Если до 2016 года работник не погашал задолженность по займу, то юрлицо дополнительно *должно исчислить НДФЛ в отношении дохода за периоды до 2016 года на дату погашения задолженности по беспроцентному займу.

Документ: *Письмо Минфина России от 25.11.2016 N 03-04-06/70043

Как рассчитать налоговую базу по НДФЛ при получении материальной выгоды? (*Путеводитель по налогам)

Банки могут получить право отказать в валютной операции при любом нарушении валютного регулирования

Законопроект касается банков, у которых есть лицензия ЦБ РФ на проведение операций с иностранной валютой.

Сейчас банки вправе отказать в проведении:

Документ: Проект Федерального закона N 1166026-6 (http://asozd.duma.gov.ru/main.nsf/(Spravka)?OpenAgent&RN=1166026-6)

Принят в первом чтении 9 декабря 2016 года

14.12.2016

Специалисту по Госзакупкам от 14 декабря 2016 г.

14.12.2016

Минэкономразвития: госзаказчик не должен менять контракт, если исполнитель зарегистрировался как ИП

Регистрация физлица как индивидуального предпринимателя не создает правопреемства. Поэтому нет оснований изменять контракт.

Разъяснение касается случая, когда заказчик заключил контракт с физлицом, которое затем получило статус индивидуального предпринимателя. По мнению ведомства, такой исполнитель вправе продолжать выполнять обязательства по контракту как физлицо. Вносить изменения в контракт не нужно.

Рекомендуем заказчикам придерживаться позиции Минэкономразвития, тем более что Закон N 44-ФЗ не предусматривает оснований изменения контракта в этой ситуации.

Напомним, если госзаказчик изменит условия контракта при отсутствии оснований для этого в законодательстве о контрактной системе, его могут оштрафовать на 200 тыс. руб., а должностное лицо - на 20 тыс. руб.

Документ: *Письмо Минэкономразвития России от 13.10.2016 N Д28и-2764

Страница 1045 из 1134