Декларация по НДС за I квартал 2026 год: важные изменения для бухгалтера
- Категория: Бюджетник
Декларацию нужно сдать не позднее 27 апреля 2026 года. Форма и порядок ее заполнения новые. Среди изменений: добавили строки в раздел 3 для отражения налога по ставкам 22, 22/122 и 18,03%. Также для новой формы выпустили контрольные соотношения. Подробнее об этом и не только читайте в обзоре.
- Кто и куда подает декларацию по НДС
- Срок сдачи декларации по НДС за I квартал 2026 года
- Новая форма декларации по НДС
- Общий порядок заполнения декларации по НДС
- Как проверить декларацию по НДС
- Уточненная декларация по НДС
- Как бюджетная организация заполняет и сдает декларацию по НДС за I квартал 2026 года
- Образцы заполнения декларации по НДС
Кто и куда подает декларацию по НДС
Налоговую декларацию по общему правилу должны сдавать российские организации и индивидуальные предприниматели на ОСН, на УСН, налоговые агенты по НДС, а также ряд других компаний.
Отметим: если организации и ИП на ОСН или на УСН применяют освобождение от НДС, то в общем случае декларацию они не подают.
Отчетность по НДС обычно направляют в электронном виде по ТКС в свою налоговую. Если у вас есть обособленные подразделения, то декларацию нужно сдать централизованно.
Если нарушить форму подачи, то отчетность посчитают непредставленной. В таком случае вам грозит штраф, а также могут заблокировать ваши счета в банке.
Если вы плательщик НДС, но за I квартал 2026 года у вас нет данных для отражения в отчетности, сдайте нулевую декларацию. К примеру, если вы не вели никакой деятельности и не принимали НДС к вычету, заполните титульный лист и раздел 1 без сумм НДС.
За непредставление нулевой декларации по НДС могут оштрафовать.
Подробности:
- Кто должен представлять декларацию по НДС
- Как подать декларацию по НДС в электронном виде
- Нужно ли подавать "нулевую" декларацию по НДС при отсутствии объектов обложения
Срок сдачи декларации по НДС за I квартал 2026 года
Отчетность подайте не позднее 27 апреля текущего года с учетом выходных.
За несвоевременную сдачу декларации вам грозит штраф, а также могут заблокировать ваши счета в банке.
Подробности:
- В какой срок представлять декларацию по НДС
- Ответственность за несдачу или несвоевременную подачу декларации по НДС
Новая форма декларации по НДС
Для заполнения отчетности за I квартал 2026 года используйте новый бланк декларации. В него добавили строки:
- в раздел 3 - для отражения налога по ставкам 22, 22/122 и 18,03%;
- в раздел 8 и приложение 1 к нему - для указания номера и даты отгрузочного счета-фактуры в счет предоплаты;
- в раздел 9 и приложение 1 к нему - для отражения номера и даты авансового счета-фактуры.
Также появились новые коды операций, в частности:
- 1010841 - для безвозмездной передачи товаров (работ, услуг), например, воинским частям, организациям ВС РФ для использования на СВО;
- 1011236 - для выплаты банками процентов в драгметаллах в слитках по договору банковского вклада в драгметаллах.
Общий порядок заполнения декларации по НДС
Состав декларации зависит от операций, которые у вас были в I квартале.
Обычно нужно заполнить:
- титульный лист. В нем укажите код налогового периода "21". Если декларацию за этот квартал подаете впервые, то проставьте номер корректировки "0";
- раздел 1. Отразите в том числе сведения о СЗПК. Так, в строке 085 обычно нужно поставить "2". Значение "1" указывают только участники соглашения о защите и поощрении капиталовложений. НДС к уплате отражают в строке 040, налог к возмещению - в строке 050;
- раздел 3. Здесь отразите операции, которые нужно облагать по обычным и расчетным ставкам. Так, начисленный НДС и налог к восстановлению покажите в строках 010 - 118, а вычеты укажите в строках 120 - 190;
- раздел 8. Сюда перенесите сведения из книги покупок. Если вы регистрировали счета-фактуры в доплистах книги покупок, то их укажите в Приложении 1 к разделу 8;
- раздел 9. В нем отразите данные из книги продаж. Счета-фактуры из доплистов книги продаж включите в Приложение 1 к разделу 9.
Остальные разделы включайте, если в I квартале у вас были специфические операции.
Раздел 2 декларации, к примеру, заполняют налоговые агенты по НДС. Здесь отражают данные по аренде или покупке муниципального имущества, операции с нерезидентами и др. В зависимости от вида операции нужно включить разное количество разделов 2 и по-разному заполнить строки. Так, по каждому лицу, у которого вы как налоговый агент удерживали НДС, раздел 2 нужно заполнить отдельно.
Раздел 4 декларации заполняйте по экспортным и иным операциям, по которым подтвердили ставку НДС 0%. В строках 010 - 050 укажите данные по операции. Так, в строке 010 проставьте код операции из спецприложения. Данные по операциям с одинаковым кодом нужно сложить и отразить в одном блоке строк 010 - 050.
В строке 030 раздела 4 укажите НДС, который принимаете к вычету при экспорте сырьевых товаров, а также при иных "нулевых" операциях.
Раздел 7 декларации заполняйте, если в I квартале совершали освобождаемые от НДС операции. Если вы должны включить его в декларацию, но не сделаете этого, инспекция может оштрафовать.
Подробности:
- Как организациям и ИП заполнять декларацию по НДС
- Как налоговый агент заполняет декларацию по НДС
- Какие коды операций указывать в декларации по НДС
- Как при УСН заполнить декларацию по НДС
Как проверить декларацию по НДС
Перед отправкой декларации рекомендуем сравнить ее показатели с контрольными соотношениями. При поступлении отчетности в инспекцию информсистема проверяет декларацию по этим же данным.
Для обновленной формы декларации по НДС налоговая служба выпустила дополнительные контрольные соотношения. По ним можно, например, проверить, не занижена ли база из-за того, что отработанные авансы не включили в реализацию.
Подробности:
Уточненная декларация по НДС
Если после подачи декларации выяснилось, что налог к уплате занижен, вы обязаны сдать уточненную декларацию, к примеру, в случае, когда того потребовала инспекция или вы сами нашли ошибку.
Если НДС в декларации не занижен, корректировать отчетность необязательно.
Подробности:
Как бюджетная организация заполняет и сдает декларацию по НДС за I квартал 2026 года
Бюджетные организации заполняют и подают декларацию по НДС за I квартал 2026 года в общем порядке.
Подробности:
Образцы заполнения декларации по НДС
- Образец заполнения декларации по НДС за I квартал 2026 года коммерческой организацией
- Образец заполнения уточненной декларации по НДС за I квартал 2026 года коммерческой организацией
- Образец заполнения декларации по НДС налоговым агентом - коммерческой организацией, которая является плательщиком НДС, за I квартал 2026 года
- Образец заполнения налоговым агентом - коммерческой организацией на УСН, применяющим пониженную ставку НДС, декларации по НДС
- Образец заполнения декларации по НДС при приобретении и реализации прослеживаемых товаров коммерческой организацией
- Образец заполнения учреждением декларации по НДС за I квартал 2026 года
- Образец заполнения автономным учреждением на УСН декларации по НДС за I квартал 2026 года
- Образец заполнения декларации по НДС за I квартал 2026 год налоговым агентом - учреждением, плательщиком НДС
- Образец заполнения декларации по НДС налоговым агентом - учреждением на УСН, освобожденным от уплаты НДС, за I квартал 2026 год
- Образец заполнения декларации по НДС налоговым агентом - учреждением на УСН, применяющим пониженную ставку НДС
Полезные ссылки:Приказ ФНС России от 05.11.2024 N ЕД-7-3/989@ (ред. от 18.12.2025) "Об утверждении формы налоговой декларации ...Письмо ФНС России от 20.02.2026 N СД-36-3/1314@ "О направлении новых КС к декларации по НДС 2026" (вместе ...
