Аналитические обзоры
- 25.09.2024
Специалисту по Госзакупкам от 25 сентября 2024 года
25.09.2024
Независимая гарантия, оценка заявок и доптребования: новшества в госзакупках с октября 2024 года
Изменят типовую форму гарантии для обеспечения заявки. В положении об оценке заявок уточнят, какие документы можно учитывать для оценки опыта. В постановлении о доптребованиях появится новый случай, когда их нужно устанавливать. Подробнее - в обзоре.
Независимая гарантия
В правилах ведения реестра гарантий закрепят положение о том, что за неполноту, несоответствие законодательству данных для включения в реестр и др. будут отвечать заказчик и гарант, которые их сформировали.
Уточнят типовую форму независимой гарантии для обеспечения заявки. При проведении совместного конкурса или аукциона бенефициаром в гарантии станут указывать организатора совместной закупки.
Эти новшества вступят в силу с 1 октября.
Положение об оценке заявок
Установят, что для оценки опыта заказчик сможет принимать:
- только госконтракты или договоры по Закону N 223-ФЗ;
- исполненные договоры на работы, для которых по ГрК РФ предусмотрена выдача разрешения на ввод объекта капстроительства в эксплуатацию. Важное условие - работы из объекта закупки тоже требуют такого разрешения.
Если информация о подтверждающих опыт документах есть в общедоступных госреестрах, то участники смогут представлять номер записи из соответствующего реестра.
Эти новшества вступят в силу с 1 октября.
Доптребования
Закрепят, в частности условие о том, что доптребования применяют вне зависимости от сферы деятельности заказчика. Устанавливать их нужно будет и при закупках услуг по стирке текстильных изделий, их чистке, в т.ч. химической. Исключение - ситуация, когда НМЦК не выше 500 тыс. руб.
Перечень подтверждающих документов (информации) уточнят, например:
- для участников закупки работ по строительству, реконструкции объекта капстроительства (кроме линейного), которые подтверждают опыт исполнения договора по п. 1 позиции 7 доптребований. Разрешение на ввод объекта в эксплуатацию можно будет не представлять, если закупаемые работы и работы из подтверждающего договора не требуют его выдачи по ГрК РФ. Пока разрешение не представляют только, если его выдача не предусмотрена ГрК РФ для работ из подтверждающего договора;
- для участников закупки услуг общепита или поставки пищевых продуктов. Так, у них не должно быть непогашенной или неснятой судимости за нарушение санитарно-эпидемиологических правил.
Эти новшества заработают с 3 октября.
Документ:
Постановление Правительства РФ от 23.09.2024 N 1285
Полезные ссылки:
"Уголовный кодекс Российской Федерации" от 13.06.1996 N 63-ФЗ (ред. от 08.08.2024)
Нет КонсультантПлюс?
Оформите заявку на доставку полной версии документаили самостоятельно подберите комплект, с учетом особенностей именно Вашей организации
- 25.09.2024
Бухгалтеру бюджетной организации от 25 сентября 2024 года
25.09.2024
Департамент с опозданием передал документ в "Электронный бюджет" - суд оштрафовал начальника
Региональная администрация получила субсидию из федерального бюджета. За исполнение соглашения о субсидии и подачу отчетности отвечал один из департаментов. Он был главным распорядителем и получателем средств.
Отчет о достижении результатов использования субсидии департамент представил в ГИИС "Электронный бюджет" на 20 дней позже срока. Он опоздал также с отчетом об исполнении графика выполнения мероприятий. Суд посчитал, что нарушение порядка и условий предоставления межбюджетных трансфертов (субсидий) допустил начальник департамента как должностное лицо. При этом нецелевого расхода не было. Значит, руководителя законно оштрафовали по ст. 15.15.3 КоАП РФ.
Документ:
Постановление 8-го КСОЮ от 03.09.2024 N 16-5113/2024
Полезная ссылка:
25.09.2024
Предельная база по взносам на 2025 год: Минфин подготовил проект
Единую предельную базу по взносам на следующий год хотят установить на уровне 2 759 тыс. руб. Проект проходит общественное обсуждение.
Напомним, в 2024 году единая предельная база по взносам - 2 225 тыс. руб.
Документ:
Проект постановления Правительства РФ
Полезная ссылка:
25.09.2024
Подача деклараций и расчетов: ФНС хочет обновить регламент
Предлагают установить единый максимальный срок оказания услуги. Он составит 2 рабочих дня с даты регистрации декларации (расчета) и документов для услуги. Сейчас сроки зависят, в частности, от способа подачи декларации и ее формы (бумажная или электронная).
Хотят скорректировать сроки регистрации декларации (расчета). Они будут такими:
- 1 рабочий день с даты подачи декларации (расчета) по ТКС, через сайт ФНС или личный кабинет;
- 2 рабочих дня с даты подачи декларации (расчета) в инспекцию.
Сейчас срок единый - 2 рабочих дня со дня приема декларации (расчета).
В регламенте планируют установить 3 варианта оказания услуги. Выбор варианта зависит, в частности, от признаков заявителя (юрлицо, ИП, физлицо). Их определят при анкетировании.
Документ:
Полезная ссылка:
Нет КонсультантПлюс?
Оформите заявку на доставку полной версии документаили самостоятельно подберите комплект, с учетом особенностей именно Вашей организации
- 25.09.2024
Юристу от 25 сентября 2024 года
25.09.2024
Штрафы за ненадлежащее содержание домашних животных - изменения в КоАП РФ прошли первое чтение
За несоблюдение требований к содержанию домашних животных хотят наказывать предупреждением или штрафами. Гражданам придется заплатить от 500 до 1000 руб., ИП - от 3000 до 5000 руб. За повторное нарушение накажут строже: граждан оштрафуют на сумму от 1500 до 3000 руб., ИП - от 5 тыс. до 10 тыс. руб.
Планируется, что изменения вступят в силу через 10 календарных дней после опубликования закона.
Документ:
Проект Федерального закона N 41446-8
Полезные ссылки:
25.09.2024
О каких изменениях законодательства нужно знать гражданам в IV квартале 2024 года
С октября будут проиндексированы зарплаты ряда специалистов. Начнут применять более строгие лимиты на кредитование, новые положения об ОСАГО. Увеличат утилизационный сбор. Ноябрьские изменения коснутся тех, кто занимается майнингом, переводит деньги по СБП. Об этих и других новшествах читайте в обзоре.
С 1 октября
Индексация
На 5,1% повысят зарплаты работников федеральных учреждений и госорганов, гражданского персонала воинских частей и др. Речь идет о зарплатах, которые выплачивают из федерального бюджета.
Такой же будет индексация вознаграждения:
- преподавателей, научных работников и других лиц, состоящих в комиссиях по приему квалификационного экзамена на должность судьи;
- адвокатов, которые участвуют в уголовном деле по назначению дознавателя, следователя или суда.
Документы: Постановление Правительства РФ от 14.09.2024 N 1259; Постановление Правительства РФ от 11.09.2024 N 1235; Распоряжение Правительства РФ от 15.08.2024 N 2189-р
Лимиты на кредитование
ЦБ РФ установил на IV квартал 2024 года более жесткие макропруденциальные лимиты по необеспеченным кредитам и займам. Они нужны, чтобы сдерживать кредитование заемщиков с высокой долговой нагрузкой (более 50%). Также мера позволяет ограничить искусственное удлинение сроков займов и кредитов.
Документы: Решение Совета директоров Банка России от 28.08.2024; Информационное сообщение Банка России от 30.08.2024
ОСАГО
Начнут действовать новые правила, по которым среди прочего оформляют договоры ОСАГО и документы о ДТП. QR-код на полисе заменят, он будет вести на сайт оператора АИС страхования.
Также на новые бланки извещения о ДТП добавят QR-код со ссылкой на Госуслуги Авто.
Пока будут действовать договоры ОСАГО, которые заключили до 1 октября, водители могут использовать прежние бланки извещения о ДТП. При этом указывать следует только те сведения, которые предусмотрены новой формой.
Подробнее в нашей новости.
Документ: Положение Банка России от 01.04.2024 N 837-П
Утилизационный сбор
Коэффициенты утилизационного сбора для ряда автомобилей и спецтехники вырастут на 70 - 85%. Далее их будут пошагово ежегодно индексировать до 2030 года. Подробнее в нашей новости.
Документ: Постановление Правительства РФ от 13.09.2024 N 1255
С 1 ноября
Майнинг
Начнут действовать нормы, по которым граждане без статуса ИП вправе заниматься майнингом цифровой валюты без добавления в спецреестр. Это будет допустимо при соблюдении лимитов потребляемой энергии.
ИП для осуществления майнинга потребуется быть включенным в реестр. Подробнее в нашей новости.
Документ: Федеральный закон от 08.08.2024 N 221-ФЗ
Переводы по СБП
Установят комиссию на переводы по СБП между своими счетами в разных банках свыше 30 млн руб. в месяц. Она составит 0,5% от суммы платежа, но не более 1,5 тыс. рублей за один перевод.
Лимит бесплатных переводов (100 тыс. руб. в месяц) распространят на операции с электронными кошельками.
Физлицам не придется платить комиссию при переводах через СБП на единый казначейский счет. Речь идет о платежах в пользу государства (налоги, штрафы, переводы за услуги детских садов, кружков, секций и др.).
Документ: Решение Совета директоров Банка России от 13.09.2024
Реестр воинского учета
Перейдут к II этапу мероприятий по ведению реестра воинского учета. Реестр передадут Минобороны, которое среди прочего должно будет загрузить данные о гражданах и обеспечивать их актуализацию, предоставить доступ к личным кабинетам в реестре повесток. Сайт уже заработал в тестовом режиме. Подробнее в нашейновости.
Документ: Постановление Правительства РФ от 19.04.2024 N 506
Надбавки по кредитам под залог транспортного средства
ЦБ РФ повысит надбавки к коэффициентам риска по нецелевым потребкредитам с залогом ТС. Мера должна в том числе ограничить выдачу таких кредитов гражданам с высокой долговой нагрузкой.
Документы: Решение Совета директоров Банка России от 28.08.2024; Информационное сообщение Банка России от 30.08.2024
С 30 ноября
Выплата почетным донорам
Почетным донорам станут назначать ежегодную выплату в проактивном режиме (без заявления). Новшество актуально для тех, кто дал согласие на Госуслугах использовать реквизиты банковских счетов для получения мер соцзащиты.
Документ: Приказ Минздрава России от 06.05.2024 N 228н
С 1 декабря
Компенсация за покупку средства реабилитации
Обновят порядок, по которому получают информацию о размере компенсации за приобретение за свой счет технического средства реабилитации. Инвалиды и ветераны или их представители смогут через Госуслуги подать заявление о предоставлении таких сведений. Ответ дадут в течение 2 рабочих дней с даты приема заявления.
Документ: Приказ Минтруда России от 26.07.2023 N 603н
Полезные ссылки:
Федеральный закон от 20.07.2012 N 125-ФЗ (ред. от 25.12.2023) "О донорстве крови и ее компонентов"
25.09.2024
Поправки о сроках выездной проверки СОНКО внесли в Госдуму
К социально ориентированным некоммерческим организациям (СОНКО) планируют применять правила о сроках выездной проверки, которые установлены для малого и микробизнеса (ст. 1 проекта).
Основным критерием станет среднесписочная численность работников за предшествующий календарный год. По общему правилу установят: если сотрудников до 100 человек, время взаимодействия во время проверки - максимум 50 ч, не больше 15 человек - 15 ч.
Изменения затронут те компании, которые включены в реестр СОНКО.
Новшества заработают со дня опубликования закона (ст. 2 проекта).
Документ:
Проект Федерального закона N 722043-8
Полезная ссылка:
25.09.2024
Наружные пожарные лестницы и их ограждения не всегда нужно грунтовать и окрашивать
Если внешние пожарные лестницы и их ограждения сделаны из нержавеющей стали, грунтовать и окрашивать их необязательно. Это мнение специалистов института противопожарной обороны МЧС России.
Напомним, по ГОСТу Р 53254-2009 такие конструкции для защиты от коррозии должны быть огрунтованы и окрашены.
Документ:
Письмо ФГБУ ВНИИПО МЧС России от 13.09.2024 N ИГ-117-2019-12-4
Нет КонсультантПлюс?
Оформите заявку на доставку полной версии документаили самостоятельно подберите комплект, с учетом особенностей именно Вашей организации
- 25.09.2024
Кадровику от 24 сентября 2024 года
24.09.2024
МРОТ с 1 января 2025 года планируют увеличить более чем на 16,5%
Со следующего года минимальная зарплата составит 22 440 руб.
Председатель правительства напомнил, что к 2030 году МРОТ должен достигнуть 35 тыс. руб.
Сейчас этот показатель равен 19 242 руб.
Документ:
Информация с сайта Правительства РФ от 24.09.2024
Полезная ссылка:
Федеральный закон от 19.06.2000 N 82-ФЗ (ред. от 27.11.2023) "О минимальном размере оплаты труда"
24.09.2024
В договоре с сотрудником филиала надо указать населенный пункт как место работы, считает Роструд
Ведомство разъяснило нюанс приема на работу сотрудника в обособленное структурное подразделение, которое находится не в той же местности, что и сама организация. В этом случае в трудовом договоре специалиста следует указать в качестве места работы населенный пункт (муниципальное образование), где расположено подразделение.
Подобное мнение Роструд уже высказывал.
Документ:
Письмо Роструда от 19.08.2024 N ПГ/17232-6-1
Полезная ссылка:
"Трудовой кодекс Российской Федерации" от 30.12.2001 N 197-ФЗ (ред. от 08.08.2024)
Нет КонсультантПлюс?
Оформите заявку на доставку полной версии документаили самостоятельно подберите комплект, с учетом особенностей именно Вашей организации
- 25.09.2024
Бухгалтеру от 25 сентября 2024 года
25.09.2024
Работа в выходные и праздники: поправки о компенсации при увольнении прошли третье чтение
В ТК РФ планируют закрепить, что неиспользованные дни отдыха за работу в выходные и праздники подлежат компенсации при увольнении. Специалист должен получить разницу между повышенной оплатой и той, что уже начислили в одинарном размере.
Помимо этого, уточнят, что использовать день отдыха работник вправе в течение года с даты выполнения обязанностей в выходной или праздник. Сотрудник также может присоединить отгул к отпуску в этом периоде.
Поправки могут вступить в силу с 1 марта 2025 года.
Отметим, изменения предложили после постановления КС РФ. Он обязал при увольнении компенсировать такие неиспользованные отгулы.
Документ:
Проект Федерального закона N 638766-8
Полезная ссылка:
"Трудовой кодекс Российской Федерации" от 30.12.2001 N 197-ФЗ (ред. от 08.08.2024)
25.09.2024
Предельная база по взносам на 2025 год: Минфин подготовил проект
Единую предельную базу по взносам на следующий год хотят установить на уровне 2 759 тыс. руб. Проект проходит общественное обсуждение.
Напомним, в 2024 году единая предельная база по взносам - 2 225 тыс. руб.
Документ:
Проект постановления Правительства РФ
Полезная ссылка:
25.09.2024
Подача деклараций и расчетов: ФНС хочет обновить регламент
Предлагают установить единый максимальный срок оказания услуги. Он составит 2 рабочих дня с даты регистрации декларации (расчета) и документов для услуги. Сейчас сроки зависят, в частности, от способа подачи декларации и ее формы (бумажная или электронная).
Хотят скорректировать сроки регистрации декларации (расчета). Они будут такими:
- 1 рабочий день с даты подачи декларации (расчета) по ТКС, через сайт ФНС или личный кабинет;
- 2 рабочих дня с даты подачи декларации (расчета) в инспекцию.
Сейчас срок единый - 2 рабочих дня со дня приема декларации (расчета).
В регламенте планируют установить 3 варианта оказания услуги. Выбор варианта зависит, в частности, от признаков заявителя (юрлицо, ИП, физлицо). Их определят при анкетировании.
Документ:
Полезная ссылка:
- 25.09.2024
Специалисту по Госзакупкам от 24 сентября 2024 года
24.09.2024
Правила проведения запроса котировок и корректировки госконтрактов хотят уточнить: проект в Госдуме
Планируют, что с 1 января 2025 года заказчики на постоянной основе смогут:
- проводить электронный запрос котировок без ограничений по годовому объему таких закупок. Сейчас такое ограничение снято до 31 декабря 2026 года (пп. "а" п. 1, п. 4 ст. 3 проекта);
- менять по соглашению условия отдельных контрактов с единственным поставщиком, например на работы по мобилизационной подготовке (пп. "в" п. 3 ст. 3 проекта). Сейчас такая возможность действует до 31 декабря 2024 года.
Также с 1 января 2025 года хотят снизить с 3 лет до 1 года минимальный срок заключения федеральных и региональных контрактов, условия которых можно изменять из-за форс-мажора по решению правительства или высшего исполнительного органа субъекта РФ. Речь идет о корректировке на основании общих норм - п. п. 2 и 3 ч. 1 ст. 95 Закона N 44-ФЗ (пп. "а", "б" п. 3 ст. 3 проекта).
Возможность изменить условия контрактов по спецнорме - ч. 65.1 ст. 112 Закона N 44-ФЗ - планируют отменить (п. 4 ст. 3 проекта).
Документ:
Проект Федерального закона N 722148-8
Полезная ссылка:
Нет КонсультантПлюс?
Оформите заявку на доставку полной версии документаили самостоятельно подберите комплект, с учетом особенностей именно Вашей организации
- 25.09.2024
Бухгалтеру бюджетной организации от 24 сентября 2024 года
24.09.2024
МРОТ с 1 января 2025 года планируют увеличить более чем на 16,5%
Со следующего года минимальная зарплата составит 22 440 руб.
Председатель правительства напомнил, что к 2030 году МРОТ должен достигнуть 35 тыс. руб.
Сейчас этот показатель равен 19 242 руб.
Документ:
Информация с сайта Правительства РФ от 24.09.2024
Полезная ссылка:
Федеральный закон от 19.06.2000 N 82-ФЗ (ред. от 27.11.2023) "О минимальном размере оплаты труда"
24.09.2024
Больница платила другой организации системы ОМС за исследования - суд посчитал траты нецелевыми
Медучреждение заключило со сторонней организацией договор оказания услуг для проведения МРТ своим пациентам на амбулаторном лечении. Соглашение оплатили за счет ОМС. Проверяющие посчитали траты нецелевыми. Суд с ними согласился.
Компания, с которой заключили договор, была в реестре медорганизаций сферы ОМС. Суд отметил: если оказать определенную медуслугу по месту прикрепления пациента не могут, его должны направить в другую организацию системы ОМС. Обратиться за такой помощью можно и без направления. При этом оплата помощи в любом случае не может проходить без страховой медорганизации. Однако заключать дополнительные договоры на оказание услуг не нужно.
Документ:
Постановление АС Западно-Сибирского округа от 27.08.2024 по делу N А81-6984/2023
Нет КонсультантПлюс?
Оформите заявку на доставку полной версии документаили самостоятельно подберите комплект, с учетом особенностей именно Вашей организации
- 25.09.2024
Юристу от 24 сентября 2024 года
24.09.2024
Минстрой: до 1 октября операторы по приему платежей от физлиц должны быть включены в реестр ЦБ РФ
Ведомство напомнило о завершении переходного периода для организаций, принимавших по состоянию на 1 октября 2023 года от физлиц наличные платежи в пользу третьих лиц -поставщиков.
В сфере ЖКХ операторами по приему платежей могут быть информационно-расчетные центры, управляющие, ресурсоснабжающие организации и др.
Такие организации должны до 1 октября зарегистрироваться в реестре операторов по приему платежей. Если требование не исполнить, прием платежей от населения будет невозможен.
Ранее ЦБ РФ отмечал, что на платежных субагентов требование о включении в реестр не распространяется.
Документ:
Письмо Минстроя России от 16.08.2024 N 47253-АЕ/04
Полезные ссылки:
24.09.2024
Для проверки добросовестности бизнеса с 1 октября 2024 года заработает сервис ЦБ РФ
С помощью нового сервиса можно будет узнать, относится ли компания либо ИП к высокому уровню риска на платформе "Знай своего клиента". Организации смогут проверить как свою категорию риска совершения подозрительных операций, так и контрагентов.
Напомним, сейчас через платформу банки получают от ЦБ РФ информацию, к какому уровню опасности отнесли их клиентов с точки зрения антиотмывочного законодательства. Финальную оценку добросовестности кредитные организации делают сами. Если клиент в зоне высокого риска, банки, в частности, ограничиваютраспоряжение деньгами на его счетах.
Документ:
Информация Банка России от 20.09.2024
Полезная ссылка:
24.09.2024
Плата за выписки из ЕГРН значительно увеличится: проект Росреестра
С 1 января 2025 года хотят изменить тарифы за предоставление сведений из ЕГРН, в т.ч. посредством обеспечения доступа к ФГИС ЕГРН.
Юрлицам придется заплатить, в частности, за электронную выписку об объекте недвижимости 1400 руб. вместо 700 руб., о переходе прав на объект - 1160 руб., а не 580 руб. В 2 раза увеличат плату и за аналогичные бумажные выписки.
Значительно вырастут тарифы и за создание с помощью ФГИС ЕГРН электронного документа со сведениями из реестра. Если компания, например, планирует получить за год до 1000 выписок, то заплатит 232 тыс. руб. вместо 3650 руб., а если не больше 10 тыс. документов - 1 740 000 руб. Сейчас в последнем случае платят 18 240 руб.
Есть и другие новшества. Общественное обсуждение проекта завершат 4 октября.
Документ:
Рекомендуем:
Как организации предоставляются сведения из ЕГРН
Полезная ссылка:
24.09.2024
С 27 сентября 2024 года субъектам КИИ не нужно составлять перечни объектов для категорирования
Субъекты критической информационной инфраструктуры (КИИ) перестанут разрабатывать перечни объектов для категорирования.
С 21 марта 2023 года уполномоченные органы (организации) по согласованию с ФСТЭК формируют перечни типовых отраслевых объектов КИИ. Такие списки используют как исходные данные для категорирования.
Документ:
Постановление Правительства РФ от 19.09.2024 N 1281
Полезные ссылки:
24.09.2024
Топ-3 "поворотных" дел ВС РФ по налогам за I полугодие 2024 года
За I полугодие 2024 г. в системе КонсультантПлюс появилось почти 400 судебных актов ВС РФ по налогам. Мы отобрали интересные споры, в которых Верховный суд не согласился с нижестоящими судами. Расскажем о расчете налогов на основе свидетельских показаний, о выплате страховки с НДС и не только.
Показания свидетелей и расчет налога инспекцией
Налогоплательщик сдавал в аренду и продавал недвижимость. Инспекция посчитала, что ИП занижал доходы, и доначислила налог. Обязательства определили расчетным путем по свидетельским показаниям о размере арендных платежей и сроках аренды, а также условиям договоров. Суды поддержали налогоплательщика. ВС РФ решил по-другому.
Мнение нижестоящих судов:
- Показания свидетелей - это лишь источник информации об обстоятельствах.
- Они не могут служить единственным и достаточным доказательством получения ИП денег от физлиц в том размере, который вменяет ему налоговая.
- Кроме протоколов допроса свидетелей, других подтверждающих доход документов нет.
- Налог к доплате инспекция рассчитала предположительно.
Позиция Верховного суда:
- Налогоплательщик не обеспечил надлежащий учет доходов и расходов. Именно он спровоцировал ситуацию, когда определить его обязательства точно невозможно.
- При расчетном методе налоговой достаточно доказать произведенную им оценку доходов и расходов, которые мог получить налогоплательщик. Последний же может уточнить расчет.
- Нельзя требовать от инспекции той же точности, которую должен обеспечить налогоплательщик.
- При недобросовестном поведении стандарт доказывания не может быть таким же, как в ситуации, когда получение дохода оформили по правилам. Иначе тот, кто получает арендную плату наличкой и занижает налоги, окажется в более выгодном положении.
- НК РФ не ограничивает проверяющих в использовании показаний свидетелей для оценки потенциальной доходности.
- Суды не установили явных признаков произвольности расчета.
- Вывод судов о том, что исчисление налогов в ходе проверки нельзя основывать на приблизительных суммах, противоречит самой сути расчетного метода.
Как позицию ВС РФ учли на практике:
ФНС включила Определение ВС РФ в обзор правовых позиций и рекомендовала использовать его в работе.
Документ: Определение ВС РФ от 07.06.2024 N 309-ЭС23-30097
Выплата страховки и НДС
Организация отремонтировала застрахованное имущество, а затем обратилась за возмещением к страховщику. Последний выплату не произвел. Организация подала в суд. Требования удовлетворили частично. Суды посчитали: из выплаты следует убрать НДС. Однако ВС РФ решил иначе.
Мнение нижестоящих судов:
- Из цены работ нужно исключить НДС. У лица есть право на вычет или возврат налога.
- В договоре страхования нет условия о возмещении страхователю НДС независимо от возможности принять его к вычету.
- Доказательств невозможности применить вычет также нет.
Позиция Верховного суда:
- Стороны согласуют страховое возмещение на свое усмотрение. Оно должно соответствовать обязательным для них правилам, которые установлены законом.
- Страховщик не может отказать в выплате или уменьшить ее, если таких оснований нет в законе или договоре.
- Возмещение страхователем НДС из бюджета регулируется налоговым законодательством, а не договором страхования.
- Исключение из выплаты НДС нарушает принцип полного возмещения ущерба, поскольку такого условия нет в договоре.
Как позицию ВС РФ учли на практике:
9-й ААС со ссылкой на Определение ВС РФ также встал на сторону страхователя. Он признал довод страховщика о том, что возмещение должны выплачивать без НДС, поскольку страховую цену имущества определили без него, несостоятельным.
Документ: Определение ВС РФ от 05.02.2024 N 305-ЭС23-24822
Дробление бизнеса: учет налогов и перерасчет пеней
Инспекция установила: организация с помощью взаимозависимых лиц занижала доходы и незаконно применяла спецрежим. Ей доначислили налоги по ОСН, а также пени и штрафы. При этом налог, который организация уплатила по УСН, полностью перекрыл доначисленный налог на прибыль и частично НДС. Однако суды в зачете последнего отказали. ВС РФ с выводами не согласился.
Мнение нижестоящих судов:
- Налогоплательщик и участники схемы по дроблению бизнеса уплачивали налог по УСН вовремя.
- Он полностью перекрыл доначисленный налог на прибыль. Поэтому оснований для начисления пеней и штрафов за неуплату налога на прибыль нет.
- Зачесть же переплату по УСН в счет НДС можно только по заявлению налогоплательщика. Организация такое заявление не подавала.
- Переплата по одному из видов налога еще не говорит о том, что нет просрочки по НДС.
- Начисление пеней и взыскание штрафов с момента уплаты налогов по УСН и до даты вынесения решения по проверке обосновано.
Позиция Верховного суда:
- Доначисленные налоги должны уменьшить так, как если бы налоги, которые перечисляли участники схемы по УСН, уплачивал налогоплательщик-организатор.
- Уплаченный налог подлежит зачету в счет долга не только по налогу на прибыль, но и НДС. Заявление не нужно.
- Оценивая правомерность взыскания пеней, надо также учитывать состояние расчетов плательщика с бюджетом в период между возникновением обязанности по уплате налога и ее исполнением.
- Организация перечисляла налоги по спецрежиму, поэтому у бюджета нет потерь. Начисление пеней неправомерно.
- При решении вопроса о привлечении налогоплательщика к ответственности нужно установить размер долга перед бюджетом и переплаты.
Как позицию ВС РФ учли на практике:
ФНС включила Определение ВС РФ в обзор правовых позиций и рекомендовала использовать его в работе.
Документ: Определение ВС РФ от 27.05.2024 N 301-ЭС22-11144
Полезная ссылка:
Нет КонсультантПлюс?
Оформите заявку на доставку полной версии документаили самостоятельно подберите комплект, с учетом особенностей именно Вашей организации
- 25.09.2024
Бухгалтеру от 24 сентября 2024 года
24.09.2024
МРОТ с 1 января 2025 года планируют увеличить более чем на 16,5%
Со следующего года минимальная зарплата составит 22 440 руб.
Председатель правительства напомнил, что к 2030 году МРОТ должен достигнуть 35 тыс. руб.
Сейчас этот показатель равен 19 242 руб.
Документ:
Информация с сайта Правительства РФ от 24.09.2024
Полезная ссылка:
Федеральный закон от 19.06.2000 N 82-ФЗ (ред. от 27.11.2023) "О минимальном размере оплаты труда"
24.09.2024
Топ-3 "поворотных" дел ВС РФ по налогам за I полугодие 2024 года
За I полугодие 2024 г. в системе КонсультантПлюс появилось почти 400 судебных актов ВС РФ по налогам. Мы отобрали интересные споры, в которых Верховный суд не согласился с нижестоящими судами. Расскажем о расчете налогов на основе свидетельских показаний, о выплате страховки с НДС и не только.
Показания свидетелей и расчет налога инспекцией
Налогоплательщик сдавал в аренду и продавал недвижимость. Инспекция посчитала, что ИП занижал доходы, и доначислила налог. Обязательства определили расчетным путем по свидетельским показаниям о размере арендных платежей и сроках аренды, а также условиям договоров. Суды поддержали налогоплательщика. ВС РФ решил по-другому.
Мнение нижестоящих судов:
- Показания свидетелей - это лишь источник информации об обстоятельствах.
- Они не могут служить единственным и достаточным доказательством получения ИП денег от физлиц в том размере, который вменяет ему налоговая.
- Кроме протоколов допроса свидетелей, других подтверждающих доход документов нет.
- Налог к доплате инспекция рассчитала предположительно.
Позиция Верховного суда:
- Налогоплательщик не обеспечил надлежащий учет доходов и расходов. Именно он спровоцировал ситуацию, когда определить его обязательства точно невозможно.
- При расчетном методе налоговой достаточно доказать произведенную им оценку доходов и расходов, которые мог получить налогоплательщик. Последний же может уточнить расчет.
- Нельзя требовать от инспекции той же точности, которую должен обеспечить налогоплательщик.
- При недобросовестном поведении стандарт доказывания не может быть таким же, как в ситуации, когда получение дохода оформили по правилам. Иначе тот, кто получает арендную плату наличкой и занижает налоги, окажется в более выгодном положении.
- НК РФ не ограничивает проверяющих в использовании показаний свидетелей для оценки потенциальной доходности.
- Суды не установили явных признаков произвольности расчета.
- Вывод судов о том, что исчисление налогов в ходе проверки нельзя основывать на приблизительных суммах, противоречит самой сути расчетного метода.
Как позицию ВС РФ учли на практике:
ФНС включила Определение ВС РФ в обзор правовых позиций и рекомендовала использовать его в работе.
Документ: Определение ВС РФ от 07.06.2024 N 309-ЭС23-30097
Выплата страховки и НДС
Организация отремонтировала застрахованное имущество, а затем обратилась за возмещением к страховщику. Последний выплату не произвел. Организация подала в суд. Требования удовлетворили частично. Суды посчитали: из выплаты следует убрать НДС. Однако ВС РФ решил иначе.
Мнение нижестоящих судов:
- Из цены работ нужно исключить НДС. У лица есть право на вычет или возврат налога.
- В договоре страхования нет условия о возмещении страхователю НДС независимо от возможности принять его к вычету.
- Доказательств невозможности применить вычет также нет.
Позиция Верховного суда:
- Стороны согласуют страховое возмещение на свое усмотрение. Оно должно соответствовать обязательным для них правилам, которые установлены законом.
- Страховщик не может отказать в выплате или уменьшить ее, если таких оснований нет в законе или договоре.
- Возмещение страхователем НДС из бюджета регулируется налоговым законодательством, а не договором страхования.
- Исключение из выплаты НДС нарушает принцип полного возмещения ущерба, поскольку такого условия нет в договоре.
Как позицию ВС РФ учли на практике:
9-й ААС со ссылкой на Определение ВС РФ также встал на сторону страхователя. Он признал довод страховщика о том, что возмещение должны выплачивать без НДС, поскольку страховую цену имущества определили без него, несостоятельным.
Документ: Определение ВС РФ от 05.02.2024 N 305-ЭС23-24822
Дробление бизнеса: учет налогов и перерасчет пеней
Инспекция установила: организация с помощью взаимозависимых лиц занижала доходы и незаконно применяла спецрежим. Ей доначислили налоги по ОСН, а также пени и штрафы. При этом налог, который организация уплатила по УСН, полностью перекрыл доначисленный налог на прибыль и частично НДС. Однако суды в зачете последнего отказали. ВС РФ с выводами не согласился.
Мнение нижестоящих судов:
- Налогоплательщик и участники схемы по дроблению бизнеса уплачивали налог по УСН вовремя.
- Он полностью перекрыл доначисленный налог на прибыль. Поэтому оснований для начисления пеней и штрафов за неуплату налога на прибыль нет.
- Зачесть же переплату по УСН в счет НДС можно только по заявлению налогоплательщика. Организация такое заявление не подавала.
- Переплата по одному из видов налога еще не говорит о том, что нет просрочки по НДС.
- Начисление пеней и взыскание штрафов с момента уплаты налогов по УСН и до даты вынесения решения по проверке обосновано.
Позиция Верховного суда:
- Доначисленные налоги должны уменьшить так, как если бы налоги, которые перечисляли участники схемы по УСН, уплачивал налогоплательщик-организатор.
- Уплаченный налог подлежит зачету в счет долга не только по налогу на прибыль, но и НДС. Заявление не нужно.
- Оценивая правомерность взыскания пеней, надо также учитывать состояние расчетов плательщика с бюджетом в период между возникновением обязанности по уплате налога и ее исполнением.
- Организация перечисляла налоги по спецрежиму, поэтому у бюджета нет потерь. Начисление пеней неправомерно.
- При решении вопроса о привлечении налогоплательщика к ответственности нужно установить размер долга перед бюджетом и переплаты.
Как позицию ВС РФ учли на практике:
ФНС включила Определение ВС РФ в обзор правовых позиций и рекомендовала использовать его в работе.
Документ: Определение ВС РФ от 27.05.2024 N 301-ЭС22-11144
Полезная ссылка:
24.09.2024
Статистические данные малого бизнеса: Минэкономразвития подготовило правила ведения перечня
На общественное обсуждение вынесли проект правил формирования и ведения перечня статданных при наблюдениях за субъектами малого бизнеса.
Для работы перечня будут использовать информсистему "Цифровая аналитическая платформа предоставления статистических данных". Из нее респонденты смогут узнать реестровые записи этого перечня (п. 2 проекта правил).
Правила заработают 1 января 2025 года (п. 4 проекта постановления). Ряд их положений (о работе информсистемы и др.) станут применять в части показателей, данные по которым будут собирать с отчетности за 2026 год (п. 3 проекта постановления).
Вести перечень будет Росстат (п. 2 проекта правил).
Документ:
Проект постановления Правительства РФ
24.09.2024
В договоре с сотрудником филиала надо указать населенный пункт как место работы, считает Роструд
Ведомство разъяснило нюанс приема на работу сотрудника в обособленное структурное подразделение, которое находится не в той же местности, что и сама организация. В этом случае в трудовом договоре специалиста следует указать в качестве места работы населенный пункт (муниципальное образование), где расположено подразделение.
Подобное мнение Роструд уже высказывал.
Документ:
Письмо Роструда от 19.08.2024 N ПГ/17232-6-1
Полезная ссылка:
"Трудовой кодекс Российской Федерации" от 30.12.2001 N 197-ФЗ (ред. от 08.08.2024)
Нет КонсультантПлюс?
Оформите заявку на доставку полной версии документаили самостоятельно подберите комплект, с учетом особенностей именно Вашей организации
- 23.09.2024
Кадровику от 23 сентября 2024 года
23.09.2024
Работодателям на заметку: полезные ответы онлайн-инспекции за август 2024 года
В прошлом месяце Роструд разъяснил вопросы об отпуске за свой счет после декрета, отказе от командировки многодетного родителя, несогласии с увольнением, оформлении совмещения и доплаты за него и др. Подробнее расскажем в обзоре.
Обязательно ли давать работнице отпуск за свой счет после выхода из декрета?
Работодатель может не давать такой отдых.
Напомним, сразу после декрета сотрудница вправе взять ежегодный отпуск, если у нее есть неиспользованные дни.
В каких случаях организация обязана предоставить отпуск за свой счет, подскажет путеводитель.
Может ли многодетный работник отказаться от командировки, если у него только 2 родных ребенка?
Отказ правомерен, если сотрудник включен в свидетельство многодетной семьи.
Напомним, с 1 октября 2024 года стартует пилотное внедрение цифрового удостоверения многодетной семьи.
Кто еще может отказаться от командировки, подскажет готовое решение.
Что делать, если работник на приказе об увольнении по собственному желанию поставил "не согласен"?
Можно расценивать это как отзыв заявления об уходе. Поэтому увольнение следует отменить.
Какие документы издать, если сотрудник передумал уходить, подскажет готовое решение.
Допустимо ли на одну вакансию оформить 2 человек на условиях совмещения?
Ведомство полагает, что это возможно.
Как оформить дополнительную работу, подскажет путеводитель.
Можно ли за совмещение по должности начальника платить меньше, чем за допработу по должностям рядовых специалистов?
Да, поскольку размер доплаты определяют по соглашению сторон, он не установлен законом.
Как оформить совмещение на период ежегодного отпуска работника, подскажет готовое решение.
Когда работникам мыть руки: до или во время перерыва на обед?
Роструд считает, что мытье рук не входит в рабочее время. Включаются ли в него минуты, которые персонал тратит на гигиенические процедуры, организация должна определить в ПВТР.
Как внести изменения в ПВТР, подскажет готовое решение.
Полезная ссылка:
Нет КонсультантПлюс?
Оформите заявку на доставку полной версии документаили самостоятельно подберите комплект, с учетом особенностей именно Вашей организации
