Аналитические обзоры
- 23.04.2025
Кадровику от 22 апреля 2025 года
22.04.2025
Работник подписал соглашение сторон, чтобы не уволили по иному основанию, - суды его восстановили
Специалист неоднократно допускал нарушения. Ему объявили выговор. Затем сотрудник в срок не выполнил план мероприятий, а на его объяснительной начальник отметил, что в виде наказания работника следует уволить. С ним заключили соглашение о расторжении трудового договора. Позже специалист просил отменить документ, а также перенести день увольнения по семейным обстоятельствам. Однако дату из соглашения не изменили.
Три инстанции встали на сторону специалиста. Они сочли, что тот вынужденно подписал соглашение под угрозой увольнения по иным основаниям. Трудовой договор расторгли незаконно.
Отметим, встречаются случаи, когда суды при сходных обстоятельствах принимают сторону работодателя. Так, например, 3-й КСОЮ не восстановил сотрудника, который пошел на соглашение из-за страха быть уволенным за неудовлетворительный результат испытания.
Документ:
Определение 1-го КСОЮ от 24.03.2025 N 88-8435/2025
Рекомендуем:
Как уволить работника по соглашению сторон
Как уволить работника бюджетной организации по соглашению сторон
Нет КонсультантПлюс?
Оформите заявку на доставку полной версии документаили самостоятельно подберите комплект, с учетом особенностей именно Вашей организации
- 23.04.2025
Специалисту по Госзакупкам от 22 апреля 2025 года
22.04.2025
Кассация: назначение штрафа за коммерческий подкуп по КоАП РФ не повод для отказа от госконтракта
В период исполнения контракта подрядчика оштрафовали за незаконное вознаграждение от юрлица. Заказчик вынужденно отказался от сделки, поскольку по Закону N 44-ФЗ привлечение к ответственности за такое нарушение - это повод не допускать участника к закупке.
Суды признали односторонний отказ недействительным. Подрядчика наказали уже при исполнении контракта. Это не отменяет того, что на дату подачи заявки, определения победителя и заключения сделки контрагент соответствовал единым требованиям.
Документ:
Постановление АС Восточно-Сибирского округа от 04.04.2025 по делу N А33-22160/2024
Полезные ссылки:
Нет КонсультантПлюс?
Оформите заявку на доставку полной версии документаили самостоятельно подберите комплект, с учетом особенностей именно Вашей организации
- 23.04.2025
Бухгалтеру бюджетной организации от 22 апреля 2025 года
22.04.2025
Нельзя использовать топливную карту учреждения в личных целях, даже если ущерб возмещен, решил суд
Полицейский заправил свой автомобиль топливной картой учреждения. Позднее он на эту же сумму заправил служебную машину за свой счет. После проверки его уволили за проступок, порочащий честь сотрудника ОВД.
Суд признал увольнение законным. Доводы о том, что учреждение не понесло фактического ущерба, не влияют на квалификацию действий полицейского. Как в служебное время, так и во внеслужебное время он не должен:
- совершать действия, которые могут вызвать сомнение в его беспристрастности или нанести ущерб авторитету полиции;
- принимать решения из соображений личной заинтересованности;
- злоупотреблять служебными полномочиями.
Читать новости для бюджетных организаций можно на канале КонсультантПлюс в Telegram (переход по ссылке или по QR-коду ниже).
Документ:
Определение 4-го КСОЮ от 29.01.2025 N 88-2632/2025
22.04.2025
Работник подписал соглашение сторон, чтобы не уволили по иному основанию, - суды его восстановили
Специалист неоднократно допускал нарушения. Ему объявили выговор. Затем сотрудник в срок не выполнил план мероприятий, а на его объяснительной начальник отметил, что в виде наказания работника следует уволить. С ним заключили соглашение о расторжении трудового договора. Позже специалист просил отменить документ, а также перенести день увольнения по семейным обстоятельствам. Однако дату из соглашения не изменили.
Три инстанции встали на сторону специалиста. Они сочли, что тот вынужденно подписал соглашение под угрозой увольнения по иным основаниям. Трудовой договор расторгли незаконно.
Отметим, встречаются случаи, когда суды при сходных обстоятельствах принимают сторону работодателя. Так, например, 3-й КСОЮ не восстановил сотрудника, который пошел на соглашение из-за страха быть уволенным за неудовлетворительный результат испытания.
Документ:
Определение 1-го КСОЮ от 24.03.2025 N 88-8435/2025
Рекомендуем:
Как уволить работника по соглашению сторон
Как уволить работника бюджетной организации по соглашению сторон
Нет КонсультантПлюс?
Оформите заявку на доставку полной версии документаили самостоятельно подберите комплект, с учетом особенностей именно Вашей организации
- 23.04.2025
Юристу от 22 апреля 2025 года
22.04.2025
Государственный контроль за оборотом древесины: введен очередной индикатор риска
Основанием для контрольных мероприятий станет то, что хозсубъект - участник сделки с древесиной и продукцией ее переработки не внес во ФГИС ЛК (до 2025 года - ЛесЕГАИС) сведения о местах и пунктах хранения этих материалов. Приказ вступит в силу 27 апреля 2025 года.
Новый индикатор заменит действующий, который перестанут применять с указанной даты. Речь идет о случаях, когда по данным информсистемы объем древесины, проданной за последние 3 календарных года, выше суммарного объема заготовленной и приобретенной за тот же период. Отмена индикатора связана с его низкой эффективностью (менее 75%).
Напомним, после вывоза древесины из лесосеки ее можно хранить только на учтенных в лесном госреестре складах, которые соответствуют требованиям. Несоблюдение этих правил влечет штраф: от 100 тыс. до 200 тыс. руб. - для юрлиц, от 50 тыс. до 100 тыс. руб. - для ИП, от 25 тыс. до 50 тыс. руб. - для должностных лиц.
Документ:
Приказ Минприроды России от 13.03.2025 N 101
Полезные ссылки:
22.04.2025
Самозапрет на новые сим-карты и отказ от рассылок: Минцифры подготовило порядок передачи сведений
Если оператор получит запрос на заключение нового договора об оказании услуг мобильной связи, хотя физлицо ввело самозапрет, то сразу уведомит такого абонента об отказе. Планируется, что оператор сообщит это одним из ряда способов. Среди них: по СМС, через мобильное приложение оператора или в салоне связи (абз. 3 - 6 п. 1 проекта изменений).
Для любых абонентов (не только физлиц) хотят перечислить способы отказа от рассылок. Это можно будет сделать, например, лично, через мобильное приложение оператора или по электронной почте. Оператор по общему правилу прекратит рассылку на следующий календарный день после подачи заявления. Сходные нормы введут для отказа массовых вызовов (п. 2 проекта изменений).
Публичное обсуждение поправок завершат 15 мая.
Напомним, физлица смогут устанавливать самозапрет с 1 сентября 2025 года. Отказ от массовых вызовов допустим с той же даты, а от рассылок - с 1 августа 2025 года.
Документ:
Проект постановления Правительства РФ
Полезные ссылки:
22.04.2025
Единые правила уведомления властей о зрелищных мероприятиях заработают с 1 сентября 2025 года
Организатор станет сообщать исполнительному органу субъекта РФ и местным властям о предстоящем зрелищном мероприятии. Порядок и форму уведомления, а также категории событий, для которых оно не нужно, установит правительство.
В уведомлении надо указывать:
- тематику мероприятия;
- место проведения и данные о собственнике (правообладателе) этого места;
- дату и время мероприятия;
- примерное число участников;
- планируемые меры обеспечения общественного порядка и безопасности.
Если событие отменят, заменят или перенесут, то организатор сразу сообщит об этом упомянутым органам. То же касается изменения тематики, места, числа посетителей и др.
Адресат документально подтвердит, что получил уведомление. Он также известит ряд других органов и учреждений, чтобы те обеспечили охрану общественного порядка, оказание неотложной медпомощи и т.д.
Есть и другие поправки.
Сейчас сходные правила действуют при организации публичных мероприятий. В ряде субъектов РФ, например в Москве и Санкт-Петербурге, есть свои требования к уведомлению о массовых мероприятиях.
Документ:
Федеральный закон от 21.04.2025 N 87-ФЗ
Полезные ссылки:
Нет КонсультантПлюс?
Оформите заявку на доставку полной версии документаили самостоятельно подберите комплект, с учетом особенностей именно Вашей организации
- 23.04.2025
Бухгалтеру от 22 апреля 2025 года
22.04.2025
СФР досрочно выплатит пенсии за май 2025 года большинству граждан
Из-за ближайших праздников многим россиянам пенсия за май поступит до 30 апреля. Выплата коснется тех, кому деньги перечисляют через банк с 1-го по 5-е число. С 6 мая доставку пенсий через банки возобновят по обычному графику.
Досрочная выплата затронет все виды пенсии, в т.ч. страховые и социальные, накопительные, пенсии по старости и по инвалидности. Если вместе с пенсией приходят иные суммы от СФР, их также перечислят досрочно.
Пенсионеры, которым выплаты доставляет почта, получат деньги за май по обычному графику. Почтальоны начнут работать с 3 мая. С этой же даты пенсии можно будет получить в кассе почты.
Документ:
22.04.2025
Работник подписал соглашение сторон, чтобы не уволили по иному основанию, - суды его восстановили
Специалист неоднократно допускал нарушения. Ему объявили выговор. Затем сотрудник в срок не выполнил план мероприятий, а на его объяснительной начальник отметил, что в виде наказания работника следует уволить. С ним заключили соглашение о расторжении трудового договора. Позже специалист просил отменить документ, а также перенести день увольнения по семейным обстоятельствам. Однако дату из соглашения не изменили.
Три инстанции встали на сторону специалиста. Они сочли, что тот вынужденно подписал соглашение под угрозой увольнения по иным основаниям. Трудовой договор расторгли незаконно.
Отметим, встречаются случаи, когда суды при сходных обстоятельствах принимают сторону работодателя. Так, например, 3-й КСОЮ не восстановил сотрудника, который пошел на соглашение из-за страха быть уволенным за неудовлетворительный результат испытания.
Документ:
Определение 1-го КСОЮ от 24.03.2025 N 88-8435/2025
Рекомендуем:
Как уволить работника по соглашению сторон
Как уволить работника бюджетной организации по соглашению сторон
22.04.2025
Социальный налоговый вычет по НДФЛ в 2025 году: лечение, обучение, фитнес и другое
Физлица - налоговые резиденты РФ могут получить вычет по расходам на лечение, лекарства, обучение, занятие спортом, добровольное личное страхование и не только. На практике обычно возникают вопросы: как получить вычет, его максимальный размер, какие документы нужны? Об этом и не только расскажем в обзоре.
- Кто может получить социальный вычет по НДФЛ
- Виды и размер социальных налоговых вычетов
- Условия и подтверждающие документы для получения социальных вычетов
- Общий порядок получения социальных налоговых вычетов
- Как получить социальный вычет в упрощенном порядке
Кто может получить социальный вычет по НДФЛ
Социальный вычет при определенных условиях вправе получить физлица - налоговые резиденты РФ. Он позволяет уменьшить ряд доходов, облагаемых НДФЛ, на расходы на лечение, обучение, занятия спортом и не только.
Подробности:
- Что такое налоговый вычет
- Доходы для применения стандартных и социальных вычетов
- Может ли неработающий пенсионер получить социальный вычет на лечение
Виды и размер социальных налоговых вычетов
Приведем основные социальные вычеты и их размер.
|
Вид социального вычета |
Максимальный размер |
|
На обучение (кроме обучения детей) |
Совокупный лимит - 150 тыс. руб. за год |
|
На лечение (кроме дорогостоящего лечения) |
|
|
На фитнес |
|
|
На уплату страховых взносов по договорам добровольного пенсионного страхования и добровольного страхования жизни |
|
|
На уплату дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию |
|
|
На обучение детей и подопечных |
110 тыс. руб. в год на каждого ребенка. Сумма общая на обоих родителей, опекунов, попечителей |
|
На дорогостоящее лечение из спецперечня |
Не ограничен |
|
На благотворительность |
25% от облагаемого дохода за год |
Учтите: если вы в течение налогового периода заявляете вычеты по разным основаниям и по ним есть совокупный лимит, проверьте общую сумму. Если она выше лимита, выберите, какой из вычетов будете заявлять в меньшем размере.
Подробности:
- Размер социальных вычетов
- В каком предельном размере работодатель может предоставить социальный вычет по НДФЛ
Условия и подтверждающие документы для получения социальных вычетов
Конкретные условия и перечень документов для получения социального вычета зависят от его вида, в частности:
- вычет на лечение (в том числе ребенка, родителей). У медорганизации (ИП) должна быть российская лицензия на ведение меддеятельности. Оплаченная услуга должна входить в спецперечни медуслуг или дорогостоящих видов лечения. В общем случае расходы можно подтвердить справкой об оплате медуслуг;
- вычет на образование. Его предоставляют при обучении как в российских, так и в иностранных организациях. Первые должны относиться к организациям, которые ведут образовательную деятельность, и иметь лицензию. На свое обучение вычет можно получить независимо от возраста по любой форме обучения (очной, очно-заочной, заочной), в т.ч. и при обучении за границей. При оплате обучения детей, братьев и сестер (в том числе неполнородных), супруга (супруги) вычет вы вправе получить, если их обучение проходит по очной форме. Также для вычета по обучению детей, братьев и сестер должно выполняться условие: на момент оплаты они не достигли возраста 24 лет. В общем случае расходы можно подтвердить справкой об оплате образовательных услуг;
- вычет на фитнес. Фитнес-услуги должны быть включены в спецперечень. Исполнитель услуг должен входить в актуальный перечень физкультурно-спортивных организаций и ИП. Для подтверждения расходов в общем случае нужна справка об оплате услуги.
Учтите: для вычета за налоговые периоды до 2024 года перечень подтверждающих документов значительно шире. К примеру, для получения вычета за свое обучение нужны копии:
- договора на обучение (если заключали);
- лицензии (выписки из реестра лицензий) организации или ИП (если для обучения он привлекает педагогов), если ее реквизиты не указаны в договоре. Для иностранной организации нужен документ, который подтверждает статус организации, осуществляющей образовательную деятельность;
- платежных документов на оплату обучения (кассовые чеки, квитанции к приходным кассовым ордерам, оплаченные банковские квитанции и т.п.).
Подробности:
- Условия получения социального вычета на обучение
- Каковы условия получения социального налогового вычета на лечение (в том числе ребенка, родителей), включая расходы на ДМС
- Условия получения социального вычета на физкультурно-оздоровительные услуги
- Условия получения социального налогового вычета на добровольное страхование жизни
Общий порядок получения социальных налоговых вычетов
В общем случае социальные вычеты можно получить:
- непосредственно через налоговую. Для этого по окончании года нужно подать декларацию 3-НДФЛ с подтверждающими документами по месту жительства;
- через личный кабинет налогоплательщика в упрощенном порядке по окончании года. В этом случае декларация и подтверждающие документы не нужны. Ряд социальных вычетов (к примеру, на покупку лекарств) получить в упрощенном порядке нельзя;
- через работодателя. Нужно подать письменное заявление в свободной форме и приложить подтверждающие документы. Вычет можно получить и до окончания года. Учтите: по расходам на обучение, лечение, лекарства, фитнес, страхование жизни, ДМС налоговая должна подтвердить право на вычет. Работодатель предоставляет вычет с начала года независимо от того, в каком месяце он получил заявление и уведомление налоговой. Налог, излишне удержанный с начала года, работодатель должен вам вернуть. Если он не смог предоставить вычет в полной сумме из-за недостаточного размера налогооблагаемых доходов, вы можете обратиться в налоговую за остатком.
Подробности:
- Порядок получения социального вычета на обучение
- Как получить социальный налоговый вычет на лечение, включая расходы на ДМС
- Как работодатель предоставляет социальные вычеты по НДФЛ
- Порядок получения социального вычета на физкультурно-оздоровительные услуги
- Как воспользоваться социальным налоговым вычетом по взносам на негосударственное пенсионное обеспечение и дополнительным взносам на накопительную пенсию
- Как получить социальный вычет по НДФЛ на благотворительность
Как получить социальный вычет в упрощенном порядке
Для получения социального вычета в упрощенном порядке вам нужно подать в налоговую заявление через личный кабинет налогоплательщика. Обычно оно заполняется автоматически, нужно только указать данные счета для возврата налога и подписать его.
Сведения для заполнения заявления передают в инспекцию, в том числе организации и ИП, которые осуществляют медицинскую, образовательную, спортивно-оздоровительную деятельность, НПФ и страховые компании, если у них есть техвозможность. Чтобы они передали данные в налоговую, обратитесь к ним с письменным заявлением.
Если вычет нельзя получить в упрощенном порядке, в личном кабинете будет сообщение с указанием причин.
Данные для подачи заявления должны появляться в личном кабинете:
- не позднее 20 марта - если сведения направили до 25 февраля года, следующего за тем, за который подаются сведения;
- в течение 20 рабочих дней, следующих за днем представления сведений, - если сведения подали после 25 февраля.
Обычно налоговая проверяет заявление в течение 30 календарных дней с даты подачи. Срок могут продлить до 3 месяцев.
После проверки инспекция примет решение о предоставлении вычета (полностью или частично) либо об отказе в нем (полностью или частично).
Если сальдо ЕНС положительное, то после принятия решения о предоставлении вычета деньги вернут на ваш счет. При недостаточном размере положительного сальдо средства вернут частично. При его отсутствии - направят сообщение об отказе в возврате.
Учтите: если выяснится, что вычет предоставили в большей сумме, чем следовало, излишне полученные деньги придется вернуть с процентами. Также на излишне полученный налог вам начислят пени.
Подробности:
- Получение вычетов в упрощенном порядке
- Как в упрощенном порядке получить имущественный, инвестиционный и социальный налоговые вычеты по НДФЛ
22.04.2025
Нормативы потерь полезных ископаемых при добыче: с 1 января 2026 года действуют новые правила
Правительство обновило порядок утверждения нормативов потерь полезных ископаемых при добыче, технологически связанных с принятой схемой и технологией разработки месторождения. Изменения заработают 1 января 2026 года и будут действовать по 31 декабря 2031 года.
Недропользователь станет рассчитывать нормативы потерь твердых полезных ископаемых и подземных вод при добыче по местам их образования и утверждать в техпроектах:
- разработки месторождений;
- строительства и эксплуатации подземных сооружений;
- ликвидации и консервации горных выработок, буровых скважин и иных сооружений, связанных с пользованием недрами.
Заявление о нормативах потерь должно содержать:
- сведения о пользователе недр;
- номер лицензии на пользование недрами и дату ее госрегистрации;
- наименование участка недр (при наличии), целевое назначение пользования участком;
- реквизиты решения о согласовании проектной документации;
- реестровые номера госотчетности в реестре первичной геологической информации о недрах и интерпретированной геологической информации о недрах госинформсистемы.
Перечень документов для согласования нормативов потерь, которые прилагают к заявлению, станет меньше. Например, не нужно будет направлять копии лицензий на право пользования недрами и нормативов потерь за предыдущий период.
Заявление с документами можно будет подать лично или отправить почтой на бумаге, с помощью единого портала или информресурсов.
Как и сейчас, если нет утвержденных нормативов потерь полезных ископаемых, они будут считаться сверхнормативными.
Есть и другие изменения.
Напомним, обложение НДПИ производят по ставке 0% (руб.) при добыче полезных ископаемых в части нормативных потерь.
Документ:
Постановление Правительства РФ от 18.04.2025 N 514
Полезные ссылки:
Нет КонсультантПлюс?
Оформите заявку на доставку полной версии документаили самостоятельно подберите комплект, с учетом особенностей именно Вашей организации
- 21.04.2025
Кадровику от 21 апреля 2025 года
21.04.2025
Особенности командировок: новое положение с 1 сентября 2025 года
Утвердили положение об особенностях направления работников в служебные командировки. Оно заменит действующие правила.
Новый документ почти не отличается от того, которым работодатели руководствуются сейчас. Однако, если в локальных актах организации есть отсылка к действующему положению, следует запланировать их изменение.
Применять новые правила предстоит до 1 сентября 2031 года.
Напомним: чтобы направить специалиста в служебную командировку, нужно распоряжение работодателя, например приказ. За сотрудником сохраняют место работы и средний заработок, а также возмещают ему расходы, связанные с поездкой.
Документ:
Постановление Правительства РФ от 16.04.2025 N 501
Рекомендуем:
Как оформить командировку работника бюджетной организации
Полезные ссылки:
"Трудовой кодекс Российской Федерации" от 30.12.2001 N 197-ФЗ (ред. от 07.04.2025)
Нет КонсультантПлюс?
Оформите заявку на доставку полной версии документаили самостоятельно подберите комплект, с учетом особенностей именно Вашей организации
- 21.04.2025
Специалисту по Госзакупкам от 21 апреля 2025 года
21.04.2025
Ошибки применения национального режима: интересные примеры из практики по Закону N 44-ФЗ за 2025 год
Заказчики не устанавливали запрет, ограничение закупок импортной продукции или неверно применяли защитные меры. Также они не раскрывали перечень информации и документов для подтверждения страны происхождения товаров и отклоняли заявки по неправильному основанию. Подробнее в обзоре.
Не устанавливали запрет или ограничение
Якутское УФАС нашло нарушение в закупке работ по обеспечению граждан протезами с кодом 32.50.22.125 по ОКПД2: заказчик не установил ограничение, хотя этот код товаров входит в перечень N 2.
Контролеры решили: поскольку работы по изготовлению товара предполагают дальнейшую его поставку, заказчику следовало установить в извещении ограничение.
Санкт-Петербургское УФАС обратило внимание на неверный выбор кода по ОКПД2, из-за которого заказчик не установил защитные меры при закупке услуг по организации культурно-массовых, спортивных и др. мероприятий. При их оказании предусмотрена поставка наградной продукции, отдельные коды которой включены в перечни с запретом или с ограничением. Однако заказчик выбрал общий код 32.13.10.120 по ОКПД2 "награды", которого нет ни в одном из списков.
Контролеры пришли к выводу, что заказчик уклонился от установления указанных защитных мер, когда выбрал спорный код.
Неверно применяли защитные меры
Заказчик проводил медицинскую закупку шовного материала с кодом 21.20.24.120 по ОКПД2. Этот код с наименованием товара "хирургические иглы, колющие инструменты, шприцы" входит в позицию 385 перечня N 2 с ограничением.
Однако он установил преимущество, поскольку объект закупки - шовный материал, а не иглы. Последние входят в его состав, а не поставляются отдельно. В перечне N 2 нет такого наименования товара, как "шовный материал".
Пензенское УФАС не поддержало такой подход: заказчик приобретал 5 позиций шовного материала, 4 из них с атравматической иглой. По ГОСТу такие иглы относят к колющим мединструментам, которые скреплены с шовным материалом. Для этих 4 позиций следовало установить ограничение закупок, для позиции шовного материала без иглы - преимущество.
Московское областное УФАС не нашло нарушений при закупке шовного материала с иглами, в которой заказчик установил преимущество: таких товаров нет в перечне N 2.
Отметим, по мнению Минфина, наименование объекта или предмета закупки необязательно должно дословно совпадать с тем, что указано в перечнях с защитными мерами.
Не раскрывали перечень информации и документов для подтверждения страны происхождения товаров
Московское УФАС не согласилось с заказчиком, который не установил в закупке с нацрежимом перечень информации и документов для подтверждения страны происхождения товара. В требованиях к содержанию и составу заявки он ограничился общей фразой с отсылкой к норме о предоставлении нацрежима.
Контролеры отметили: положения извещения, в т.ч. требования к содержанию и составу заявки, не должны допускать двоякого толкования. Отсутствие конкретики в информации и документах для заявки нарушает Закон N 44-ФЗ, так как не дает участникам однозначно определить нужные сведения без дополнительного поиска.
Сходное нарушение выявило Ростовское УФАС.
Отклоняли заявки по неверному основанию
Заказчик установил в извещении ограничение. Поскольку в закупке были заявки с номерами из реестра российской промпродукции, он отклонил одну из заявок без подтверждения российского происхождения товара. Основание - непредставление информации и документов для закупки с запретом.
Участник пожаловался, что в итоговом протоколе указали неверную причину отклонения. Из-за этого оператор мог удержать обеспечение 3-й заявки в квартале.
Красноярское УФАС признало жалобу обоснованной: несколько участников предложили российский товар с реестровой записью. Заявку с иностранной продукцией следовало отклонить по другому основанию - сработали ограничения.
На сходные нарушения обратили внимание также Приморское, Челябинское, Московское УФАС.
Полезные ссылки:
Нет КонсультантПлюс?
Оформите заявку на доставку полной версии документаили самостоятельно подберите комплект, с учетом особенностей именно Вашей организации
- 21.04.2025
Бухгалтеру бюджетной организации от 21 апреля 2025 года
21.04.2025
Суд: невыполненное госзадание по одной услуге нельзя зачесть в счет перевыполненного по другой
По ряду услуг вуз не достиг показателей объема, которые были в госзадании. Проверяющие посчитали, что по этим услугам госзадание не выполнено, и потребовали вернуть часть субсидии в бюджет. Вуз с подходом не согласился. Он сослался на то, что по другим услугам госзадание перевыполнил.
Суд поддержал контролеров:
- размер субсидии рассчитывают из показателей объема, которые достигли;
- достигнут ли показатель, рассчитывают в разрезе каждой отдельной услуги;
- законных оснований взаимозачета невыполненных и перевыполненных показателей по разным услугам нет;
- вопросы распределения сумм по услугам нужно было решать с учредителем.
Читать новости для бюджетных организаций можно на канале КонсультантПлюс в Telegram (переход по ссылке или по QR-коду ниже).
Документ:
Постановление АС Московского округа от 08.04.2025 по делу N А41-108249/2023
21.04.2025
Суд отказал в возврате положительного сальдо ЕНС: платежи не связаны с обязательствами по налогам
ИП перечислил в бюджет деньги с назначением платежа "пополнение ЕНС". Через несколько дней он подал заявление на возврат части из них. Налоговая отказала. Она пояснила, что заявленная к возврату сумма находится на проверке. ИП еще дважды обращался за возвратом, но получал отказ.
Суды в действиях инспекции не увидели нарушений. Они указали: спорную сумму нельзя расценивать как излишне уплаченный налог, поскольку налогоплательщик не намеревался исполнять текущие или предстоящие налоговые обязательства.
Суды учли такие обстоятельства:
- средства, из которых сформировано положительное сальдо ЕНС, поступили на счет ИП вне связи с реальной деятельностью, по не имевшим место операциям;
- налоговики выявили поступления на счета денег от сделок с "сомнительными" контрагентами;
- расходы ИП состоят из снятия наличных и перечислений с назначением платежа "перечисление собственных средств", "пополнение своего счета как физлица" и т.п. Перечислений поставщикам нет;
- Росфинмониторинг выявил операции, которые указывают на возможное обналичивание денег;
- банк подтвердил, что операции по счетам он отнес к высокой зоне риска, они направлены на обналичивание и транзитное движение средств.
Отметим, 17-й ААС уже приходил к сходным выводам.
Документ:
Постановление 17-го ААС от 25.03.2025 по делу N А60-27845/2024
21.04.2025
Особенности командировок: новое положение с 1 сентября 2025 года
Утвердили положение об особенностях направления работников в служебные командировки. Оно заменит действующие правила.
Новый документ почти не отличается от того, которым работодатели руководствуются сейчас. Однако, если в локальных актах организации есть отсылка к действующему положению, следует запланировать их изменение.
Применять новые правила предстоит до 1 сентября 2031 года.
Напомним: чтобы направить специалиста в служебную командировку, нужно распоряжение работодателя, например приказ. За сотрудником сохраняют место работы и средний заработок, а также возмещают ему расходы, связанные с поездкой.
Документ:
Постановление Правительства РФ от 16.04.2025 N 501
Рекомендуем:
Как оформить командировку работника бюджетной организации
Полезные ссылки:
"Трудовой кодекс Российской Федерации" от 30.12.2001 N 197-ФЗ (ред. от 07.04.2025)
Нет КонсультантПлюс?
Оформите заявку на доставку полной версии документаили самостоятельно подберите комплект, с учетом особенностей именно Вашей организации
- 21.04.2025
Юристу от 21 апреля 2025 года
21.04.2025
ВС РФ: утверждение итогов аудита и ревизий не означает одобрения крупных премий директору АО
Компания просила суд взыскать убытки с бывшего гендиректора. Он менее чем за 3 года среди прочего назначил себе премии на сумму более 48 млн руб. Три инстанции отказали: общее собрание акционеров согласовало результаты ревизионных и аудиторских проверок, а значит, одобрило выплаты.
ВС РФ отметил, что в бухотчетности и аудиторском заключении были сведения об общем размере выплат работникам без распределения среди конкретных лиц. На заседании совета директоров и годовом заседании общего собрания акционеров вопрос об одобрении премий гендиректору не обсуждали. Следовательно, акционеры не знали об этих выплатах и не могли одобрить их путем утверждения данных документов.
Директор не вправе без согласия акционеров или, например, наблюдательного совета определять условия выплаты вознаграждения за свою работу. То же касается суммы вознаграждения и ее пересмотра. В таких ситуациях применяют правила о сделках с заинтересованностью. ВС РФ уже приходил к сходным выводам, когда рассматривал спор между ООО и его гендиректором.
Дело направили на новое рассмотрение.
Документ:
Определение ВС РФ от 11.04.2025 N 305-ЭС24-22998
Рекомендуем:
Каковы позиции судов об ответственности единоличного исполнительного органа АО
21.04.2025
Важные новости для юриста за неделю с 14 по 18 апреля
Предложено запретить комиссии за выдачу льготной ипотеки. Банкам даны рекомендации по размещению информации о вкладах. Появился новый индикатор риска при госконтроле за автомобильными перевозками. Об этих и других новшествах читайте в нашем обзоре.
- Практика коллегии по экономическим спорам ВС РФ: обзор за март
- Топ-3 "поворотных" дел арбитражных судов округов для юриста: март 2025 года
- Комиссии банков при выдаче льготных ипотек предложено полностью запретить - план ЦБ РФ
- Размещение информации о вкладах на сайтах и в мобильных приложениях: ЦБ РФ и ФАС дали рекомендации
- Госконтроль за автомобильными перевозками: появится третий индикатор риска
- Определены случаи, когда на объекты капитального строительства не нужна рабочая документация
1. Практика коллегии по экономическим спорам ВС РФ: обзор за март
Анонс обзора:
- Если банк не исполнит заявку на покупку акций, с него могут взыскать убытки, возникшие из-за их подорожания.
- Нельзя получить землю без торгов, если здание на ней даже частично используют с нарушением вида разрешенного использования.
- Арбитражный суд не может пересмотреть вопрос о признании неустойки несоразмерной, если третейский суд не допустил нарушений.
Подробнее в нашем обзоре.
2. Топ-3 "поворотных" дел арбитражных судов округов для юриста: март 2025 года
За март в системе КонсультантПлюс появилось около 6000 новых постановлений судов округов. Мы отобрали интересные споры, в которых кассация не согласилась с нижестоящими судами. Расскажем о сроке давности при взыскании аванса, оспаривании условия об отсрочке оплаты, предварительном договоре купли-продажи доли.
Подробнее в нашем обзоре.
3. Комиссии банков при выдаче льготных ипотек предложено полностью запретить - план ЦБ РФ
Банки, которые взимают комиссии при выдаче льготных ипотек, больше не смогут участвовать в таких программах. Правило хотят ввести в связи с требованием президента разобраться с ситуациями, когда граждан облагают платежами в среднем от 5 до 10% (с. 2 и 56 информации).
Сейчас по общему правилу банкам нельзя получать от застройщиков и ряда иных лиц плату за снижение ставки по ипотеке, если из-за этого растет цена недвижимости. С 1 июля 2025 года заработает сходный запрет взимать вознаграждение с заемщиков.
Президенту озвучили и другие мнения о развитии инфраструктуры для жизни. Так, ЦБ РФ не согласен с идеей разрешить застройщикам изымать за долги жилье, которое продано в рассрочку (с. 56 информации).
Документ: Информация с сайта Президента РФ от 15.04.2025
4. Размещение информации о вкладах на сайтах и в мобильных приложениях: ЦБ РФ и ФАС дали рекомендации
Банкам советуют не проставлять за потребителей, например, автоматические галочки в калькуляторах по вкладам. Речь идет об отметках "без снятия", "зарплатный клиент", "получение пенсии", "новые деньги" и др.
Если проценты по вкладу зависят от особых условий, то при указании сведений о таких доходах рекомендуют отображать данные условия и минимальную гарантированную ставку. Это лучше делать в одном зрительном поле без графических приемов. Не следует отображать более привлекательные параметры заметнее, чем другие. Это происходит, если есть различия в фоне, цвете и теме шрифта.
Чтобы правильно сообщать минимальную гарантированную ставку, советуют определять вид вклада по его условиям и без учета маркетингового названия. Если банк использует одно название для разных вкладов, то нужно рассчитать данную ставку для каждого вида отдельно.
Несоблюдение рекомендаций в зависимости от ситуации могут признать, например, нарушением в сфере конкуренции.
Ранее ЦБ РФ и ФАС рекомендовали, в частности, не использовать графические приемы при информировании потребителей о всех возможных ставках по вкладам и т.д. Имелись в виду сведения, которые банки размещают на своих сайтах.
Документ: Информационное письмо Банка России N ИН-03-59/80, ФАС России N АК/34906/25 от 15.04.2025
5. Госконтроль за автомобильными перевозками: появится третий индикатор риска
Новое основание для проведения контрольных мероприятий связано с одним из условий допуска хозсубъекта к международным автоперевозкам - наличием специалиста, ответственного за их организацию. Приказ вступит в силу 20 апреля 2025 года.
Индикатор сработает, если в заявлении о допуске таким лицом будет числиться тот, кто по данным специализированного реестра обеспечивает перевозки у другого российского перевозчика.
Напомним: если полномочия лица, ответственного за перевозки, прекращаются, то в течение 30 календарных дней перевозчик должен направить в Ространснадзор (его подразделение) сведения о другом назначенном специалисте. Зачастую хозсубъекты этого не делают. Как следствие, потребовался очередной индикатор риска.
Документ: Приказ Минтранса России от 17.03.2025 N 92
Рекомендуем: Как получить допуск к международным автоперевозкам
6. Определены случаи, когда на объекты капитального строительства не нужна рабочая документация
Если для постройки, реконструкции капитального объекта не надо получать разрешение на строительство либо проводить экспертизу проекта (результатов инженерных изысканий), то достаточно подготовить только проектную документацию. Новшество заработает 20 апреля 2025 года.
По общему правилу при возведении, реконструкции любых объектов капстроительства необходимо разрабатывать как проектную, так и рабочую документацию. Вместе с тем в ряде ситуаций это затягивает сроки выполнения работ.
Чтобы снизить финансовые и временные затраты для застройщиков отдельных объектов и сократить период инвестиционно-строительного цикла, правительство наделили полномочием определять случаи, когда рабочая документация не требуется.
Документ: Постановление Правительства РФ от 12.04.2025 N 486
Полезные ссылки:
Нет КонсультантПлюс?
Оформите заявку на доставку полной версии документаили самостоятельно подберите комплект, с учетом особенностей именно Вашей организации
- 21.04.2025
Бухгалтеру от 21 апреля 2025 года
21.04.2025
Оплата питания работников: суд поддержал удержание НДФЛ, но отказал в начислении страховых взносов
Организация оплачивала поставщику услуги питания своих сотрудников. При выездной проверке налоговики начислили на эти суммы НДФЛ и взносы. Они полагали, что организация вела персонифицированный учет питания:
- у нее были ведомости на выдачу талонов на питание. Их оформляли по пофамильным заявкам и выдавали под расписку;
- сотрудники организации сдавали талоны работнику столовой, а он - заведующей производством поставщика, которая вела учет получивших питание лиц;
- специалисты организации и поставщика сверяли число талонов и выданных порций;
- сведения из табелей учета рабочего времени организации совпадали с числом услуг питания из ведомостей, подписанных представителями организации и поставщика.
Инспекция определила доходы сотрудников по ведомостям учета оказанных услуг. Они содержали Ф.И.О. работников и данные о получении питания за каждый день.
Кассация посчитала, что инспекция доказала получение работниками облагаемого НДФЛ дохода. Ведомости выдачи талонов подтверждают передачу талонов работникам и ведение их учета.
Суд пришел к выводу, что стоимость питания взносами не облагают. Из положений страхователя о вахтовом методе организации работ и о социальном обеспечении сотрудников следует, что предоставление питания - выплата социального характера. Оно не зависит от квалификации работников, сложности, качества, количества работы, условий ее выполнения.
Отметим, суды часто разрешают не облагать взносами оплату питания работников или компенсацию расходов на него. Минфин и ФНС считают иначе.
Документ:
Постановление АС Северо-Западного округа от 20.03.2025 по делу N А56-116960/2023
Рекомендуем:
Как облагается НДФЛ питание работников коммерческой организации
Как облагается НДФЛ питание работников бюджетного учреждения
21.04.2025
Суд отказал в возврате положительного сальдо ЕНС: платежи не связаны с обязательствами по налогам
ИП перечислил в бюджет деньги с назначением платежа "пополнение ЕНС". Через несколько дней он подал заявление на возврат части из них. Налоговая отказала. Она пояснила, что заявленная к возврату сумма находится на проверке. ИП еще дважды обращался за возвратом, но получал отказ.
Суды в действиях инспекции не увидели нарушений. Они указали: спорную сумму нельзя расценивать как излишне уплаченный налог, поскольку налогоплательщик не намеревался исполнять текущие или предстоящие налоговые обязательства.
Суды учли такие обстоятельства:
- средства, из которых сформировано положительное сальдо ЕНС, поступили на счет ИП вне связи с реальной деятельностью, по не имевшим место операциям;
- налоговики выявили поступления на счета денег от сделок с "сомнительными" контрагентами;
- расходы ИП состоят из снятия наличных и перечислений с назначением платежа "перечисление собственных средств", "пополнение своего счета как физлица" и т.п. Перечислений поставщикам нет;
- Росфинмониторинг выявил операции, которые указывают на возможное обналичивание денег;
- банк подтвердил, что операции по счетам он отнес к высокой зоне риска, они направлены на обналичивание и транзитное движение средств.
Отметим, 17-й ААС уже приходил к сходным выводам.
Документ:
Постановление 17-го ААС от 25.03.2025 по делу N А60-27845/2024
21.04.2025
Важные новости для бухгалтера за неделю с 14 по 18 апреля
Напомним о важных изменениях при подаче декларации по налогу на прибыль за I квартал. ФНС направила сообщения об исчисленных суммах по налогу на имущество за прошлый год. Роструд рассказал, когда выплачивают ночные сверхурочные в командировке. Подробнее об этих и других событиях в нашем обзоре.
- Декларация по налогу на прибыль за I квартал 2025 года: важные изменения для бухгалтера
- Налоги на имущество за 2024 год: ФНС направила организациям сообщения об исчисленных суммах
- Ночные сверхурочные в командировке: Роструд рассказал, когда их выплатят
- Отказ от создания амортизируемого имущества: суды не против учета в расходах затрат на строительство
- Уточненная декларация при выездной проверке: суд подтвердил, что ее можно подать до конца проверки
- НДФЛ: суд признал доходом физлица выданные под отчет суммы
- Зачет НДС без согласия налогоплательщика: суд обязал инспекцию перечислить проценты
1. Декларация по налогу на прибыль за I квартал 2025 года: важные изменения для бухгалтера
Декларацию нужно сдать не позднее 25 апреля. Форма, порядок ее заполнения и формат подачи новые. К примеру, подразделы 1.1 - 1.3 раздела 1 дополнили новыми строками, а приложения 6, 6а, 6б к листу 02 исключили. Многие разделы и подразделы переименовали.
Подробнее в нашем обзоре.
2. Налоги на имущество за 2024 год: ФНС направила организациям сообщения об исчисленных суммах
Сообщения касаются транспорта и недвижимости, которыми организации владели в 2024 году. В документ входят расчеты по транспортному и земельным налогам, налогу на имущество по объектам, которые облагают по кадастровой стоимости.
Сообщение должно прийти по ТКС, в ЛК налогоплательщика или по почте. После получения в течение 20 дней можно представить пояснения, если, например, уплаченный в 2024 году налог не соответствует исчисленной сумме. Организации вправе направить с пояснениями документы. Об итогах их рассмотрения инспекция проинформирует в течение месяца.
Если налогоплательщик не получил сообщение, он обязан уведомить налоговую о том, что у него есть облагаемые объекты.
Документ: Информация ФНС России от 17.04.2025
3. Ночные сверхурочные в командировке: Роструд рассказал, когда их выплатят
Ведомство пояснило, что повышенная оплата за ночное время работы в командировке возможна, если она установлена локальным нормативным актом, коллективным или трудовым договором.
Средний заработок сохраняется за дни командировки, а также за дни отъезда (приезда) и нахождения в пути, если они являются рабочими днями по графику. Оплата за фактически отработанное время в период командировки не предусмотрена.
Напомним, Минтруд разъяснял: если сотрудник в командировке работал в ночное время, то ему полагается повышенная оплата. При этом ведомство отмечало, что к сверхурочной работе привлекают на основании приказа (распоряжения) работодателя. Если приказа нет, но было устное распоряжение руководителя, то работа - сверхурочная.
Документ: Письмо Роструда от 27.03.2025 N ПГ/04657-6-1
4. Отказ от создания амортизируемого имущества: суды не против учета в расходах затрат на строительство
Налоговая посчитала, что организация неправомерно отнесла к внереализационным расходам стоимость незавершенных капвложений при ликвидации объектов незавершенного строительства. В стоимость вошли в том числе затраты:
- на рабочую и проектную документацию;
- инженерно-геодезические работы;
- СМР;
- покупку оборудования.
Проверяющие указали: такие расходы включают в стоимость незавершенного строительства, они не связаны с ликвидацией объектов.
Суды поддержали налоговую. ВС РФ с ними не согласился и направил дело на пересмотр.
При новом рассмотрении первая инстанция и апелляция встали на сторону организации:
- стоимость незавершенных капвложений при их ликвидации можно учесть в расходах при соблюдении ст. 252 НК РФ. Затраты нужно обосновать и подтвердить документально. При этом вид, стадия готовности и характеристики объекта незавершенного строительства, цели его создания или причины ликвидации неважны;
- тот факт, что объекты незавершенного капстроительства не могут быть использованы или их строительство нецелесообразно, не означает, что затраты не направлены на получение дохода. Действия налогоплательщика экономически оправданны и законны, пока иное не доказала инспекция;
- налоговики не установили нарушения, в т.ч. учет операций не по их экономическому смыслу и наличие недостатков в документах.
Документ: Постановление 9-го ААС от 10.04.2025 по делу N А40-288396/2021
5. Уточненная декларация при выездной проверке: суд подтвердил, что ее можно подать до конца проверки
По результатам выездной проверки налоговики выявили формальные сделки с контрагентами. Организации доначислили НДС и налог на прибыль. Также инспекция ее оштрафовала. После составления акта проверки налогоплательщик направил уточненные декларации по НДС, где заменил контрагентов. Он сослался на ошибку главбуха. По результатам проверки этих контрагентов инспекция пришла к выводу о недостоверности сведений. После того как организация получила дополнение к акту, она опять направила уточненные декларации с заменой контрагентов. Также она представила подтверждающую первичку. Эти декларации и документы инспекция не учла при составлении решения. Налогоплательщик обратился в суд.
Первая инстанция посчитала, что налоговики провели достаточную проверку и выявили фиктивный документооборот. Налоговики не обязаны учитывать в решении по проверке показатели уточненных деклараций, которые представлены после составления акта выездной проверки. При этом сохраняется право на проверку таких деклараций.
Организация не согласилась с этим решением и оспорила его. Суды поддержали налогоплательщика. Они пояснили, что первичка представлена до завершения проверки и дополнительных мероприятий контроля. Инспекция неправомерно отказала в рассмотрении документов.
Также суды отметили: срок направления декларации пропущен не был. Организация поменяла только контрагентов. Сумма вычетов прежняя, изменилось их основание.
Документ: Постановление АС Поволжского округа от 21.03.2025 по делу N А65-24270/2023
6. НДФЛ: суд признал доходом физлица выданные под отчет суммы
При проверке отчета 6-НДФЛ налоговый орган установил неполноту отражения сведений о доходах физлиц. Организация выплачивала "серую" зарплату руководителю. Налогового агента оштрафовали и предложили уплатить недоимку и пени.
АС Уральского округа проверяющих поддержал. Он учел такие факты:
- организация перечисляла деньги на карту директора. Затем он снимал их, погашал личные кредиты, покупал продукты и т.д. Все операции проходили в день перевода или на следующий. Выплаты на карту в несколько раз превышали годовой доход директора;
- по ответу банка средства поступали с кодом вида выплат "01" - "зачисление заработной платы" - на счет руководителя в рамках трудовых отношений;
- при проверке организация представила карточку счета 71, по которой суммы выдали руководителю под отчет. После получения акта налоговый агент внес изменения в документы бухучета: отразил возврат денег в кассу. При этом директор возложил на себя функции по ведению бухучета.
Суд указал: перечисленные под отчет деньги без доказательств их использования для нужд организации - доход физлица. Его включают в базу по НДФЛ.
Отметим, в прошлом году в сходном деле АС Западно-Сибирского округа поддержал инспекцию, которая доначислила НДФЛ и взносы с выплат под отчет директору и его супруге-работнице.
Документ: Постановление АС Уральского округа от 19.03.2025 по делу N А71-7598/2023
7. Зачет НДС без согласия налогоплательщика: суд обязал инспекцию перечислить проценты
Инспекция зачла платеж по НДС за IV квартал 2020 года в счет погашения долга по налогу за I и II кварталы 2018 года. Вышестоящий орган признал такое решение незаконным. Организация обратилась в суд за выплатой процентов. Первая инстанция и апелляция поддержали налогоплательщика.
Апелляция отметила, что в реквизитах платежных ордеров указывался период, за который уплачивался налог. Инспекция не может сама зачитывать эти суммы в счет погашения долга за другие периоды.
Такой зачет - мера принудительного взыскания. Следовательно, нельзя считать, что налогоплательщик сам уплатил долг.
Удержание инспекцией излишне взысканных сумм порождает обязанность вернуть их налогоплательщику с начислением процентов за весь период удержания.
Право на выплату процентов, которые начислены на излишне взысканный налог, не может зависеть от формы возмещения налога (возврат или зачет).
Документ: Постановление 9-го ААС от 04.03.2025 по делу N А40-161300/2024
Полезная ссылка:
21.04.2025
Особенности командировок: новое положение с 1 сентября 2025 года
Утвердили положение об особенностях направления работников в служебные командировки. Оно заменит действующие правила.
Новый документ почти не отличается от того, которым работодатели руководствуются сейчас. Однако, если в локальных актах организации есть отсылка к действующему положению, следует запланировать их изменение.
Применять новые правила предстоит до 1 сентября 2031 года.
Напомним: чтобы направить специалиста в служебную командировку, нужно распоряжение работодателя, например приказ. За сотрудником сохраняют место работы и средний заработок, а также возмещают ему расходы, связанные с поездкой.
Документ:
Постановление Правительства РФ от 16.04.2025 N 501
Рекомендуем:
Как оформить командировку работника бюджетной организации
Полезные ссылки:
"Трудовой кодекс Российской Федерации" от 30.12.2001 N 197-ФЗ (ред. от 07.04.2025)
Нет КонсультантПлюс?
Оформите заявку на доставку полной версии документаили самостоятельно подберите комплект, с учетом особенностей именно Вашей организации
