Аналитические обзоры
- 23.11.2017
Бухгалтеру от 23 ноября 2017г.
23.11.2017
Правила расчета сомнительного долга планируют уточнить
Уменьшать дебиторскую задолженность на встречную кредиторскую задолженность нужно начиная с самой старой дебиторки. Минфин в этом году *высказывал такую точку зрения, поясняя правила определения сомнительного долга при расчете налога на прибыль. Этот подход решили зафиксировать в НК РФ. Депутаты уже приняли проект в третьем чтении.
Поясним поправку на примере. У юрлица есть дебиторская задолженность со сроком возникновения 96 дней в размере 170 000 руб. и со сроком возникновения 49 дней в размере 80 000 руб. Кредиторская задолженность перед тем же контрагентом равна 70 000 руб. Согласно поправкам нужно будет уменьшить на 70 000 руб. дебиторку в 170 000 руб. Таким образом, организация спишет за счет резерва по сомнительным долгам меньшую сумму, чем если бы она уменьшила на 70 000 руб. дебиторку в 80 000 руб.
Скорее всего, уточнение вступит в силу с 2018 года.
Документ: Проект Федерального закона N 274631-7 (http://sozd.parlament.gov.ru/bill/274631-7)
Принят в третьем чтении 16 ноября 2017 года
Проект о новых правилах подачи 2-НДФЛ и 6-НДФЛ при реорганизации прошел третье чтение
Из новых положений следует: независимо от формы реорганизации правопреемник будет обязан подать справки 2-НДФЛ и расчет 6-НДФЛ за реорганизованное юрлицо, если оно само не сделает этого.
Когда правопреемников несколько, обязанность каждого из них нужно будет определять исходя из передаточного акта или разделительного баланса.
Нововведение касается и приложения N 2 к декларации по налогу на прибыль.
Специальных сроков подачи документов в проекте нет. Полагаем, за разъяснениями по этому вопросу лучше обратиться в налоговые органы.
Планируется, что поправки должны заработать с 2018 года.
Документ: Проект Федерального закона N 274631-7 (http://sozd.parlament.gov.ru/bill/274631-7)
Принят в третьем чтении 16 ноября 2017 года
По некоторым дорогим автомобилям понизят коэффициент для расчета транспортного налога
Госдума приняла в третьем чтении проект закона, который должны вступить в силу с 2018 года.
Для легковых автомобилей стоимостью от 3 млн до 5 млн руб. включительно не старше трех лет нужно будет применять единый коэффициент 1,1. Тогда как сейчас в этой ценовой категории есть три коэффициента: от двух до трех лет с момента выпуска машины - 1,1; от одного до двух лет - 1,3; до одного года - 1,5.
Переходных положений для поправок нет. Поэтому за 2017 год безопаснее заплатить налог с учетом действующих сейчас коэффициентов. Хотя, возможно, налоговики разрешат применить новшество к налогу за 2017 год.
Документ: Проект Федерального закона N 274631-7 (http://sozd.parlament.gov.ru/bill/274631-7)
Принят в третьем чтении 16 ноября 2017 года
По экспорту и связанным с ним услугам, работам планируют дать право отказываться от ставки НДС 0%
Возможность отказаться от нулевого НДС получат экспортеры товаров, а также налогоплательщики по следующим операциям в отношении экспортируемых товаров:
- международная перевозка;
- транспортно-экспедиционные услуги;
- услуги по предоставлению вагонов и контейнеров;
- перевалка и хранение в портах.
Есть еще ряд операций, но они касаются незначительного числа налогоплательщиков.
Для отказа от нулевой ставки нужно будет подать в инспекцию заявление не позднее 1-го числа квартала, с которого юрлицо планирует платить НДС по ставке 10 или 18%. Отказ возможен не менее чем на год. При этом отказаться от нулевой ставки по конкретной операции нельзя. Платить НДС придется по всем сделкам.
Отметим, благодаря этой поправке будут фактически легализованы счета-фактуры с предъявленным НДС по ставке 18% вместо 0%. Такой налог можно будет безопасно принимать к вычету, если процедура отказа соблюдена. Напомним, что сейчас по неправильным счетам-фактурам суды вычет не разрешают. Например, этот вывод можно найти в *Постановлении АС Дальневосточного округа и Определении ВС РФ. ФНС поддерживает такой подход. Минфин *занимает аналогичную позицию.
Депутаты приняли проект в третьем чтении. Предположительно, поправки вступят в силу с 2018 года.
Документ: Проект Федерального закона N 113663-7 (http://sozd.parlament.gov.ru/bill/113663-7)
Принят в третьем чтении 16 ноября 2017 года
Нет КонсультантПлюс?
Оформите заявку на доставку полной версии документаили самостоятельно подберите комплект, с учетом особенностей именно Вашей организации
- 22.11.2017
Кадровику от 22 ноября 2017 г.
22.11.2017
Придется уступить место: разрешено переводить основного работника на должность совместителя
Как известно, указанная норма закрепляет дополнительное основание, чтобы уволить совместителя, договор с которым заключен на неопределенный срок. Оно применяется в случае приема нового сотрудника при условии, что для него эта работа будет основной.
Минтруд фактически признал идентичными прием на работу и перевод основного сотрудника. Оба случая грозят совместителю увольнением.
В судебной практике такой подход уже встречался. Его применял, например, *Санкт-Петербургский городской суд.
Документы: *Письмо Минтруда России от 07.11.2017 N 14-2/В-986
Как уволить совместителя? *(Путеводитель по кадровым вопросам)
Нет КонсультантПлюс?
или самостоятельно подберите комплект, с учетом особенностей именно Вашей организации
- 22.11.2017
Бухгалтеру бюджетной организации от 22 ноября 2017г.
22.11.2017
Сведения из личных дел гражданских служащих планируют размещать в единой системе госслужбы
По проекту реестр служащих, содержащий сведения из их личных дел, будет храниться в базе данных государственной информационной системы в области госслужбы. Сформируют эту систему на базе портала госслужбы. Сейчас данные реестра хранятся в госоргане на электронном носителе.
Пока порядка использования единой системы нет, его установит Правительство РФ. Для некоторых федеральных органов будет особый порядок, который определит Президент РФ.
Документ: Проект Федерального закона N 260932-7 (http://sozd.parlament.gov.ru/bill/260932-7)
Принят в первом чтении 15 ноября 2017 года
Нужно будет вести раздельный учет по НДС, даже если соблюдается правило 5 процентов
Третье чтение прошел проект со следующими поправками:
- выполнение правила 5 процентов позволит, как и сейчас, принимать "входной" НДС к вычету в полном объеме. Однако возможности не вести раздельный учет не будет;
- закрепят в НК РФ, что правило 5 процентов *не работает, когда товар используется только в не облагаемых НДС операциях. Сейчас такой позиции придерживаются *Минфин, ФНС и ВС РФ.
Запланировано, что документ вступит в силу с 2018 года.
Документ: Проект Федерального закона N 274631-7 (http://sozd.parlament.gov.ru/bill/274631-7)
Принят в третьем чтении 16 ноября 2017 года
Нет КонсультантПлюс?
Оформите заявку на доставку полной версии документаили самостоятельно подберите комплект, с учетом особенностей именно Вашей организации
- 22.11.2017
Бухгалтеру от 22 ноября 2017г.
22.11.2017
Нужно будет вести раздельный учет по НДС, даже если соблюдается правило 5 процентов
Третье чтение прошел проект со следующими поправками:
- выполнение правила 5 процентов позволит, как и сейчас, принимать "входной" НДС к вычету в полном объеме. Однако возможности не вести раздельный учет не будет;
- закрепят в НК РФ, что правило 5 процентов *не работает, когда товар используется только в не облагаемых НДС операциях. Сейчас такой позиции придерживаются *Минфин, ФНС и ВС РФ.
Запланировано, что документ вступит в силу с 2018 года.
Документ: Проект Федерального закона N 274631-7 (http://sozd.parlament.gov.ru/bill/274631-7)
Принят в третьем чтении 16 ноября 2017 года
Нет КонсультантПлюс?
или самостоятельно подберите комплект, с учетом особенностей именно Вашей организации
- 21.11.2017
Кадровику от 21 ноября 2017 г.
21.11.2017
Индексацию зарплат можно не проводить, если их рост обеспечен иными способами, считает ВС РФ
К альтернативным способам Верховный суд относит, к примеру, увеличение окладов и выплату премий. Вывод не касается государственных и муниципальных органов и учреждений. Он нашел отражение в п. 10 Обзора судебной практики N 4 за 2017 год.
Документами работодателя были установлены правила индексации, по которым она зависела от итогов работы компании за год. Так как плановые экономические показатели достигнуты не были, зарплаты не индексировались. Несмотря на это, работодатель отмечал, что фактически обеспечивал повышение доходов сотрудников.
Апелляция обязала юрлицо проиндексировать зарплату истца на индекс потребительских цен. Она не учла локальные акты, устанавливающие механизм индексации, и не дала оценку тому, увеличивала ли компания реальное содержание зарплат. ВС РФ с таким подходом не согласился и направил дело на новое рассмотрение.
Напомним, недавно Роструд указывал на обязательность индексации. С учетом позиции ведомства лучше повышать зарплаты именно таким способом.
Документ: Обзор судебной практики ВС РФ N 4 (2017), утвержденный Президиумом ВС РФ 15.11.2017
Нет КонсультантПлюс?
или самостоятельно подберите комплект, с учетом особенностей именно Вашей организации
- 21.11.2017
Специалисту по Госзакупкам от 21 ноября 2017 г.
21.11.2017
Верховный суд позволил госзаказчику закупать лекарства по торговым наименованиям
Заказчик вправе проводить закупки любых лекарств по торговым наименованиям, поскольку не утвержден перечень препаратов, которые можно так закупать. При этом должна быть потребность в закупаемых препаратах и в проведении закупки по торговому наименованию препарата. Такие выводы привел ВС РФ в п. 24 Обзора судебной практики N 4 (2017).
Напомним, по Закону N 44-ФЗ указывать в документации торговые наименования лекарств заказчик может, если проводит:
- запрос предложений на закупку препаратов, необходимых для назначения пациенту по решению врачебной комиссии;
- закупку лекарств из специального перечня. Пока он не утвержден;
- конкурс на основании ст. 111.4 Закона N 44-ФЗ.
Документ: Обзор судебной практики ВС РФ N 4 (2017), утвержденный Президиумом ВС РФ 15.11.2017
Нет КонсультантПлюс?
Оформите заявку на доставку полной версии документаили самостоятельно подберите комплект, с учетом особенностей именно Вашей организации
- 21.11.2017
Юристу от 21 ноября 2017 г.
21.11.2017
Третье чтение прошел законопроект об электронных закладных
Планируется установить возможность оформлять закладную в форме электронного документа. Ее можно будет составить, например, заполнив форму на сайте госуслуг, и вместе с заявлением направить в Росреестр. Документы нужно будет подписать усиленной квалифицированной электронной подписью залогодателя и залогодержателя. Если залогодатель - третье лицо, понадобится еще подпись должника. В некоторых случаях документы может подписать нотариус.
Регистрирующий орган должен будет подписать электронную закладную своей усиленной квалифицированной электронной подписью и передать на хранение в депозитарий.
Во всем, что законом об ипотеке не предусмотрено для электронной закладной и не вытекает из ее существа, к ней будут применяться правила о документарной закладной.
Предполагается, что новшества позволят упростить документооборот при оформлении ипотеки.
Документ: Проект Федерального закона N 599011-6 (http://sozd.parlament.gov.ru/bill/599011-6)
Принят в третьем чтении 16 ноября 2017 года
Обзор ВС РФ: нельзя наказать декларанта, если он ввез меньше обещанного, но уплатил все платежи
Таможня не может отказать в выпуске товара, если его фактически ввезли меньше, чем указали в декларации, но платежи внесли полностью за заявленный изначально товар (п. 26 Обзора). Декларант в данном случае даже переплачивает.
Отказ выпустить товар ВС РФ в этом деле рассмотрел как санкцию. Он отметил, что действия декларанта не привели к неуплате платежей, нарушению запретов и ограничений, иному ущербу. Таким образом, не было объективной стороны правонарушения и санкцию нельзя было применять.
Документ: Обзор судебной практики ВС РФ N 4 (2017), утвержденный Президиумом ВС РФ 15.11.2017
Нет КонсультантПлюс?
Оформите заявку на доставку полной версии документаили самостоятельно подберите комплект, с учетом особенностей именно Вашей организации
- 21.11.2017
Бухгалтеру бюджетной организации от 21 ноября 2017г.
21.11.2017
Бюджетным учреждениям могут разрешить пользоваться заблокированными счетами
Согласно законопроекту, если счет учреждения будет заблокирован, оно все равно сможет:
- выплатить зарплату;
- перечислить налоги, удержанные с этих выплат, и страховые взносы.
Документ: Проект Федерального закона N 187910-7 (http://sozd.parlament.gov.ru/bill/187910-7)
Принят в третьем чтении 16 ноября 2017 года
С 2018 года у налоговиков может появиться больше причин не принять расчет по взносам
Депутаты приняли проект с такой поправкой в третьем чтении.
Чтобы сдать отчетность без проблем, нужно будет избежать ошибок в следующих графах раздела 3:
- 210 - сумма выплат и иных вознаграждений за каждый из последних трех месяцев отчетного или расчетного периода;
- 220 - база для исчисления пенсионных взносов в рамках предельной величины за эти же месяцы;
- 240 - сумма исчисленных пенсионных взносов в рамках предельной величины за эти же месяцы;
- 250 - итоги по графам 210, 220 и 240;
- 280 - база для исчисления пенсионных взносов по доптарифу за каждый из последних трех месяцев отчетного или расчетного периода;
- 290 - сумма исчисленных пенсионных взносов по доптарифу за эти же месяцы;
- 300 - итоги по графам 280, 290.
Cуммарные данные в перечисленных строках по всем физлицам должны соответствовать сводным данным в подразделах 1.1 и 1.3.
Те соотношения, которые нужно применять сейчас, сохранятся.
Документ: Проект Федерального закона N 274631-7 (http://sozd.parlament.gov.ru/bill/274631-7)
Принят в третьем чтении 16 ноября 2017 года
На 2018 год установлены предельные значения базы для начисления страховых взносов
Будут действовать следующие лимиты:
- 815 тыс. руб. - для взносов по больничному и в связи с материнством;
- 1 021 тыс. руб. - для пенсионных взносов.
Предельные значения базы в 2017 году равны соответственно 755 тыс. и 876 тыс. руб.
Документ: Постановление Правительства РФ от 15.11.2017 N 1378 (вступает в силу 1 января 2018 года)
Не спешите применять новые коды для справок 2-НДФЛ
Приказ ФНС, где приведены новые коды, пока применять нельзя: документ официально не опубликован и не вступил в силу (приказ от 24.10.2017 N ММВ-7-11/820@).
Напомним, на стадии проекта в приказе *были предусмотрены следующие коды доходов:
- 2013 - компенсация за неиспользованный отпуск;
- 2014 - облагаемая НДФЛ часть выходного пособия и иных выплат при увольнении;
- 2301 - штраф и неустойка по Закону о защите прав потребителей;
- 2611 - списанный с баланса безнадежный долг;
- 3021 - процент или купон по *отдельным видам облигаций.
Сейчас все перечисленные доходы надо относить к коду 4800.
Вырос максимальный срок для рассрочки и отсрочки по страховым взносам
До внесения поправки в НК РФ компании могли рассрочить или отсрочить уплату по взносам не более чем на
год. Теперь этот срок увеличился до 3 лет.
Изменение не коснулось взносов на травматизм.
Документ: Федеральный закон от 14.11.2017 N 323-ФЗ (вступил в силу 14 ноября 2017 года)
Нет КонсультантПлюс?
Оформите заявку на доставку полной версии документаили самостоятельно подберите комплект, с учетом особенностей именно Вашей организации
- 21.11.2017
Бухгалтеру от 21 ноября 2017г.
21.11.2017
С 2018 года у налоговиков может появиться больше причин не принять расчет по взносам
Депутаты приняли проект с такой поправкой в третьем чтении.
Чтобы сдать отчетность без проблем, нужно будет избежать ошибок в следующих графах раздела 3:
- 210 - сумма выплат и иных вознаграждений за каждый из последних трех месяцев отчетного или расчетного периода;
- 220 - база для исчисления пенсионных взносов в рамках предельной величины за эти же месяцы;
- 240 - сумма исчисленных пенсионных взносов в рамках предельной величины за эти же месяцы;
- 250 - итоги по графам 210, 220 и 240;
- 280 - база для исчисления пенсионных взносов по доптарифу за каждый из последних трех месяцев отчетного или расчетного периода;
- 290 - сумма исчисленных пенсионных взносов по доптарифу за эти же месяцы;
- 300 - итоги по графам 280, 290.
Cуммарные данные в перечисленных строках по всем физлицам должны соответствовать сводным данным в подразделах 1.1 и 1.3.
Те соотношения, которые нужно применять сейчас, сохранятся.
Документ: Проект Федерального закона N 274631-7 (http://sozd.parlament.gov.ru/bill/274631-7)
Принят в третьем чтении 16 ноября 2017 года
На 2018 год установлены предельные значения базы для начисления страховых взносов
Будут действовать следующие лимиты:
- 815 тыс. руб. - для взносов по больничному и в связи с материнством;
- 1 021 тыс. руб. - для пенсионных взносов.
Предельные значения базы в 2017 году равны соответственно 755 тыс. и 876 тыс. руб.
Документ: Постановление Правительства РФ от 15.11.2017 N 1378
Вступает в силу 1 января 2018 года
Не спешите применять новые коды для справок 2-НДФЛ
Приказ ФНС, где приведены новые коды, пока применять нельзя: документ официально не опубликован и не вступил в силу (приказ от 24.10.2017 N ММВ-7-11/820@).
Напомним, на стадии проекта в приказе *были предусмотрены следующие коды доходов:
- 2013 - компенсация за неиспользованный отпуск;
- 2014 - облагаемая НДФЛ часть выходного пособия и иных выплат при увольнении;
- 2301 - штраф и неустойка по Закону о защите прав потребителей;
- 2611 - списанный с баланса безнадежный долг;
- 3021 - процент или купон по *отдельным видам облигаций.
Сейчас все перечисленные доходы надо относить к коду 4800.
Вырос максимальный срок для рассрочки и отсрочки по страховым взносам
До внесения поправки в НК РФ компании могли рассрочить или отсрочить уплату по взносам не более чем на
год. Теперь этот срок увеличился до 3 лет.
Изменение не коснулось взносов на травматизм.
Документ: Федеральный закон от 14.11.2017 N 323-ФЗ (вступил в силу 14 ноября 2017 года)
Индексацию зарплат можно не проводить, если их рост обеспечен иными способами, считает ВС РФ
К альтернативным способам Верховный суд относит, к примеру, увеличение окладов и выплату премий. Вывод не касается государственных и муниципальных органов и учреждений. Он нашел отражение в п. 10 Обзора судебной практики N 4 за 2017 год.
Документами работодателя были установлены правила индексации, по которым она зависела от итогов работы компании за год. Так как плановые экономические показатели достигнуты не были, зарплаты не индексировались. Несмотря на это, работодатель отмечал, что фактически обеспечивал повышение доходов сотрудников.
Апелляция обязала юрлицо проиндексировать зарплату истца на индекс потребительских цен. Она не учла локальные акты, устанавливающие механизм индексации, и не дала оценку тому, увеличивала ли компания реальное содержание зарплат. ВС РФ с таким подходом не согласился и направил дело на новое рассмотрение.
Напомним, недавно Роструд указывал на обязательность индексации. С учетом позиции ведомства лучше повышать зарплаты именно таким способом.
Документ: Обзор судебной практики ВС РФ N 4 (2017), утвержденный Президиумом ВС РФ 15.11.2017
Нет КонсультантПлюс?
Оформите заявку на доставку полной версии документаили самостоятельно подберите комплект, с учетом особенностей именно Вашей организации
- 20.11.2017
Кадровику от 20 ноября 2017 г.
20.11.2017
Роструд утвердил 107 чек-листов для плановых проверок работодателей
Инспекторы труда *начнут применять списки контрольных вопросов с января 2018 года. Для самопроверки работодатели могут использовать чек-листы уже сейчас.
К примеру, они помогут оценить, правильно ли выполняются следующие действия:
- оформляется прием на работу;
- вносятся изменения в трудовые договоры;
- предоставляются отпуска;
- устанавливается и выплачивается зарплата;
- прекращаются трудовые отношения.
Большинство проверочных листов касается выполнения требований охраны труда при различных работах.
Напомним, работодатели могут проверить себя и с помощью сервиса "Электронный инспектор".
Документ: Приказ Роструда от 10.11.2017 N 655 (https://www.rostrud.ru/rostrud/deyatelnost/?ID=583925)
Вступает в силу 1 января 2018 года
Нет КонсультантПлюс?
или самостоятельно подберите комплект, с учетом особенностей именно Вашей организации
