Аналитические обзоры
- 29.12.2016
Бухгалтеру бюджетной организации от 29 декабря 2016 г.
29.12.2016
В учете учреждений расходы на оплату спецоценки условий труда надо отражать по подстатье 226 КОСГУ
Минфин дал такое *разъяснение впервые.
Вывод ведомства основан на положениях Указаний N 65н. Затраты на выполнение работ и оказание услуг, не отнесенные на подстатьи 221 - 225 КОСГУ, относятся на подстатью 226 "Прочие работы, услуги". Этот порядок применим и для расходов на оплату услуг по спецоценке условий труда.
Документ: *Письмо Минфина России от 06.12.2016 N 02-05-10/72599
В какие сроки должна проводиться специальная оценка условий труда? (*Путеводитель по кадровым вопросам)
Минфин напомнил, как исчислять НДФЛ, если работник вернулся из командировки позже, чем планировалось
Если сотрудник значительно позже вернулся из командировки, то нужно исчислить НДФЛ со стоимости обратного билета, оплаченного работодателем. Этот подход касается и случая, когда работник значительно раньше выезжает к месту командировки. Позиция ведомства не новая.
Срок пребывания в командировке устанавливается в приказе о командировании. Минфин считает значительной просрочку возвращения из командировки, когда работник, например, остается в месте командирования, чтобы отгулять отпуск.
Если организация оплатила обратный билет в такой ситуации, у работника появляется
доход в натуральной форме - экономическая выгода. А значит, работодателю нужно исчислить НДФЛ.
Если же работник остался в месте командировки, чтобы провести выходные или праздники, экономической выгоды у него не будет, даже если юрлицо оплатит стоимость дороги.
Документ: *Письмо Минфина России от 07.12.2016 N 03-04-06/72892
Как правильно направить работника в служебную командировку? (*Путеводитель по кадровым вопросам)
Компенсация стоимости учебы не включается в расходы на обучение, если договор заключал сам работник
По мнению Минфина, к
расходам на обучение юрлицо вправе отнести затраты только по тем договорам, которые заключены им самим.
При этом должны выполняться
условия признания этих затрат. Среди них -наличие лицензии у образовательного учреждения.
Если же договор с учреждением заключил сотрудник от своего имени, организация не вправе учесть компенсацию стоимости учебы как
расходы на обучение.
Полагаем, такую компенсацию можно признать в
прочих расходах. Ихперечень открыт. Но добиться этого можно будет, скорее всего, только через суд.
С учетом разъяснения Минфина работодателю лучше самому заключать договоры на обучение сотрудников.
Документ: *Письмо Минфина от 09.12.2016 N 03-03-РЗ/73562
* Полный текст документа Вы найдете в коммерческой версии КонсультантПлюс, установленной на Вашем компьютере.
Заказать бесплатную демонстрацию или обратиться в региональный центр КонсультантПлюс.
- 29.12.2016
Бухгалтеру от 29 декабря 2016 г.
29.12.2016
Минфин напомнил, как исчислять НДФЛ, если работник вернулся из командировки позже, чем планировалось
Если сотрудник значительно позже вернулся из командировки, то нужно исчислить НДФЛ со стоимости обратного билета, оплаченного работодателем. Этот подход касается и случая, когда работник значительно раньше выезжает к месту командировки. Позиция ведомства не новая.
Срок пребывания в командировке устанавливается в приказе о командировании. Минфин считает значительной просрочку возвращения из командировки, когда работник, например, остается в месте командирования, чтобы отгулять отпуск.
Если организация оплатила обратный билет в такой ситуации, у работника появляется
доход в натуральной форме - экономическая выгода. А значит, работодателю нужно исчислить НДФЛ.
Если же работник остался в месте командировки, чтобы провести выходные или праздники, экономической выгоды у него не будет, даже если юрлицо оплатит стоимость дороги.
Документ: *Письмо Минфина России от 07.12.2016 N 03-04-06/72892
Как правильно направить работника в служебную командировку? (*Путеводитель по кадровым вопросам)
Компенсация стоимости учебы не включается в расходы на обучение, если договор заключал сам работник
По мнению Минфина, к
расходам на обучение юрлицо вправе отнести затраты только по тем договорам, которые заключены им самим.
При этом должны выполняться
условия признания этих затрат. Среди них -наличие лицензии у образовательного учреждения.
Если же договор с учреждением заключил сотрудник от своего имени, организация не вправе учесть компенсацию стоимости учебы как
расходы на обучение.
Полагаем, такую компенсацию можно признать в
прочих расходах. Ихперечень открыт. Но добиться этого можно будет, скорее всего, только через суд.
С учетом разъяснения Минфина работодателю лучше самому заключать договоры на обучение сотрудников.
Документ: *Письмо Минфина от 09.12.2016 N 03-03-РЗ/73562
* Полный текст документа Вы найдете в коммерческой версии КонсультантПлюс, установленной на Вашем компьютере.
Заказать бесплатную демонстрацию или обратиться в региональный центр КонсультантПлюс.
- 28.12.2016
Специалисту по Госзакупкам от 28 декабря 2016 г.
28.12.2016
Работник специализированной организации может не иметь высшего или допобразования в сфере госзакупок
Такой вывод следует из разъяснений Минэкономразвития. Требования к образованию работников контрактной службы по Закону N 44-ФЗ не распространяются на сотрудников специализированной организации.
В *письме ведомство указывает, что в Законе N 44-ФЗ нет требований к сотрудникам специализированной организации. При этом ответственность за вред, причиненный такой организацией третьим лицам, она и заказчик несут солидарно.
Напомним, по Закону N 44-ФЗ заказчик вправе привлечь специализированную организацию, чтобы выполнить отдельные функции по определению исполнителя госконтракта. Например, эта организация может подготовить аукционную документацию, разместить ее в единой информационной системе. Заказчик должен выбирать специализированную организацию в соответствии с указанным законом.
Документ: *Письмо Минэкономразвития России от 27.10.2016 N Д28и-2951
Как выбрать специализированную организацию? (*Путеводитель по контрактной системе в сфере закупок)
* Полный текст документа Вы найдете в коммерческой версии КонсультантПлюс, установленной на Вашем компьютере.
Заказать бесплатную демонстрацию или обратиться в региональный центр КонсультантПлюс.
- 28.12.2016
Юристу, кадровику от 28 декабря 2016 г.
28.12.2016
ВС РФ: согласие поручителя не нужно, если изменены условия кредитной линии без роста ее лимита
К такому выводу пришел ВС РФ в недавнем ежеквартальном обзоре. Данный подход основан на свежей *практике Экономической коллегии.
В деле, которое привел в качестве примера ВС РФ, заемщик предоставил дополнительное обеспечение для получения очередных траншей по кредитной линии. Суд квалифицировал его как безопасное для поручителя изменение основного обязательства. Такое изменение не влечет прекращения поручительства.
Еще Пленум ВАС РФ разъяснял, что далеко не любое изменение основного обязательства ухудшает положение поручителя, а значит, не любое такое изменение прекращает поручительство.
Сходная ситуация имеет место и в залоговых отношениях.
Документ: Обзор судебной практики ВС РФ N 4 (2016), утвержденный Президиумом ВС РФ 20.12.2016
Предлагается штрафовать торговые точки за продажу фейерверков нетрезвым гражданам и лицам до 18 лет
Организациям будет грозить штраф от 100 тыс. до 300 тыс. руб. Проект об этом внесен в Госдуму.
Сейчас запрещено продавать пиротехнику лицам, которые не достигли 16-летнего возраста. Такой запрет установлен в требованиях пожарной безопасности при распространении пиротехники. За его
нарушение торговую точку можно оштрафовать. В этом случае штраф для юрлиц составляет от 150 тыс. до 200 тыс. руб.
Если проект станет законом, перед продажей пиротехники нужно будет требовать паспорт и оценивать, находится ли покупатель в алкогольном опьянении.
Документ: Проект Федерального закона N 61729-7 (http://asozd.duma.gov.ru/main.nsf/(Spravka)?OpenAgent&RN=61729-7)
Внесен в Госдуму 22 декабря 2016 года
* Полный текст документа Вы найдете в коммерческой версии КонсультантПлюс, установленной на Вашем компьютере.
Заказать бесплатную демонстрацию или обратиться в региональный центр КонсультантПлюс.
- 28.12.2016
Бухгалтеру бюджетной организации от 28 декабря 2016 г.
28.12.2016
Росстат: спортивные организации должны будут подать статотчетность за 2016 год 10 января, а не 25-го
Ведомство своим приказом изменило срок представления годовой формы N 5-ФК (сводная). Учреждения ее подают в органы местного самоуправления, территориальные органы исполнительной власти городов федерального значения.
Из-за переноса срока у бухгалтера осталось немного времени для формирования статотчетности и ее представления. После новогодних каникул первый рабочий день - 9 января, а отчитаться нужно не позднее 10 января.
Статформа N 5-ФК (сводная), по которой спортивным организациям следует отчитаться за 2016 год,
утверждена в сентябре. В ней расширен перечень видов спорта, по которым надо отразить данные о количестве человек, занимающихся по разным направлениям.
Напомним, если спорторганизация нарушит порядок представления статинформации, ей грозит
штраф от 20 тыс. до 70 тыс. руб.
Документ: Приказ Росстата от 16.12.2016 N 825
* Полный текст документа Вы найдете в коммерческой версии КонсультантПлюс, установленной на Вашем компьютере.
Заказать бесплатную демонстрацию или обратиться в региональный центр КонсультантПлюс.
- 28.12.2016
Бухгалтеру от 28 декабря 2016 г.
28.12.2016
ФНС: крупнейшим налогоплательщикам нужно сдавать 6-НДФЛ и 2-НДФЛ по филиалам в обычные инспекции
С отчетности за 2016 год крупнейшим налогоплательщикам, имеющим обособленные подразделения, нужно сдавать 6-НДФЛ и 2-НДФЛ в территориальные налоговые органы. Туда же сдается уточненная отчетность по НДФЛ за прошлые периоды, если она направляется не ранее 1 января 2017 года. Эти выводы следуют из письма ФНС.
Подход налогового ведомства означает, что крупнейшему налогоплательщику нельзя сдавать 6-НДФЛ и 2-НДФЛ по обособленным подразделениям в инспекцию по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика.
ФНС отметила, что ее новое разъяснение связано с передачей администрирования НДФЛ от инспекций по крупнейшим налогоплательщикам обычным территориальным налоговым органам.
Документ: Письмо ФНС России от 19.12.2016 N БС-4-11/24349@
* Полный текст документа Вы найдете в коммерческой версии КонсультантПлюс, установленной на Вашем компьютере.
Заказать бесплатную демонстрацию или обратиться в региональный центр КонсультантПлюс.
- 27.12.2016
Специалисту по Госзакупкам от 27 декабря 2016 г.
27.12.2016
Закупки по 223-ФЗ: заказчик вправе требовать, чтобы участник был производителем закупаемых товаров
Это требование заказчик может установить в закупочной документации, если оно включено в положение о закупке. Такое мнение Минэкономразвития высказало в новом письме.
В 2015 году ведомство высказывало
иную позицию: установление приоритета для закупок только у производителей нарушает Закон N 223-ФЗ и Закон о защите конкуренции. Поэтому, по мнению министерства, такое требование нецелесообразно.
Отметим, позиция ФАС неоднозначна. В одних случаях антимонопольный орган
не признает нарушениемтребование заказчика о том, что участник закупки должен быть производителем закупаемого товара или уполномоченным дилером. В других случаях служба
указывает: подобное требование нарушает Закон N 223-ФЗ.
Если заказчик решит руководствоваться новой позицией Минэкономразвития, нужно учитывать риск возникновения споров с антимонопольным органом.
Документ:
ПисьмоМинэкономразвития России от 09.12.2016 N Д28и-3229
Какова позиция судов в отношении требования к участникам о наличии статуса производителя? (*Путеводитель по спорам в сфере закупок (223-ФЗ))
* Полный текст документа Вы найдете в коммерческой версии КонсультантПлюс, установленной на Вашем компьютере.
Заказать бесплатную демонстрацию или обратиться в региональный центр КонсультантПлюс.
- 27.12.2016
Юристу, кадровику от 27 декабря 2016 г.
27.12.2016
С января при онлайн-подаче документов в арбитражный суд не нужно применять старый порядок ВАС РФ
Пленум ВС РФ решил отменить утвержденный Пленумом ВАС РФ в 2013 году порядок, по которому в арбитражные суды подаются электронные документы. Однако новых правил пока нет. Скорее всего, до нового года ВС РФ их установит.
С 2017 года расширяются возможности направления электронных документов в суды. Подавать такие документы можно будет не только в ВС РФ и арбитражные суды, как сейчас, но и в суды общей юрисдикции. С этим и связано решение ВС РФ отменить действующий порядок.
Можно ожидать, что ВС РФ установит единый порядок направления электронных документов в арбитражные суды и суды общей юрисдикции.
Порядок онлайн-подачи документов в Верховный суд уже утвержден. Документ касается гражданского, административного, арбитражного и уголовного процессов. Он начнет действовать с 2017 года.
Документ: Постановление Пленума ВС РФ от 20.12.2016 N 59 (размещен на сайте ВС РФ 20 декабря 2016 года)
Можно обратить взыскание на имущество, значительно превышающее долг, если другого у должника нет
Президиум Верховного суда закрепил такую позицию в обзоре практики. Ее ранее *высказала Судебная коллегия по гражданским делам.
Судебный пристав не смог найти у солидарных должников имущество, сопоставимое по стоимости с суммой долга. Зато у одного из них были обнаружены нежилое здание и земельный участок, стоимость которых в несколько раз превышала размер долга. На эту недвижимость пристав и обратил взыскание.
ВС РФ признал действия пристава законными, поскольку у должника было только такое имущество. Суд посчитал, что права должника в рассмотренной ситуации не нарушены. Разница между суммой от реализации имущества и взысканной суммы возвращается должнику.
Подход Верховного суда поможет кредиторам вернуть деньги в ситуациях, когда у должников есть только дорогостоящее имущество.
Документ: Обзор судебной практики ВС РФ N 4 (2016), утвержденный Президиумом ВС РФ 20.12.2016 (размещен на сайте ВС РФ 21 декабря 2016 года)
* Полный текст документа Вы найдете в коммерческой версии КонсультантПлюс, установленной на Вашем компьютере.
Заказать бесплатную демонстрацию или обратиться в региональный центр КонсультантПлюс.
- 27.12.2016
Бухгалтеру бюджетной организации от 27 декабря 2016 г.
27.12.2016
Бюджетополучателям нужно учесть изменение соотношения КВР по взносам на выплаты работникам с КОСГУ
Минфин дополнил Указания N 65н Приложением 5. В нем соотнесены коды классификаций видов расходов бюджетов и операций сектора госуправления. Учитывать новшество органы власти и казенные учреждения должны при составлении бюджетов на 2017 год. Приказ находится на регистрации в Минюсте.
Новое Приложение 5 отличается от Приложения 5.1, которое использовалось при составлении и исполнении бюджетов на 2016 год. Одно из изменений касается отражения в бюджетном учете взносов по обязательному соцстрахованию на выплаты работникам казенных учреждений, государственных и муниципальных органов. Сейчас коды видов расходов 119 и 129 нужно отражать в увязке со статьями 213 и 262 КОСГУ. Начиная с бюджетов на 2017 год указанным кодам видов расходов будут соответствовать также статьи:
- 225, 226 КОСГУ - в части обеспечения мер, направленных на сокращение производственного травматизма и профзаболеваний, а также на приобретение спецодежды. Напомним, что такие расходы можно возместить за счет взносов на страхование от несчастных случаев;
- 340 КОСГУ - в части расходов на специальное оборудование.
Некорректная увязка кодов КВР и КОСГУ может привести к искажению показателей бюджетной отчетности.
Документ: Приказ Минфина России от 07.12.2016 N 230н (находится на регистрации в Минюсте)
ФНС разъяснила, как заполнять платежку, если налог перечисляет не сам налогоплательщик
ФНС считает, что, когда фактически за организацию-налогоплательщика платеж производит другое лицо, нужно заполнять платежки так:
- в поля для ИНН и КПП плательщика необходимо внести данные организации-налогоплательщика;
- в поле "Плательщик" должна быть указана информация о фактическом плательщике - наименование юрлица или Ф.И.О. физлица;
- в поле "Назначение платежа" указываются ИНН и КПП организации - фактического плательщика или ИНН физлица - фактического плательщика, а также наименование организации-налогоплательщика. Информация о плательщике выделяется знаком "//";
- в поле "Статус плательщика", например, для юрлиц нужно внести 01.
Напомним, с 30 ноября налог за организацию-налогоплательщика *может уплатить любое лицо.
Документ: Информация ФНС России
Как заполнить платежное поручение на уплату налога? (*Путеводитель по налогам)
С января применяется обновленный перечень продовольственных товаров, облагаемых НДС по ставке 10%
Правительство изменило перечень продовольственных товаров, для которых действует пониженная ставка НДС. Новая редакция вступит в силу с 2017 года.
Поправки в основном технические: информация приводится в соответствие с новым классификатором продукции ОКПД2. Сейчас наименования товаров соответствуют классификатору ОКП, который с января утрачивает силу.
Есть и содержательные изменения. Например, теперь в перечень включены грибы и трюфели. Это значит, что с нового года к этим товарам будет применяться ставка 10%, а не 18%, как сейчас.
Документ: Постановление Правительства РФ от 17.12.2016 N 1377 (вступает в силу 1 января 2017 года)
ВС РФ: покупатель имеет право на вычет НДС, уплаченного по операции, освобожденной от налога
Такой *подход Экономической коллегии привел в обзоре практики Президиум ВС РФ. Это важно, поскольку практика окружных судов по таким спорам неединообразна. Можно предположить, что теперь ситуация изменится.
В приведенных в обзоре практики спорах инспекция не доказала, что действия сторон сделки были согласованы и направлены на неуплату НДС. Организация вправе принять к вычету "входной" НДС, если поставщик выделил налог в счете-фактуре по освобожденной операции.
Из последних разъяснений ФНС и Минфина следует, что они согласны с подходом Верховного суда. Раньше ведомства считали, что вычет неправомерен.
Документ: Обзор судебной практики ВС РФ N 4 (2016), утвержденный Президиумом ВС РФ 20.12.2016 (размещен на сайте ВС РФ 21 декабря 2016 года)
Возможен ли вычет, если покупатель перечислил НДС плательщику УСН? (*Путеводитель по налогам)
Можно ли принять к вычету налог, уплаченный по операции, не облагаемой НДС? (*Путеводитель по налогам)
* Полный текст документа Вы найдете в коммерческой версии КонсультантПлюс, установленной на Вашем компьютере.
Заказать бесплатную демонстрацию или обратиться в региональный центр КонсультантПлюс.
- 27.12.2016
Бухгалтеру от 27 декабря 2016 г.
27.12.2016
ФНС разъяснила, как заполнять платежку, если налог перечисляет не сам налогоплательщик
ФНС считает, что, когда фактически за организацию-налогоплательщика платеж производит другое лицо, нужно заполнять платежки так:
- в поля для ИНН и КПП плательщика необходимо внести данные организации-налогоплательщика;
- в поле "Плательщик" должна быть указана информация о фактическом плательщике - наименование юрлица или Ф.И.О. физлица;
- в поле "Назначение платежа" указываются ИНН и КПП организации - фактического плательщика или ИНН физлица - фактического плательщика, а также наименование организации-налогоплательщика. Информация о плательщике выделяется знаком "//";
- в поле "Статус плательщика", например, для юрлиц нужно внести 01.
Напомним, с 30 ноября налог за организацию-налогоплательщика *может уплатить любое лицо.
Документ: Информация ФНС России
Как заполнить платежное поручение на уплату налога? (*Путеводитель по налогам)
С января применяется обновленный перечень продовольственных товаров, облагаемых НДС по ставке 10%
Правительство изменило перечень продовольственных товаров, для которых действует пониженная ставка НДС. Новая редакция вступит в силу с 2017 года.
Поправки в основном технические: информация приводится в соответствие с новым классификатором продукции ОКПД2. Сейчас наименования товаров соответствуют классификатору ОКП, который с января утрачивает силу.
Есть и содержательные изменения. Например, теперь в перечень включены грибы и трюфели. Это значит, что с нового года к этим товарам будет применяться ставка 10%, а не 18%, как сейчас.
Документ: Постановление Правительства РФ от 17.12.2016 N 1377 (вступает в силу 1 января 2017 года)
ВС РФ: покупатель имеет право на вычет НДС, уплаченного по операции, освобожденной от налога
Такой *подход Экономической коллегии привел в обзоре практики Президиум ВС РФ. Это важно, поскольку практика окружных судов по таким спорам неединообразна. Можно предположить, что теперь ситуация изменится.
В приведенных в обзоре практики спорах инспекция не доказала, что действия сторон сделки были согласованы и направлены на неуплату НДС. Организация вправе принять к вычету "входной" НДС, если поставщик выделил налог в счете-фактуре по освобожденной операции.
Из последних разъяснений ФНС и Минфина следует, что они согласны с подходом Верховного суда. Раньше ведомства считали, что вычет неправомерен.
Документ: Обзор судебной практики ВС РФ N 4 (2016), утвержденный Президиумом ВС РФ 20.12.2016 (размещен на сайте ВС РФ 21 декабря 2016 года)
Возможен ли вычет, если покупатель перечислил НДС плательщику УСН? (<*Путеводитель по налогам)
Можно ли принять к вычету налог, уплаченный по операции, не облагаемой НДС? (*Путеводитель по налогам)
* Полный текст документа Вы найдете в коммерческой версии КонсультантПлюс, установленной на Вашем компьютере.
Заказать бесплатную демонстрацию или обратиться в региональный центр КонсультантПлюс.
